제1조(목적) 이 조례는 제천시세의 부과와 징수에 관한 사항을 규정함을 목적으로
제2조(지방세법령의 적용) 시세의 세목, 과세객체, 과세표준, 세율, 기타 부과·징수
에 관하여 이 조례에서 정하지 아니한 것은 지방세법령이 정하는 바에 의한다.
제3조(세목) ①시세는 보통세와 목적세로 한다.
제4조(과세면제 등을 위한 조례) 지방세법(이하 "법"이라 한다) 제9조의 규정에 의
한 시세의 과세면제 및 불균일과세 또는 일부과세에 관한 조례는 따로 정한다.
제5조(조례시행에 관한 규칙) 이 조례의 시행에 관하여 필요한 사항은 제천시세부
제6조(납세자권리헌장의 제정과 교부) 시장은 납세자의 권리보호에 관한 사항을
포함하는 납세자권리헌장을 제정하여 고시하고 시세에 관한 범칙사건의 조사 또
제7조(수정신고) ①시세를 신고납부한 자가 다음 각호의 1에 해당하는 사유가 발
1. 신고납부한 후에 과세표준액 및 세액계산의 근거가 되는 면적. 가액 등이 공
사비의 정산, 건설자금의 이자계산, 확정판결 등에 의하여 변경되거나 확정된
2. 신고납부 당시에 있어서 증빙서류의 압수 또는 법인의 청산 기타 부득이한 사
유로 인하여 과세표준액 및 세액을 정확하게 계산할 수 없었으나 그 후 당해
②제1항의 규정에 의한 수정신고를 하는 경우에는 지방세법시행규칙(이하 "시행
규칙"이라 한다) 제37조의 서식에 의하여 다음 각호의 정하는 날부터 60일 이내
1. 공사비의 정산 및 건설자금의 이자계산으로 인한 경우에는 기업회계기준에 따
2. 소송으로 인한 경우에는 법원의 확정판결이 있는 날
3. 증빙서류의 압수 등으로 인한 경우에는 압수 또는 영치되었던 증빙서류를 되
4. 법인이 청산 등 기타 사유로 인한 경우에는 법인의 청산절차 등이 진행되어
③제1항의 규정에 의한 수정신고로 인하여 추가납부세액이 발생한 경우에는 수정
신고와 동시에 이를 납부하여야 하며 초과납부세액이 발생한 경우에는 시장은 이
를 즉시 환부하여야 한다. 이 경우 과소신고납부로 인한 가산세와 법제46조의 규
제7조의2 (고액·상습체납자 명단공개) ①시장은 「지방세법」 제69조의2의 규정에 의한 지방세
1억원이상 고액·상습체납자(도세 및 시세를 합한 지방세 체납액이 1억원이상인 자를 말한다)
에 대한 공개대상자 심의 및 명단공개를 도지사에게 요청하여야 한다.
②제1항의 규정에 의한 공개대상자 심의 요청절차 등 필요한 사항에 관하여는 규칙으로 정한다.
제8조(과세전적부심사위원회) ①시세에 관한 과세전적부심사청구를 심사하기 위하
여 시에 지방세법시행규칙 제36조의 3에 의한 과세전적부심사위원회(이하 "적부심
②적부심사위원회는 위원장 1인과 6인 이내의 위원으로 구성하며, 위원장은 부시
장이 되고, 위원은 시세관련 6급 이상의 공무원과 다음 각호의 1에 해당하는 자
1. 시세에 관한 사무를 3년 이상 담당한 경력이 있는 6급 이상의 전직공무원
2. 판사ㆍ검사ㆍ군법무관 또는 변호사의 직에 5년 이상 종사한 자
3. 공인회계사ㆍ세무사ㆍ감정평가사ㆍ법무사의 직에 3년 이상 종사한 자
4. 대학에서 법률학ㆍ회계학ㆍ부동산평가학 또는 세무관련 학과의 조교이상의 직
5. 기타 시세제도에 관하여 전문지식과 경험이 풍부한 자
③적부심사위원회의 위원장 및 위원의 임기는 2년으로 하되, 보궐로 지명 또는
위촉된 위원장 및 위원의 임기는 전임자의 잔여기간으로 한다. 다만, 당연직 위원
④위원장은 적부심사위원회를 대표하고, 위원회의 사무를 통할한다.
⑤위촉위원이 회의에 출석한 때에는 예산의 범위 안에서 수당 및 기타 실비를 지
⑥위원회를 소집하기 어려운 특별한 사유가 있거나 결정기간을 연장하는 결정은
⑦적부심사위원회의 조직과 운영 기타 필요한 사항에 관하여는 규칙으로 정한다.
제9조(시세심의위원회) ①시세에 관한 이의신청을 심의·의결하기 위하여 시에 시
③시세심의위원회는 위원장 1인을 포함한 6인 이상 15인 이하의 위원으로 구성한
⑤시소속공무원이 아닌 위원이 회의에 출석한 때에는 예산의 범위안에서 수당 기
⑥시세심의위원회 조직과 운영 기타 필요한 사항은 규칙으로 정한다.
제9조의2(시세과세표준심의위원회) ①시세 과세표준에 관한 사항을 심의하기 위하
여 시에 시세과세표준심의위원회(이하 이 조에서 "위원회"라 한다)를 둔다.
②위원회는 위원장 1인을 포함한 6인 이상 15인 이하의 위원으로 구성하고, 위촉
③시 소속 공무원이 아닌 위원이 회의에 출석한 때에는 예산의 범위 안에서 수당
④위원회를 소집하기 어려운 특별한 사유 등이 있을 경우에는 위원회를 소집하지
⑤위원회의 조직과 운영 기타 필요한 사항은 규칙으로 정한다.
제10조(부과ㆍ징수사무의 위임) 시장은 시세의 부과·징수에 관한 사무중 반송고지
서 및 체납고지서의 송달, 시세의 징수금 징수 기타 특히 필요하다고 인정하는 사무를
시 사무의위임 조례에 정하여 소속공무원 또는 읍·면·동장에게 위임하여 처리할 수 있다.
제11조(세무공무원의 수납) 시행령 제9조제2항제1호에서 "조례가 정하는 금액 이
하의 소액 시세"라 함은 납세고지서 1매당 세액 (가산금을 제외한다)이 2,000천원
제12조(천재 등으로 인한 기한의 연장) ①납세의무자 또는 특별징수의무자가 법
제26조의2 및 지방세법시행령(이하 "영"이라 한다) 제11조의 규정에 의하여 기한
의 연장을 받고자 하는 때에는 시행규칙 제9조의 규정에 의한 신청서를 법령에
②시장은 제1항의 규정에 의하여 기한의 연장이 필요하다고 인정하는 때에는 납
세의무자 또는 특별징수의무자에 대하여 법령에 규정된 기한이 만료된 날의 다음
날부터 6월 이내의 기간을 정하여 그 기한을 연장할 수 있다.
③제2항의 규정에 의하여 기한의 연장을 받은 자가 불가피한 사유로 인하여 다시
기한의 연장을 받고자 하는 때에는 그 연장사유를 증명할 수 있는 서류를 갖추어
제2항의 연장기한내에 시장에게 신청하여야 하며, 시장이 필요하다고 인정할 때
에는 1회에 한하여 6월 이내의 기간을 정하여 그 기한을 연장할 수 있다.
④시장은 제1항 및 제3항의 규정에 의한 신청을 받은 때에는 7일 이내에 조사·결
⑤제4항의 규정에 의하여 기한이 연장되었을 때에는 그 연장기간이 종료되는 날
제13조(허가 등의 제한) 시장은 영 제25조의 규정에 의하여 주무관청에 허가 등을
하지 아니할 것을 요구할 때에는 다음 각호의 사항을 기재한 서면으로 하고 이를
당해 납세의무자 및 특별징수의무자에게 지체없이 통보하여야 한다.
제14조(징수유예 등의 신청) 법 제41조의 규정에 의한 시세에 관하여 징수유예 등
을 받고자 하는 자는 영 제30조의 규정에 의한 신청서를 시장에게 제출하여야 한다.
제15조(포탈된 징수금의 과징) 허위 기타 부정한 행위 또는 의무불이행 등으로 포
제16조(납부 또는 납입기한의 지정) 세무공무원이 시세의 납부 또는 납입기한을
정할 경우에는 법령 또는 조례에 특별히 정하는 경우를 제외하고는 납세고지 또
는 납입통지(제2차납세의무자에 대한 납부 또는 납입의 통지를 포함한다)를 한
제16조의2(서류송달의 방법) ①영 제39조의2제1항의 규정에서 조례가 정하는 바
라 함은 시장이 통·리·반장에게 서류송달을 위탁하는 것을 말한다.
②제1항의 규정에 의하여 송달을 위탁하는 경우에는 송달수량 또는 우편요금 등
을 고려하여 예산의 범위내에서 송달수수료를 지급할 수 있다.
③법 제51조의2제1항 단서에 정한 방법이라 함은 우편법시행규칙 제12조의 규정
에 의한 보통우편에 의한 송달방법을 말한다. 이 경우 고지서의 우편발송을 증명
할 수 있도록 송달부를 작성하여 우체국의 우편물접수인을 날인 받도록 하여야
제17조(공시송달) 법 제52조제1항의 규정에 의한 공시송달은 일간신문 또는 규칙
제18조(납세의무자) ①균등할의 납세의무자는 시내에 주소를 둔 개인(납세의무를
지는 세대주와 생계를 같이하는 가족을 제외한다)과 시내에 사무소 또는 사업소
를 둔 법인(법인세의 과세대상이 되는 법인격 없는 사단·재단 및 단체를 포함한
다. 이하 이 절에서 같다) 및 시내에 영 제130조의2제1항이 정하는 일정한 규모
이상의 사무소 또는 사업소를 둔 개인(이하 "사업장을 둔 개인"이라 한다)으로
②소득할의 납세의무자는 시내에서 소득세, 법인세, 농업소득세의 납세의무가 있
제19조(과세기준일과 납기) 균등할은 매년 8월 1일을 과세기준일로 하고, 8월 16
제20조(세율) ①균등할의 세율은 다음 각호와 같다.
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3. 농업소득세할 : 농업소득세액의 100분의 10 〈개정 2003.4.13〉
제21조(신고 및 납부) ①법인세할의 납세의무자는 법 제178조의 규정에 의하여 산
출한 세액(이하 이 조에서 "산출세액"이라 한다)을 각 사업장 소재지 시·군별로
안분계산하여 당해 사업년도 종료일부터 4월(법인세법 또는 국세기본법에 의하여
세액이 결정 또는 경정되는 경우에는 그 고지서의 납부기한, 신고 기한을 연장하
는 경우에는 그 연장된 신고기간의 만료일, 수정 신고를 하는 경우에는 그 신고
일부터 각각 1월)내에 시장에게 신고하고 납부하여야 한다. 다만, 경정 또는 수정
신고로 인하여 사업년도별로 추가 납부 또는 환부되는 총세액이 당초에 결정 또
는 신고한 세액의 100분의 10에 미달할 때에는 귀속사업년도에 불구하고 경정고
지일 또는 수정신고일이 속하는 사업년도분 법인세할에 가감하여 신고하고 납부
할 수 있으며, 이 경우에는 법 제46조의 규정을 적용하지 아니한다. <개정 2000.
②소득세할의 납세의무자는 산출세액(특별징수세액을 제외한다)을 다음 각호에
서 정하는 날까지 제22조의2제1항의 규정에 의하여 신고하고 납부하여야 한다. <개정
1. 국세기본법에 의하여 추가납부세액을 수정신고하는 경우에는 그 신고일
2. 소득세법에 의하여 양도소득세를 예정신고하는 경우에는 그 신고기간의 만료일
4. 소득세법에 의하여 소득세를 신고납부하는 경우(제2호의 경우를 제외한다)에
③법인세할의 납세의무자가 제1항 규정에 의한 신고 또는 납부의무를 다하지 아
니한 때에는 산출세액 또는 그 부족세액에 법 제177조의2제3항의 규정에 의한 가
산세를 합한 금액을 세액으로 하여 보통징수의 방법에 의하여 징수한다. <개정 2000.
④소득세할의 납세의무자가 소득세할을 신고한 후 납부하지 아니하거나 납부세액
이 산출세액에 미달할 때에는 산출세액 또는 부족세액에 법 제121조제1항제2호의
규정에 의한 가산율과 납부지연일자를 곱하여 산출한 납부불성실가산세를 합한
금액을 세액으로 하여 보통징수의 방법에 의하여 징수한다. <신설 2000. 3. 20,
제22조(수정신고납부) ①납세의무자가 신고납부한 법인세할·소득세할의 납세지 또는 법인세할의
시·군별 안분세액에 오류가 있음을 발견한 때에는 법인세할·소득세할을 신고하고 납부한 날부
②제1항의 규정에 의하여 수정신고를 하는 때에는 신고와 동시에 추가 납부세액
을 납부하여야 하며, 환부받을 세액에 대하여는 환부신청을 하거나 다음 연도분
법인세할에서 환부받을 세액을 공제하고 신고납부할 수 있다.
③제1항의 규정에 의한 수정신고납부로 인하여 추가납부하는 세액에 대하여는 가
산세를 부과하지 아니하며, 환부하는 세액에 대하여는 환부이자를 지급하지 아니
제22조의2(소득세할의 신고납부 및 부과고지) ①소득세할의 납세의무자는 국세기
본 법 또는 소득세법에 의하여 소득세를 신고·예정신고 또는 수정신고하는 때에
는 그 소득세할을 관할 세무서장에게 함께 신고하고, 소득세의 납세지를 관할하
②세무서장이 소득세(소득세법 제81조 및 제115조의 규정에 의한 가산세를 포함
한다)를 징수하는 경우 그 소득세할은 법 제177조의 규정에 불구하고 소득세부과
③세무서장이 제1항의 규정에 의하여 소득세할의 신고를 받거나 제2항의 규정에
의하여 부과고지를 하는 때에는 그 다음달 15일까지(소득세법 제70조 내지 제72
조 및 제110조의 규정에 의한 과세표준확정신고의 경우는 당해 연도 7월말까지)
소득세의 납세지를 관할하는 시장에게 그 내역을 통보하여야 한다.
④세무서장이 제1항 및 제2항의 규정에 의하여 신고를 받거나 부과고지한 소득세
할의 과세표준이 된 소득세를 환급한 경우에는 그 다음달 말일까지 소득세의 납
세지를 관할하는 시장에게 그 내역을 통보하여야 한다. 이 경우 시장은 당해 소
제23조(과세대상 등) 재산세는 시내에 소재하는 토지·건축물·주택·선박 및 항
공기(이하 "재산"이라 한다)에 대하여 부과한다. 다만, 선박에 있어서는 시내에
제24조(납세의무자) 재산세는 시내에 소재하는 재산에 대하여 과세기준일 현재 재
산을 사실상 소유하고 있는 자는 재산세를 납부할 의무가 있다. 다만, 공유재산인
경우에는 그 지분에 해당하는 부분(지분의 표시가 없는 경우에는 지분이 균등한
것으로 본다)에 대하여 그 지분권자를 납세의무자로 보며, 주택의 건물과 부속토
지의 소유자가 다를 경우에는 당해 주택에 대한 산출세액을 법 제111조제2항의
규정에 의한 건축물과 그 부속토지의 시가표준액 비율로 안분계산한 부분에 대하
②제1항의 규정에 불구하고 재산세 과세기준일 현재 다음 각호의 1에 해당하는
1. 공부상의 소유자가 매매 등의 사유로 소유권에 변동이 있었음에도 이를 신고
하지 아니하여 사실상의 소유자를 알 수 없는 때에는 공부상의 소유자
2. 상속이 개시된 재산으로서 상속등기가 이행되지 아니하고 사실상의 소유자를
신고하지 아니한 때에는 시행규칙 제77조가 정하는 주된 상속자
3. 공부상에 개인등의 명의로 등재되어 있는 사실상의 종중재산으로서 종중소유
4. 국가·지방자치단체·지방자치단체조합과 재산세 과세대상 재산을 연부로 매
매계약을 체결하고 그 재산의 사용권을 무상으로 부여받은 경우에는 그 매수
5. 「신탁법」에 의하여 수탁자명의로 등기·등록된 신탁재산의 경우에는 위탁
자. 이 경우 수탁자는 법 제37조의 규정에 의한 납세관리인으로 본다.
6. 「도시개발법」에 의하여 시행하는 환지방식에 의한 도시개발사업 및 「도시
및 주거환경정비법」에 의한 정비사업(주택재개발사업 및 도시환경정비사업에
한한다)의 시행에 따른 환지계획에서 일정한 토지를 환지로 정하지 아니하고
③재산세 과세기준일 현재 소유권의 귀속이 분명하지 아니하여 사실상의 소유자
를 확인할 수 없는 경우에는 그 사용자가 재산세를 납부할 의무가 있다.
제25조(과세표준) <삭제 2006. 7. 14>
제26조(중과대상지역) 법 제188조제1항제2호나목에서 "당해 지방자치단체가 조례
로 정하는 지역"이라 함은 상업지역 및 녹지 지역을 말한다.
제27조(세율) ①재산세의 세율은 다음 각호의 정하는 바에 의한다. <개정 2005. 4. 1>
5,000만원초과 1억원이하 10만원+5,000만원 초과금액의 1,000분의 3
1억원초과 25만원+1억원 초과금액의 1,000분의 5
2억원초과 10억원이하 40만원+2억원 초과금액의 1,000분의 3
10억원초과 2백80만원+10억원 초과금액의 1,000분의 4
(1) 전·답·과수원·목장용지 및 임야 : 과세표준액의 1,000분의 0.7
(2) 골프장 및 고급오락장용 토지: 과세표준액의 1,000분의 40
(3) (1) 및 (2)외의 토지 : 과세표준액의 1,000분의 2
가. 법 제112조제2항의 규정에 의한 골프장(동조동항 본문 후단의 규정을 적용
하지 아니한다)·고급오락장용 건축물 : 과세표준액의 1,000분의 40
나. 시(읍·면지역을 제외한다)지역안에서 국토의계획및이용에관한법률 기타 관
계법령의 규정에 의하여 지정된 주거지역, 상업지역 및 녹지지역내의 공장
다. 가목 및 나목 이외의 건축물 : 과세표준액의 1,000분의 2.5
가. 법 제112조제2항제1호의 규정에 의한 별장 : 과세표준액의 1,000분의 40
6천만원 초과 1억5천만원 이하 6만원+(6천만원 초과금액의 1천분의 1.5)
1억5천만원 초과 3억원 이하 19만5천원+(1억5천만원 초과금액의 1천분의 2.5)
3억원 초과 57만원+(3억원 초과금액의 1천분의 4)
가. 법 제112조제2항의 규정에 의한 고급선박 : 과세표준액의 1,000분의 50
나. 가목 이외의 선박 : 과세표준액의 1,000분의 3
②동일한 재산에 대하여 2 이상의 세율이 해당되는 경우에는 그 중 높은 세율을
제27조의2(세율적용) 토지에 대한 재산세는 다음 각호에서 정하는 바에 의하여
1. 종합합산과세대상 : 납세의무자가 소유하고 있는 당해 시 관할구역안에 소재
하는 종합합산과세대상이 되는 토지의 가액을 모두 합한 금액을 과세표준액으
로 하여 제27조제1항제1호가목의 세율을 적용한다.
2. 별도합산과세대상 : 납세의무자가 소유하고 있는 당해 시 관할구역안에 소재
하는 별도합산과세대상이 되는 토지의 가액을 모두 합한 금액을 과세표준액으
로 하여 제27조제1항제1호나목의 세율을 적용한다.
3. 분리과세대상 : 분리과세대상이 되는 당해 토지의 가액을 과세표준액으로 하
여 제27조제1항제1호다목의 세율을 적용한다.
②주택에 대한 재산세는 주택별로 제27조제1항제3호의 세율을 적용한다.
③주택을 2인 이상이 공동으로 소유하거나 토지와 건물의 소유자가 다를 경우 당
해 주택에 대한 세율을 적용함에 있어서는 당해 주택의 토지와 건물의 가액을 합
산한 과세표준액에 제27조제1항제3호의 세율을 적용한다.
제27조의3(과세기준일 및 납기) ①재산세의 과세기준일은 매년 6월 1일로 한다.
3. 주택 : 산출세액의 2분의 1은 매년 7월16일부터 7월 31일까지, 나머지 2분의 1
은 9월 16일부터 9월 30일까지 다만, 산출세액이 5만원 이하인 경우에는 납기를 7월16일부터 7
제28조(비과세 및 감면신청서의 제출) 제천시세 감면조례(이하 "감면조례"라 한다)
및 법령의 규정에 의하여 재산세를 비과세 또는 감면 받고자 하는 자는 다른 조
례 또는 법령에서 특별한 규정이 있는 경우를 제외하고는 다음 각호의 사항을 증
명할 수 있는 서류를 갖추어 과세기준일까지 시장에게 제출하여야 한다.
1. 소유자의 주소, 거소, 영업소 또는 사무소와 성명 또는 명칭
3. 건축물의 소재, 종류, 구조, 바닥면적, 연면적 및 용도
4. 주택의 소재, 지번, 종류, 구조, 면적 및 용도
5. 교회, 성당, 불당 등의 설립 및 경내지 변경연월일과 종교 및 제사 용에 직접
6. 자선 또는 학술 및 교육.기예 또는 공익용으로 직접 사용하기 시작한 시기
7. 선박의 선질, 명칭, 정계장, 구조, 용도, 총톤수 또는 적재량
8. 항공기의 종류, 이륙중량, 적재능력, 항공기의 형식, 용도
제29조(공용, 공익사업용 등의 폐지신고 등) ①법 제186조의 규정에 의하여 재산
세를 비과세 받은 자가 재산세의 비과세를 받을 사유가 소멸한 때에는 그 재산의
소유자는 지체없이 그 사실을 시장에게 신고하여야 한다.
②시장이 제1항의 규정에 의한 신고를 받았을 때 또는 공용 또는 공익 사업용에
사용하지 아니하는 사실을 확인하였을 때에는 지체없이 재산세과세대장을 정리하
제30조(구판사업 등 건축물에 대한 감면) ①법 제266조제3항에서 "구판사업에 직
②제1항의 규정에 의한 사업용 건축물에 대한 경감율은 100분의 75로 한다.
제31조(납세관리인 지정신고) ①재산세의 납세의무자가 당해 재산을 직접 사용·수
익하지 아니하는 경우에는 그 재산의 사용수익자를 납세관리인으로 지정하고 지
정일로부터 10일 이내에 납세관리인 지정신고서를 시장에게 제출하여야 한다. 납
세관리인을 변경하거나 신고한 사항에 변동이 생긴 경우에도 또한 같다.
②시장은 제1항의 규정에 의한 신고가 없을 경우에는 그 재산의 사용수익자를 납
세관리인으로 지정하고 그 사실을 지체없이 납세관리인으로 지정된 자에게 통지
제32조(토지, 건축물 및 주택에 대한 신고의무) 다음 각호의 1에 해당하는 때에는
납세의무자가 건축연월일, 소재지, 지번, 구조, 용도, 층수, 면적과 사유를 기재한
신고서를 그 사유가 발생한 날부터 30일 이내에 시장에게 제출하여야 한다.
2. 건축물 및 주택이 멸실되었거나 사용할 수 없게 되었을 때
3. 비과세토지, 비과세건축물 및 비과세주택이 과세토지, 과세건축물 및 과세주택
4. 과세토지, 과세건축물 및 과세주택이 비과세토지, 비과세건축물 및 비과세주택
5. 건물 및 주택의 구조, 용도를 변경하였거나 층수, 면적을 증감한 때
6. 토지, 건축물 및 주택을 양수하였거나 소유자의 주소, 성명 또는 명칭을 변경
7. 토지의 지목을 사실상 변경하였거나 면적이 증감한 때
제33조(선박에 대한 신고의무) 다음 각호의 1에 해당하는 때에는 납세의무자는 선
박의 종류, 명칭, 건조연월일, 기관변화, 정계장, 용도, 톤수, 취득가격, 과세사실의
발생연월일 기타 필요한 사항을 기재한 신고서를 그 사실이 발생한 날부터 30일
3. 국외에서 사용하던 선박을 국내에서 사용하게 된 때
제34조(항공기에 대한 신고의무) 다음 각호의 1에 해당하는 때에는 납세의무자는
항공기의 종류, 명칭, 제조연월일, 형식, 용도, 이륙중량, 적재능력, 취득가격, 과세
사실의 발생년월일 기타 필요한 사항을 기재한 신고서를 그 사실이 발생한 날부
3. 국외에서 사용하던 항공기를 국내에서 사용하게 된 때
제35조(재산세과세대장 직권등재) 납세의무자가 제32조 내지 제34조의 규정에 의
한 신고서를 제출하지 아니할 경우에는 시장은 그 재산의 소유자를 납세의무자로
하여 재산세과세대장에 직권으로 등재하고 그 뜻을 납세의무자에게 통지하여야 한
제36조(납세의무자) ①시내에서 자동차를 소유하는 자는 자동차세를 납부할 의무를 진다.
② 과세기준일 현재 상속이 개시된 자동차로서 사실상의 소유자명의로 이전등록을 하지 아니한
경우에는 다음 각호의 순위에 따라 자동차세를 납부할 의무를 진다.
1. 민법상 상속지분이 가장 높은 자
③과세기준일 현재 공매되어 매수대금이 납부되었으나 매수인 명의로 소유권 이전등록을 하지 아
니한 자동차에 대하여는 매수인이 자동차세를 납부할 의무를 진다.
제37조(과세표준과 세율) ①자동차의 1대당 연세액은 다음 각호의 정하는 바에 의
1의2. 제1호의 규정에 의한 비영업용 승용자동차중 영 제146조의3제2항에서 정하
는 차령이 3년 이상인 자동차에 대하여는 제1호의 규정에 불구하고 다음의 산
식에 의하여 산출한 당해 자동차에 대한 제1기분(1월부터 6월까지) 및 제2기
분(7월부터 12월까지) 자동차 세액을 합산한 금액을 당해 연도의 그 자동차의
연세액으로 한다. 이 경우 차령이 12년을 초과하는 자동차에 대하여는 그 차
자동차 1대의 각 기분세액 = A/2 - (A/2×5/100)(n-2)
적재량 10,000킬로그램 초과 자동차에 대하여는 적재량 10,000킬로그램 이하의
세액에 10,000킬로그램 초과시 마다 영업용의 경우에는 10,000원, 비영업용의
경우에는 30,000원을 가산한 금액을 1대당 연세액으로 한다.
②제1항에서 "영업용"이라 함은 자동차운수사업법에 의하여 면허(등록을 포함한
다)를 받거나 건설기계관리법에 의하여 건설기계대여업의 신고를 하고 일반의 수
요에 공하는 것을 말하고, "비영업용"이라 함은 개인 또는 법인이 영업용 이외의
용에 공하거나 국가 또는 시공공단체가 공용으로 사용하는 것을 말한다.
제38조(납기와 징수방법) ①자동차세는 1대당 연세액을 2분의 1의 금액으로 분할
한한 세액(비영업용 승용차의 경우에는 제37조제1항제1호의2의 규정에 의하여 산
출한 각 기분세액)을 다음 각 기간내에 그 납기가 있는 달의 1일 현재의 자동차
소유자로부터 징수한다. 다만, 납세의무자가 연세액을 4분의 1의 금액(비영업용
승용자동차의 경우에는 각 기분세액의 2분의 1의 금액)으로 분할하여 납무하고자
신청하는 경우에는 제1기분세액의 2분의 1은 3월 16일부터 3월 31까지의 기간중
에, 제2기분 세액의2분의 1은 9월 16일부터 9월 30일까지 기간중에 각각 분할하
여 징수할수 있다. 이 경우 납기중에 징수할 세액은 이미 분할하여 징수한 세액
②시장은 제1항의 규정에 의한 납기마다 늦어도 납기개시 5일전에 그 기분의 납
세고지서를 발부하여야 한다. 다만, 법 제196조의6제2항 각호의 1에 해당하는 경
우에는 제1항의 규정에 불구하고 수시로 부과할 수 있다.
③납세의무자가 연세액을 일시에 납부하고자 하는 경우에는 다음 각호의 기간중
에 연세액(일시에 납부하는 납기한 이후 기간에 해당하는 세액을 말한다)의 100
분의 10을 공제한 금액을 연세액으로 하여 신고납부 할 수 있다.
1. 1월중에 신고납부하는 경우 : 1월 16일부터 1월 31일까지
2. 제1기분 납기중에 신고납부하는 경우 : 6월 16일부터 6월 30일까지
3. 제1항 단서의 규정에 의한 분할납부기간에 신고납부하는 경우 : 3월 16일부터
④연세액이 10만원 이하인 자동차세는 제1항 및 제2항의 규정에 불구하고 제1기
분을 부과하는 때에 연세액을 부과ㆍ징수할 수 있다. 이 경우 제2기분 세액의
제39조(수시부과하는 경우의 세액계산) ①자동차를 신규등록 하거나 말소등록한
경우에는 시장은 취득한 날 또는 사용을 폐지한 날이 속하는 기분의자동차세액을
②과세자동차가 비과세 또는 감면대상으로 되거나, 비과세 또는 감면대상 자동차
가 과세대상으로 되는 경우에는 일할계산한 금액을 그 세액으로 하여 징수한다.
③자동차세 과세기간중에 매매·증여 등으로 인하여 자동차를 승계취득한 자가
자동차소유권이전등록을 하는 경우에는 그 소유기간에 따라 자동차세를 일할계
산하여 양도인과 양수인에게 각각 징수한다. 다만, 연세액을 일시에 납부한 경우
로서 양도인의 동의가 있는 때에는 이를 양수인이 납부한 것으로 본다. <신설 2000. 3. 20,
④제196조의7의 규정에 의하여 자동차세를 소유기간에 따라 일할 계산하는 경우
에는 소유권이전등록일을 기준으로 대통령령이 정하는 바에 의하여 일할 계산한
금액을 그 세액으로 하여 징수하여야 한다. 다만, 양도인 또는 양수인이 행정자치
부령이 정하는 신청서에 소유권변동사실을 증명할 수 있는 서류를 첨부하여 일할계산을 신청하
는 경우에는 그 서류에 의하여 증명된 양도일을 기준으로 일할 계산한다.
⑤제1항 내지 제2항의 규정에 의하여 계산한 세액이 2,000원 미만인 때에는 자동
제40조(일할계산시 세액계산방법) 제39조제1항 및 제2항에서 "일할계산한 금액"이
라 함은 당해 자동차의 연간세액에 자동차 사용일수 또는 과세대상기간의 일수를
곱한 금액을 당해년도의 총일수로 나누어 산출한 금액을 말한다.
제40조의2(납세의무자 등) 주행세는 비영업용 승용차에 대한 자동차세의 납세지를
관할하는 시에서 휘발유·경유 및 이와 유사한 대체유류(이하 이 절에서"과세물
품"이라 한다)에 대한 교통세의 납세의무가 있는 자(「교통·에너지·환경세법 」
제3조의 규정에 의한 납세의무자를 말한다)에게 부과한다.
제40조의3(세율) ①주행세의 세율은 법 제196조의17제1항의 규정에 의거 과세물
②제1항의 규정에 의한 세율을 법 제196조의17제2항의 규정에 의하여 영으로 조
정한 경우에는 그 조정된 세율을 주행세의 세율로 한다.
제40조의4(신고 및 납부 등) ①주행세의 납세의무자는 교통세법 제8조의 규정에
의한 교통세의 납부기한내에 교통세의 납세지를 관할하는 시장에게 주행세의 과
세표준과 세액을 대통령령이 정하는 바에 의하여 신고하고 납부하여야 한다. 이
경우 교통세의 납세지를 관할하는 시장을 시가 부과할 주행세의 특별징수 의무자
②주행세 납세의무자가 주행세를 신고납부하고자 할 때에는 다음 각호에서 정하
는 서류의 사본을 첨부하여 특별징수의무자에게 신고함과 동시에 당해 시금고에
1. 「교통·에너지·환경세법 」제7조제1항 또는 제4항 및 동법 제8조의 규정에 의하여 교통세
2. 「교통·에너지·환경세법 」제7조제2항 또는 제3항 및 동법 제8조의 규정에 의하여 교통세
를 신고납부하는 경우에는 「관세법」제38조 내지 제39조의 규정에 의한 관세납세
③주행세의 납세의무자가 제1항의 규정에 의한 신고 또는 납부의무를 다하지 아
니한 때에는 당해 특별징수의무자는 법 제196조의18제2항의 규정에 의하여 산출
한 금액을 세액으로 하여 보통징수의 방법에 의하여 징수한다.
제40조의5(특별징수의무자의 납입 등) ①주행세를 징수한 특별징수의무자는 주행
세를 징수한 날이 속하는 달의 다음달 10일까지 징수세액의 전액을 울산광역시장
②울산광역시장은 특별징수의무자로부터 송금받은 주행세액과 자체징수한 전월분
주행세액을 합한 세액을 법 제196조의18제3항의 규정에 의하여 시·군별로 안분
한 후 동조항에서 정한 기한까지 시금고에 납입함과 동시에 그 안분내역서를 시
제41조(납세의무자) ①농업소득이 있는 자는 그 작물의 재배지를 관할하는 시에
②2인 이상이 공동으로 농업소득을 얻은 경우에는 그 지분 또는 손익배분의 비율
에 의하여 분배되었거나 분배될 농업소득금액에 따라 각각 그 농업소득세를 납부
③농업·농촌기본법에 의한 영농조합법인을 구성하여 농업소득을 얻은 경우에
는 출자한 농민이 그 지분에 의하여 분배되었거나 분배될 농업소득 금액에 따라
④같은 세대안에서 동거하는 수인의 가족이 공동으로 농업소득을 얻은 경우에는
제2항의 규정에 불구하고 주된 납세의무자의 소득으로 보아 주된 납세의무자가
제42조(용도구분에 의한 비과세신청) 법 제201조의 규정에 의하여 농업소득세를
비과세 받고자 하는 자는 시행규칙 제83조제1항의 규정에 의한 신고서식에 의하
여 그 농지의 소재지, 지번, 지목, 면적, 용도, 농업소득금액, 비과세 받고자 하는
사유 기타 필요한 사항을 기재한 서류를 갖추어 그 사유가 발생한 날부터 30일
제43조(개간ㆍ간척 등으로 인한 비과세 신청) 법 제202조의 규정에 의하여 농업소
득세를 비과세 받고자 하는 자는 시행규칙 제83조제1항의 신고서식에 의하여 그
농지의 소재지, 지번, 지목, 면적, 인가 또는 허가년월일, 사실상 준공년월일, 영농
개시일, 피해연월일 등 필요한 사항을 기재한 신청서를 비과세로 된 날 또는 피
해사실이 발생한 날부터 30일 이내에 시장에게 제출하여야 한다.
제44조(과세기간) ① 농업소득세는 1월 1일부터 12월 31일까지의 1년간의 농업소득
②납세의무자가 사망한 경우에는 당해연도의 1월 1일부터 사망한 날까지 농업소
③납세의무자가 주소를 국외로 이전함으로 인하여 출국일로부터 당해 연도의 12
월 31일까지 농업소득이 생기지 아니하게 된 경우에는 당해 연도의 1월 1일부터
제45조(과세표준) ① 농업소득세의 과세표준은 납세의무자가 제44조의 규정에 의한
과세기간(이하 "과세기간"이라 한다)중에 재배한 작물별 수입금액에서 제3항의
규정에 의한 당해 과세기간의 필요경비를 공제한 후 이를 합산한 금액에서 법 또
는 다른 법령에 의한 비과세소득 및 감면소득과 제4항의 규정에 의한 기초공제금
②수입금액은 과세기간중에 수입되었거나 수입될 금액의 합계액으로 하며, 수입
금액의 범위·계산방법·귀속년도 또는 확정시기 등에 관하여 필요한 사항은 영
③필요경비는 당해 과세기간의 수입금액을 얻기 위하여 투하된 비용의 합계액을
말하며, 필요경비의 종류·계산방법·귀속년도 또는 확정시기 등에 관하여 필요
④농업소득이 있는 납세의무자에 대하여는 그 농업소득금액에서 연 560만원을 기
초공제한다. 다만, 제44조제3항 및 제43항의 규정에 해당되는 경우에는 월수(15일
이상의 일수는 1월로 본다)로 계산한 금액을 공제한다.
제46조(세율) 농업소득세의 세율은 다음과 같다. <개정 2000. 12. 30>
400만원초과 1천만원이하 12만원+400만원 초과금액의 100분의10
1천만원초과 4천만원이하 72만원+1천만원 초과금액의 100분의20
4천만원초과 8천만원이하 672만원+4천만원 초과금액의 100분의30
8천만원초과 1천872만원+8천만원초과금액의100분의40
제47조(농지 및 재배시설의 변동신고 등) ① 농업소득세의 납세의무자는 농지 또는
작물을 재배하는 시설의 소유권의 변경 기타 이와 유사한 사항으로서 영 제157조
에서 정하는 변경사항이 있는 경우에는 그 사항을 기개한 신고서를 그 사유가 발
생한 날부터 30일이내에 작물의 재배지를 관할하는 시장에게 신고하여야 한다.
②농업소득세의 납세의무자가 제1항의 신고서를 제출하지 아니하고 시장이 변동
사실을 확인하였거나 농지개량사업의 시행자 등의 대리신고에 의하여 농업소득세
과세대장을 변경하였을 때에는 그 변경사실을 즉시 농업소득세 납세의무자에게
제49조(수시부과) 수시로 부과하는 농업소득세는 신고에 불구하고 과세기간 개시
일부터 수시부과 사유가 발생한 날까지를 부과기간으로 하여 영 제156조의 정하
제50조(신고와 납부) ① 농업소득세의 납세의무자는 과세기간의 다음 연도 1월 31
일까지 영 제154조에서 정하는 바에 의하여 당해 과세기간중의 농업소득금액을
②농업소득세의 납세의무자는 법 제206조의 규정에 의한 산출세액(법 제210조의
규정에 의하여 수시부과한 세액이 있는 경우에는 이를 공제한 금액을 말한다)을
제51조(농업소득조사위원회 설치) ① 수입금액·농업소득금액 그 밖에 농업소득세
의 부과에 관하여 필요한 사항을 조사하기 위하여 시에 농업소득조사위원회를 둔
②농업소득조사위원회는 당해 시안의 납세의무자 또는 이해 관계인에 대하여 그
직무상 필요한 사항을 질문하거나 조사할 수 있다. 〈개정 2003. 4. 18〉
③농업소득조사위원회의 구성과 운영에 관하여 필요한 사항은 규칙으로 정한다.
④농업소득조사위원이 회의에 참석한 때에는 예산의 범위안에서 수당 및 기타 실
제52조(과세대상) ① 담배소비세의 과세대상은 제조담배로 한다.
②제1항의 규정에 의한 제조담배는 다음과 같이 구분한다.
다. 제3조 엽궐련
제53조(납세의무자) ① 제조자는 제조장으로부터 반출한 제조담배에 대하여 담배소
②수입판매업자는 보세구역으로부터 반출한 제조담배에 대하여 담배소비세를 납
③외국으로부터 입국하는 자의 휴대품 또는 탁송품, 별송품으로 제조담배가 반입
되는 때에는 그 반입자가 담배소비세를 납부할 의무가 있다.
④제1항 내지 제3항의 규정에 의한 방법외의 방법으로 제조담배를 제조하거나 국
내로 반입하는 경우, 제조한 자 또는 반입한 자가 각각 담배소비세를 납부할 의
⑤법 제232조의 규정에 의한 면세담배를 반출한 후 당해 용도에 사용하지 아니하
고 매도·판매·소비 기타 처분을 한 경우에는 제1항 내지 제4항의 규정에 불구
하고 그 처분을 한 자를 담배소비세의 납세의무자로 본다.
제54조(과세표준) 담배소비세의 과세표준은 제조담배의 개비수 또는 중량으로 한
제55조(세율) ①담배소비세의 세율은 다음 각호와 같다.
2. 씹는 제조담배 50그램당 1,310원 〈개정 2006. 7. 14〉
3. 냄새맡는 제조담배 50그램당 820원 〈개정 2006. 7. 14〉
③제1항의 규정에 의한 세율을 법 제229조제3항의 규정에 의하여 영으로 조정한 경우에는
그 조정된 세율을 담배소비세의 세율로 한다. 〈신설 2005. 4. 1〉
제56조(미납세반출 및 과세면제자의 신고사항) 법 제231조의 규정에 의하여 미납
세 반출을 하거나 법 제232조의 규정에 의한 과세면제를 받고자 하는 자는 다음
각호의 사항을 증명할 수 있는 서류를 갖추어 시장에게 제출하여야 한다.
1. 납세의무자의 주소.거소.영업소 또는 사무소와 성명 또는 명칭
제57조(제조담배의 반출신고) 제조자 또는 수입판매업자는 제조담배를 제조장 또
는 보세구역에서 반출(법 제231조의 규정에 의한 반출을 포함한다)한 때에는 과
세대상이 되는 반출ㆍ미납세반출 및 비과세 대상 반출을 구분하여 시장에게 신고
제58조(개업.폐업 등의 신고) 제조자 또는 수입판매업자가 제조장 또는 수입판매
업을 개업하고자 하는 경우에는 시장에게 다음 사항을 신고하여야 한다. 제조장
또는 수입판매업을 휴업 또는 폐업하거나 신고사항의 변경이 있는 경우에도 또한
1. 제조장 명칭 또는 상호와 제조장 또는 수입판매업자 주사무소 소재지 주소
2. 대표자 및 관리자(제조장의 경우에 한한다. 이하 같다)의 주소.성명
3. 생산 또는 수입하는 제조담배의 품종 및 주생산 제조담배의 품종
8. 법령에 의하여 허가 또는 등록을 받아야 하는 경우에는 사업허가 또는 등록증
제59조(기장의무) 제조자 또는 수입판매업자는 제조담배의 제조·수입·매도 등에
제60조(신고 및 납부등) ①제조자는 매월 1일부터 말일까지 제조장에서 반출한 제
조담배에 대한 산출세액을 영 제181조에서 정하는 안분기준에 따라 안분하여 다
②수입판매업자는 매월 1일부터 말일까지 보세구역에서 반출한 제조담배에 대한
산출세액을 다음달 말일까지 시에 신고하고 납부하여야 한다. 이 경우 시장을 수
입제조 담배의 담배소비세에 대한 다른 시의 특별징수의무자로 본다.
③제2항의 규정에 의한 특별징수의무자는 징수한 담배소비세를 영 제181조의 규정
에 의한 안분 기준에 따라 안분하여 다음달 10일까지 각 시에 납부하여야 한다.
④제53조제3항의 규정에 의한 납세의무자는 제조담배의 품종·수량·세율·세액 등
을 기재한 납부서와 함께 산출된 담배소비세를 신고하고 납부하여야 한다.
제61조(가산세) ①다음 각호의 1에 해당하는 경우에는 그 산출세액 또는 부족세액
의 100분의 10에 상당하는 신고불성실가산세를 징수하여야 할 세액에 가산하여
징수한다. 다만, 제4호 및 제5호의 경우로서 산출세액을 납부하지 아니하거나 산
출세액에 미달하게 납부한 때에는 그 납부하지 아니하였거나 부족한 세액에 법
제121조제1항제2호의 규정에 의한 가산율과 납부지연일자를 곱하여 산출한 납부
1. 제58조의 규정에 의한 개업신고를 하지 아니하고 영업행위를 한 경우
2. 제58조의 규정에 의한 폐업신고를 하지 아니하거나 법 제233조의 4의 규정에
3. 제59조의 규정에 의한 기장의무를 이행하지 아니하거나 허위로 기장한 경우
4. 제60조의 규정에 의하여 신고하지 아니하였거나 신고한 세액이 산출세액에 미
달할 경우. 다만, 신고한 세액이 산출세액에 미달한 경우 그 세액이 적고 고
5. 제60조의 규정에 의한 시.군별 제조담배의 매도에 따른 세액을 허위로 신고한
경우. 다만, 그 세액이 적고 고의성이 없는 때에는 그러하지 아니하다.
②다음 각호의 1에 해당하는 경우에는 그 산출세액 또는 부족세액의 100분의30
에 상당하는 금액을 징수하여야 할 세액에 가산하여 징수한다.
1. 제56조의 규정에 의하여 반출된 제조담배를 당해 용도에 사용하지 아니하고
2. 제조자 또는 수입판매업자가 제57조의 규정에 의한 신고를 하지 아니한 때
3. 부정한 방법으로 법 제233조의9의 규정에 의한 세액의 공제 또는 환급을 받은
4. 과세표준의 기초가 될 사실의 전부 또는 일부를 은폐하거나 위장한 경우
③제1항 및 제2항의 산출세액 및 부족세액은 당해 행위에 의한 제조담배수량에
제62조(납세담보) ①시장은 담배소비세의 납세보전을 위하여 영 제183조의 규정에
서 정하는 금액을 제조자 또는 수입판매업자에게 담보제공을 요구할 수 있다.
②제1항의 규정에 의하여 담보제공의 요구를 받은 제조자 또는 수입판매업자가
담보를 제공하지 아니하거나 부족하게 제공한 경우 시장은 제조담배의 반출을 금
③제2항의 규정에 의하여 제조담배의 반출금지 요구를 받은 세관장은 이에 응하
제63조(납세의무자) 도축세는 시내에서 소ㆍ돼지를 도살한 자에게 부과한다.
제64조(과세표준 및 세율) ①도축세의 과세표준은 매년 1월 1일과 7월 1일 현재의
시가를 기준으로 하되 그 시가는 시장이 미리 결정한다. < 개정 2000. 12. 30>
제65조(징수방법) 도축세는 특별징수방법에 의하여 징수한다. 다만, 특별징수방법
에 의하여 징수하기 곤란한 경우에는 15일이내의 기한을 정하여 보통징수방법에
제66조(특별징수의무자의 지정) ①소·돼지를 도축장내에서 도살하는 때에는 도축
장경영자를 특별징수의무자로 지정하여 소ㆍ돼지를 도살하는 때마다 부과ㆍ징수
②소.돼지를 도축장외에서 도살하는 때 또는 시장이 필요하다고 인정하는 때에는
도축세의 징수에 편의가 있는 자를 특별징수의무자로 지정하여 도축세를 징수한
제67조(신고납입) ①도축세의 특별징수의무자는 시행규칙 제104조의2의 규정에 의
한 신고서식에 의하여 매월 5일까지 전월중에 징수한 또는 징수하여야 할 도축세
에 관한 소ㆍ돼지의 도살두수, 과세표준액, 세액 기타 필요하다고 인정하는 사항
을 기재하여 시장에게 신고하고 징수금을 납입하여야 한다. 다만, 도축장외에서
도살한 것에 대한 도축세의 특별징수의무자는 도살할 때마다 도축세를 징수하여
②제1항의 특별징수의무자가 도축장의 경영을 폐지한 때 또는 휴업한 때에는 제1
항의 규정에 불구하고 폐업 또는 휴업한 날까지 징수한 또는 징수하여야 할 도축
제68조(세액의 결정과 경정 등) ①도축세의 특별징수의무자가 제67조의 규정에 의
한 신고를 하지 아니하거나 신고한 내용이 부당하다고 인정될 때에는 시장은 도
②시장이 제1항의 규정에 의하여 도축세액을 결정 또는 경정하였을 때에는 지체
제69조(가산세) 시장은 제67조 및 제68조의 규정에 의하여 결정 또는 경정된 도축
세액을 특별징수의무자가 신고납입을 하지 아니한 때에는 결정 또는 경정한 세액
을 그 세액에 100분의 10에 상당하는 가산세를 가산하여 특별징수의무자로부터
제70조(장부비치의 의무) ①도축장경영자는 다음 각호의 사항을 장부에 기재하고
2. 도살자의 주소, 거소, 영업소 또는 사무소와 성명 및 명칭
4. 조제한 영수증의 매수 및 교부한 영수증의 매수와 그 조제 및 교부 년월일
②시장은 필요하다고 인정하는 때에는 도축장경영자로 하여금 제1항의 규정에 의
한 장부의 기재사항의 전부 또는 일부를 신고하게 할 수 있다.
③도축장경영자는 제1항의 규정에 의한 장부를 2년간 보관하여야 한다.
제71조 내지제82조 삭제 <2005. 4. 1>
제82조의2(과세대상) ①도시계획세는 도시계획사업에 필요한 비용에 충당하기 위
하여 도시계획법에 의하여 고시한 도시계획구역안에 있는 영 제195조에서 정하는
토지 또는 건축물을 과세대상으로 하여 시장이 보통징수방법에 의하여 부과징수한
②제1항의 규정에 의한 과세대상 토지로서 도시계획법에 의하여 지형조면이 고시
된 공공시설용지 또는 개발제한구역으로 지정된 토지중 지상건축물·골프장·유
원지 기타 이용시설이 있는 토지외의 토지는 과세대상에서 제외한다.
제83조(납세의무자) 도시계획세의 과세기준일 현재 법 제183조의 규정에 의하여
토지·건축물 또는 주택에 대한 재산세의 납세의무가 있는 자는 도시계획세를 납
제84조(부과지역의 고시) 시장은 도시계획세의 부과지역을 의회의 의결을 거쳐 이
를 고시하여야 한다. 부과지역을 변경 또는 추가하는 경우에도 또한 같다.
제85조(비과세 또는 감면신청서의 제출) 도시계획세를 비과세 또는 감면 받고자
하는 자는 다음 각호의 사항을 증명할 수 있는 서류를 갖추어 과세기준일까지 시
1. 소유자의 주소, 거소, 영업소 또는 사무소와 성명 또는 명칭
3. 건축물의 소재, 종류, 구조, 바닥면적, 연면적 및 용도
4. 주택의 소재, 지번, 종류, 구조, 면적 및 용도
5. 교회, 성당, 불당 등의 설립 및 경내지 변경년월일과 종교 및 제사용에 직접사
6. 자선 또는 학술 및 교육, 기예 또는 공익용으로 직접 사용하기 시작한 시기
제86조(공용ㆍ공익사업용 등의 폐지신고 등) ①도시계획세를 비과세 또는 감면 받
은 자가 도시계획세를 비과세 또는 감면 받을 사유가 소멸한 때에는 그 토지·건
축물 및 주택의 소유자는 지체없이 그 사실을 시장에게 신고하여야 한다.
②시장이 제1항의 규정에 의한 신고를 받았을 때 또는 공용ㆍ공익사업용에 사용
하지 아니하는 사실을 확인하였을 때에는 지체없이 재산세과세대장을 정리하고
제87조(납세관리인 지정신고) ①도시계획세의 납세의무자가 당해 토지·건축물 및
주택을 직접 사용·수익하지 아니하는 경우에는 토지 또는 건축물의 사용수익자를
납세관리인으로 지정하여 그 지정일로부터 10일 이내에 납세관리인 지정신고서를
관할 시장에게 제출하여야 한다. 납세관리인을 변경하거나 신고한 사항에 변동이
②시장은 제1항의 규정에 의한 신고가 없을 경우에는 그 토지·건축물 및 주택의
사용수익자를 납세관리인으로 지정하고 그 사실을 지체없이 납세관리인으로 지정
제88조(도시계획세의 현황부과) 도시계획세의 과세대상물건이 공부상의 등재사항
과 사실상의 현황이 다를 경우에는 사실상의 현황에 의하여 도시계획세를 부과한
다. 다만, 법 제109조제3항의 규정에 의한 토지중 다음에 정하는 구역안의 토지로
사업이 구획 단위로 사실상 완료되어 건축이 가능한 토지는 이를 대지로 보아
제89조(과세표준) 토지·건축물·주택에 대한 도시계획세의 과세표준은 법 제111
조제2항의 규정에 의한 시가표준액에 대통령령이 정하는 적용비율을 곱하여 산정
한 가액으로 한다. 이 경우 적용비율을 적용한 가액이 법 제111조제2항의 규정에
제90조(과세기준일과 납기) ①도시계획세의 과세기준일은 매년 6월 1일로 한다.
3. 주택 : 산출세액의 2분의 1은 매년 7월16일부터 7월 31일까지, 나머지 2분의 1
은 9월 16일부터 9월 30일까지 다만, 주택에 대한 재산세액이 5만원 이하인 경우에는 납기
를 7월16일부터 7월 31일까지로 하여 일시에 부과·징수할 수 있다.
③시장은 과세대상 누락, 위법 또는 착오 등으로 인하여 이미 부과한 세액을 변
경하거나 수시 부과하여야 할 사유가 발생한 때에는 수시로 부과징수 할 수 있
제91조(세율) 도시계획세의 세율은 1,000분의 1.4로 한다. <개정 2005. 4. 1, 2009.5.29.>
제92조(납세고지 및 부과징수) 도시계획세의 납세고지는 재산세의 납세고지서에
병기하여 고지하고 부과ㆍ징수는 재산세 및 종합토지세의 부과징수의 예에 의한
제93조(신고의무) ①다음 각호의 1에 해당하는 때에는 납세의무자는 건축물 및 주
택의 건축년월일, 소재지, 지번, 구조, 용도, 층수, 면적과 그 사유를 기재한 신고
서를 그 사유가 발생한 날로부터 30일 이내에 시장에게 신고하여야 한다.
2. 건축물 및 주택이 멸실되었거나 사용할 수 없게 되었을 때
4. 과세건축물 및 과세주택이 비과세건축물 및 비과세주택으로 된 때
5. 건축물 및 주택의 구조·용도를 변경하였거나 층수, 면적을 증감한 때
6. 건축물 및 주택을 양수하였거나 소유자의 주소, 성명 또는 명칭을 변경한 때
②납세의무자가 건축물 또는 건물과 구축물의 특수한 부대설비를 설치하였을 때
에는 설치년월일, 종류, 시설개요를 기재한 신고서를 설치일로부터 30일 이내에
③납세의무자가 법 제194조의 규정에 의한 재산세에 관한 신고를 한 경우에는 제
④지적공부상의 지목에 불구하고 사실상의 지목이 변경되었을 때에는 납세의무자
는 그 토지의 소재지, 지번, 지목, 면적과 지목변경년월일 기타 필요한 사항을 기
재한 신고서를 지목이 변경된 날로부터 30일 이내에 시장에게 제출하여야 한다.
다만, 법 제194조의 규정에 의한 재산세에 관한 신고를 한 경우에는 이를 이 규
제94조(과세대장에의 직권등재) 납세의무자가 제93조의 규정에 의한 신고서를 제
출하지 아니할 경우에는 시장은 그 토지 또는 건축물의 소유자로 인정되는 자를
납세의무자로 하여 재산세과세대장 등에 직권으로 등재하고 그 뜻을 납세의무자
제95조(납세의무자) 시내에 사업소(매년 7월 1일 현재 1년이상 휴업하고 있는 사
업소를 제외한다)를 둔 자(이하 "사업자"라 한다)로서 다음 각호에 게기하는 자는
매년 7월 1일 현재 사업소세과세대장에 등재된 사업주. 다만, 사업소용 건축
물의 소유자와 사업주가 다른 경우에는 영 제206조의 규정에 따라 건축물의
제96조(과세표준) 사업소세의 과세표준은 다음 각호와 같다.
제97조(세율) ①사업소세의 세율은 다음 각호와 같다.
②영 제211조의2조의 규정에 의한 오염물질배출사업소에 대하여는 제1항제1호의
제98조(징수방법과 납기) ① 사업소세는 신고와 납부의 방법에 의하여 징수한다.
②종업원할의 납세의무자는 매월 납부할 세액을 다음달 10일까지 시장에게 신고
③재산할의 납세의무자는 매년 납부할 세액을 7월1일부터 7월31일까지를 납기로
하여 시장에게 대통령령이 정하는 바에 의하여 신고하고 납부하여야 한다.
④사업소세의 납세의무자가 제2항 또는 제3항의 규정에 의한 신고 또는 납부의무
를 다하지 아니한 때에는 법 제247조 및 법 제248조의 규정에 의하여 산출한 세
액(이하 이항에서 "산출세액"이라 한다.) 또는 그 부족세액에 다음 각 호의 가산
세를 합한 금액을 세액으로 하여 보통징수의 방법에 의하여 징수한다.
1. 제2항 또는 제3항의 규정에 의하여 신고하지 아니하였거나 신고한 세액이 산
출세액에 미달하는 때에는 당해 산출세액 또는 부족세액의 100분의 20에 상당
2. 제2항 또는 제3항의 규정에 의하여 납부하지 아니하였거나 납부한 세액이 산
출세액에 미달하게 납부한 때에는 그 납부하지 아니하였거나 부족한 세액에
법 제121조제1항제2호의 규정에 의한 가산율과 납부지연일자를 곱하여 산출한
제99조(신고의무) ① 사업소세의 납세의무자 또는 그 사업소용 건축물의 소유자는
건축물의 소재지, 지번, 구조, 용도, 층수, 건축물의 연면적, 종업원수, 급여총액,
기타 필요한 사항을 기재하여 시장에게 신고하여야 한다.
②다음 각호의 1에 해당하는 경우에는 그 사실이 발생한 날부터 30일 이내에 시
5. 건축물을 양수하였거나 소유자의 주소,성명 또는 명칭을 변경한 때
제100조(비과세 또는 감면신청서의 제출) 감면조례 또는 법령의 규정에 의하여 사
업소세를 비과세 또는 감면받고자 하는 자는 다음에 정하는 사항을 증명할 수 있
는 서류를 갖추어 시장에게 제출하여야 한다. 이 경우 제출기한은 재산할은 과세
기준일로부터 30일까지로 하고, 종업원할에 대하여는 매년 1월 31일(사업소를 신
1. 소유자의 주소, 거소, 영업소 또는 사무소와 성명 및 명칭
2. 건축물의 소재, 종류, 구조, 바닥면적, 연면적 및 용도
3. 교회, 성당, 불당 등의 설립 및 경내지 변경년월일과 종교 및 제사용에 직접
4. 자선 또는 학술 및 교육, 기예 또는공익용으로 직접 사용하기 시작한 시기
부 칙
①(시행일) 이 조례는 공포한 날부터 시행한다.
②(일반적 경과조치) 이 조례 시행당시 종전의 규정에 의하여 부과 또는 감면하였거나 부과 또는 감
면하여야 할 시세에 대하여는 종전의 예에 의한다.
부 칙 (1999. 4. 17 조례 제369호)
①(시행일) 이 조례는 공포한 날부터 시행한다.
②(적용례) 제37조제1항제1호, 제38조제3항의 개정규정은 1999년 1월 1일부터 적용한다.
부 칙 (2000. 3. 20 조례 제439호)
①(시행일) 이 조례는 공포한 날부터 시행하되 2000년 1월 1일부터 적용한다. 다만, 제21조제2항 내
지 제4항 제22조의2의 개정 규정은 2001년 5월 1일부터 시행한다.
②(7인승이상 10인승이하 승용자동차에 대한 과세특례) 자동차관리법에 의하여 자동차의 구분기준
이 2001년 1월 1일부터 승용자동차에 해당하게 되는 7인승이상 10인승이하 자동차(중형 또는 고급
에 해당되는 일반형으로서 자동차관리법의 규정에 의하여 이미 승용자동차로 분류된 자동차를 제외
한다)에 대한 자동차세는 다음 각호의 규정에 의하여 계산한 세액이 종전의 승합자동차의 세율을 적
용하여 계산한 세액보다 적은 경우에는 승합자동차의 세율을 적용하여 계산한 금액을 세액으로 한
다.〈개정 2000. 12. 30〉
1. 2001년 1월 1일부터 2004년 12월 31일까지는 자동차관리법에 의한 자동차의 구분기준에 불구하
고 승합자동차의 세율을 적용하여 계산한 금액
2. 2005년 1월 1일부터 12월 31일까지는 승합자동차의 세율을 적용한 세액에 승용자동차의 세율을
적용한 세액과 승합자동차의 세율을 적용한 세액의 차액의 100분의 33에 해당하는 금액을 합하여 계
산한 금액
3. 2006년 1월 1일부터 12월 31일까지는 승합자동차의 세율을 적용한 세액에 승용자동차의 세율을
적용한 세액과 승합자동차의 세율을 적용한 세액의 차액의 100분의 66에 해당하는 금액을 합하여 계
산한 금액
부 칙 (2000. 12. 30 조례 제483호)
제1조(시행일)
이 조례는 2001년 1월 1일부터 시행한다. 다만, 제37조제1항제1호의2 및 제40조의3
의 개정규정은 2001년 7월 1일부터 시행한다.
제2조(2001년 제2기분 자동차세액 산출적용례)
비영업용 승용자동차의 2001년도 제2기분 자동차세액
은 제38조의 규정에 불구하고 제37조제1항제1호의2의 산식에 당해 차량의 차령을 적용한 값으로 한
다.
제3조(주행세율의 적용 및 조정에 관한 특례)
제40조의3의 개정규정은 이 조례 시행후 최초로 과세
대상물품을 제조장에서 반출하거나 수입신고하는 분부터 적용한다.
제4조(일반적 경과조치)
이 조례 시행당시 종전의 규정에 의하여 부과 또는 감면하였거나 부과 또
는 감면하여야 할 시세에 대하여는 종전의 예에 의한다.
부 칙 (2001. 5. 14 조례 제503호)
이 조례는 공포한 날부터 시행한다.
부 칙 (2002. 8. 20 조례 제549호)
이 조례는 2002년 10월 1일부터 시행한다.
이 조례는 2002년 12월 31일부터 시행한다.〈개정 2002. 9. 27〉
부 칙 (2002. 9. 27 조례 제558호)
이 조례는 공포한 날부터 시행한다.
부 칙 (2002. 12. 20 조례 제570호)
이 조례는 2002년 12월 31일부터 시행한다.
부 칙 (2003. 4. 18 조례 제583호)
이 조례는 공포한 날부터 시행한다.
부 칙 (2004. 7. 16 조례 제642호)
①(시행일) 이 조례는 공포한 날부터 시행한다. 다만, 제38조제2항, 제39조제3항 및 동조 제4항의
개정규정은 2005년 1월 1일부터, 제73조제1항·제5항의 개정규정은 2006년 1월 1일부터 시행한다.
②(서류송달의 방법에 관한 적용례) 제16조의2제3항의 개정규정은 이 조례 시행 후 최초로 송달하
는 분부터 적용한다.
③(일반적 경과조치) 이 조례 시행당시 종전의 규정에 의하여 부과하여야 할 시세에 대하여는 종전
의 규정에 의한다.
부 칙 (2005. 4. 1 조례 제680호)
①(시행일) 이 조례는 공포한 날부터 시행한다. 다만, 제37조제1항제1호의 개정규정은 2005년 7월 1
일부터 적용한다.
②(농업소득세의 과세중단) 제2장 제4절의 규정(제41조 내지 제51조)은 이 조례 시행이후 최초로 신
고기한이 도래하는 분부터 5년간 적용하지 아니한다.
③(일반적 경과조치) 이 조례 시행 당시 종전의 규정에 의하여 부과 또는 감면하였거나 부과 또는
감면하여야 할 시세에 대하여는 종전의 규정에 의한다.
부 칙 (2006. 7. 14 조례 제746호)
①(시행일) 이 조례는 공포한 날부터 시행한다. 다만, 제27조의3제2항제3호 및 제90조제2항제3호의
개정규정은 2006년 6월 1일부터 적용한다.
②(종전의 화물자동차에서 승용자동차로 분류된 자동차에 대한과세특례)「자동차관리법」에 의하여
자동차의 구분기준이 화물자동차에서2006년 1월 1일부터승용자동차에 해당하게 되는 자동차(2005년
12월 31일 이전부터 승용자동차로 분류되어 온 것은 제외한다. 이하 이 조에서 같다)에 대한 자동차
세는 제196조의5제1항의 규정에 불구하고 다음 각 호에 정하는 바에 의하여 계산한 금액을 세액으
로 한다.
1. 2006년 1월 1일부터 2009년 12월 31일까지는「자동차관리법」에 의한 자동차의 구분기준에 불구
하고 화물자동차의 세율을 적용하여 계산한 금액
2. 2010년 1월 1일부터 12월 31일까지는 화물자동차의 세율을 적용한 세액에 승용자동차의 세율을
적용한 세액과 화물자동차의 세율을 적용한 세액의 차액의 100분의33에 해당하는 금액을 합하여 계
산한 금액
3. 2011년 1월 1일부터 12월31일까지는 화물자동차의 세율을 적용한 세액에 승용자동차의 세율을 적
용한 세액과 화물자동차의 세율을 적용한 세액의 차액의 100분의 66에 해당하는 금액을 합하여 계산
한 금액
부 칙 (2007. 1. 26 조례 제768호, 제천시 행정기구설치 조례)
제1조(시행일)
이 조례는 공포한 날부터 시행한다.
제2조(다른 조례의 개정)
① 내지 (53)생략
(54) 제천시세 조례 일부를 다음과 같이 개정한다.
제10조중 “과세자료조사 사무는 소속 공무원 또는”을 “시세의 징수금 징수 기타 특히 필요하다
고 인정하는 사무를”으로, “읍·면·동장”을 “소속 공무원 또는 읍·면·동장”으로 한다.
(55) 내지 (57) 생략
부 칙 (2008. 1. 4 조례 제827호, 제천시 조례 제명 띄어쓰기 등 일괄개정조례)
①(시행일) 이 조례는 공포한 날부터 시행한다.
②(다른 조례의 개정)이 조례 시행전 띄어쓰기와 낫표(「 」)를 하지 아니한 조례의 본문에서 인용
한 법령과 자치법규명은 이 조례 시행과 동시에 띄어쓰기와 낫표(「 」)를 사용하여 개정한 것으로
본다.
부 칙 (2009. 5. 29 조례 제899호)
제1조 (시행일)
이 조례는 공포한 날부터 시행한다.
제2조 (적용시한)
제91조의 개정규정은 2009년도 도시계획세 납세의무 성립분에 한하여 적용한다.