제1조(목적) 이 조례는 「지방세법」에서 조례로 정하도록 위임한 사항과 그 밖에 부과·징수에 필요한 사항을 규정함을 목적으로 한다.
제2조(정의) 이 조례에서 사용하는 용어의 뜻은 별도의 규정이 없으면 「지방세기본법」, 「지방세법」, 「과천시 시세 기본 조례」에서 정하는 바에 따른다. (개정 2014.12.31)
제3조(부과·징수사무의 위임) 시세의 부과·징수사무의 위임은 「과천시 시세 기본 조례」 제5조에 따른다. (개정 2014.12.31)
제4조(조례 시행에 관한 규칙) (조제목 개정 2014.12.31)이 조례의 시행에 필요한 사항은 「과천시 시세 부과·징수 규칙」으로 정한다. (개정 2014.12.31)
제5조(미납세 반출 및 과세 면제자의 신고) (조제목개정 2014.12.31)「지방세법」(이하 "법"이라 한다) 제53조에 따라 미납세 반출을 하거나 법 제54조에 따른 과세 면제를 받으려는 자는 다음 각 호의 사항을 증명할 수 있는 서류를 갖추어 제조장 또는 보세구역 소재지를 관할하는 시장에게 제출하여야 한다. (개정 2014.12.31)
2. 미납세 반출 또는 과세 면제 사유 및 증명서류 (개정 2014.12.31)
제6조(장부 비치·보존 의무) (조제목 개정 2014.12.31)제조자 또는 수입판매업자는 법 제59조에 따라 제조담배의 제조·수입·매도 등의 사항을 장부에 기재하고 5년간 보존하여야 한다. (개정 2014.12.31)
제7조(세율) 법 제78조제1항제1호가목 및 같은 조 제2항에 따른 균등분의 세율은 다음 각 호와 같다. (개정 2014.12.31)
제7조(세율) 나. 과천시에 사업소를 둔 개인: 50,000원
제8조(세율) ① 법 제81조제2항에 따른 재산분의 세율은 사업소 연면적 1제곱미터당 250원으로 한다. (개정 2014.12.31)
② 폐수 또는 산업폐기물 등을 배출하는 사업소로서 지방세법 시행령(이하 "영"이라 한다) 제83조에 따른 오염물질 배출사업소는 제1항 세율의 100분의 200으로 한다. (개정 2014.12.31)
제9조(신고의무) ① 재산분의 납세의무자 또는 사업소용 건축물의 소유자는 과천시장(이하 "시장"이라 한다)이 정하는 바에 따라 건축물의 소재지, 지번, 구조, 용도, 층수, 건축물의 연면적, 그 밖에 필요한 사항을 기재하여 시장에게 신고하여야 한다. (개정 2014.12.31)
② 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 사실 발생일부터 30일 이내에 시장에게 신고하여야 한다. 다만,「경기도 도세 조례」 제4조에 따라 신고한 경우에는 그러하지 아니하다. (개정 2014.12.31)
2. 건축물이 멸실되었거나 사용할 수 없게 되었을 때 (개정 2014.12.31)
3. 건축물을 양수하였거나 소유자의 주소, 성명 또는 명칭을 변경하였을 때 (개정 2014.12.31)
제9조의2(세율) 법 제84조의3제2항에 따른 종업원분의 세율은 종업원 급여 총액의 1,000분의 5로 한다.[본조신설 2014.12.31]
제9조의3(신고의무) ① 종업원의 납세의무자는 종업원 수, 급여총액, 그 밖에 필요한 사항을 기재하여 시장에게 신고하여야 한다.
② 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 사실 발생일부터 30일 이내에 시장에게 신고하여야 한다.
4. 평상시 고용하는 종업원 수가 변경되었을 때[본조신설 2014.12.31]
제10조(세율) ① 거주자의 종합소득에 대한 개인지방소득세의 세율은 법 제92조제1항에 따른다. (개정 2014.12.31)
② 거주자의 양도소득에 대한 개인지방소득세의 세율은 법 제103조의3에 따른다. (신설 2014.12.31)
③ 내국법인의 각 사업연도의 소득에 대한 세율은 법 제103조의3에 따른다. (신설 2014.12.31)
제12조 (삭제 2014.12.31) 제12조 (삭제 2014.12.31)
제13조(세율) 법 제111조제1항에 따른 재산세의 세율은 다음 각 호의 구분에 따른다. (개정 2014.12.31)
제13조(세율) 1. 토지
1) 전ㆍ답ㆍ과수원ㆍ목장용지 및 임야: 과세표준의 1,000분의 0.7 (개정 2014.12.31)
2) 골프장 및 고급오락장용 토지: 과세표준의 1,000분의 40 (개정 2014.12.31)
3) 그 밖의 토지: 과세표준의 1,000분의 2 (개정 2014.12.31)
제13조(세율) 가. 법 제13조제3항에 따른 골프장(같은 항 각 호 외의 부분 후단은 적용하지 아니한다), 고급오락장용 건축물: 과세표준의 1,000분의 40
제13조(세율) 나. 「국토의 계획 및 이용에 관한 법률」과 그 밖의 관계 법령에 따라 지정된 주거지역 및 제14조에서 정하는 지역의 영 제110조에 따른 공장용 건축물: 과세표준의 1,000분의 5 (개정 2014.12.31)
제13조(세율) 다. 그 밖의 건축물: 과세표준의 1,000분의 2.5 (개정 2014.12.31)
가. 법 제13조제3항제1호에 따른 별장: 과세표준의 1,000분의 40 (개정 2014.12.31)
제13조(세율) 가. 법 제13조제3항제5호에 따른 고급선박: 과세표준의 1,000분의 50 (개정 2014.12.31)
제13조(세율) 나. 그 밖의 선박: 과세표준의 1,000분의 3 (개정 2014.12.31)
5. 항공기: 과세표준의 1,000분의 3 (개정 2014.12.31)
제14조(중과대상지역) 법 제111조제1항제2호나목에서 "해당 지방자치단체의 조례로 정하는 지역"이란「국토의 계획 및 이용에 관한 법률」과 그 밖의 관계 법령에 따라 지정된 상업지역 및 녹지지역을 말한다.
제15조(과세특례 대상지역의 고시) ① 시장은 법 제112조에 따라 재산세가 부과되는 도시지역을 의회의 의결을 거쳐 고시하여야 한다. (개정 2014.12.31)
② 시장이 도시지역을 변경 또는 추가할 경우에도 제1항에 따른다.
제16조(과세특례) 법 제112조제2항에 따른 재산세 과세특례의 세율은 1,000분의 1.4로 한다. (개정 2014.12.31)
제17조(납기) 법 제115조제1항제3호 단서에 따라 주택의 재산세 산출세액이 5만원 이하인 경우에는 납기를 7월 16일부터 7월 31일까지로 하여 한꺼번에 부과·징수한다. (개정 2014.12.31)
제18조(토지·건축물 또는 주택에 관한 신고의무) ① 납세의무자는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 건축연월일, 소재지, 지번, 구조, 용도, 층수, 면적과 그 사유를 기재한 신고서를 그 사유가 발생한 날부터 30일 이내에 시장에게 제출하여야 한다. 다만,「경기도 도세 조례」 제4조에 따라 신고한 경우에는 그러하지 아니하다. (개정 2014.12.31)
1. 토지의 지목을 변경하였거나 면적이 증감된 경우 (개정 2014.12.31)
2. 건축물 및 주택을 신축, 증축, 개축한 경우 (개정 2014.12.31)
3. 건축물 및 주택이 멸실되었거나 사용할 수 없게 된 경우 (개정 2014.12.31)
4. 토지·건축물 및 주택이 비과세대상에서 과세대상으로 된 경우 (개정 2014.12.31)
5. 토지·건축물 및 주택이 과세대상에서 비과세대상으로 된 경우 (개정 2014.12.31)
6. 건축물 및 주택의 구조·용도를 변경하였거나 층수·면적을 증감한 경우 (개정 2014.12.31)
7. 토지·건축물 및 주택을 양수하였거나 소유자의 성명 또는 명칭, 주소가 변경된 경우 (개정 2014.12.31)
② 납세의무자가 영 제5조에 따른 시설과 영 제6조에 따른 시설물을 설치하였을 때에는 설치연월일, 종류, 시설 및 시설물의 개요를 기재한 신고서를 그 사실이 발생한 날부터 30일 이내에 시장에게 제출하여야 한다. 다만,「경기도 도세 조례」제4조에 따라 신고한 경우에는 그러하지 아니하다. (개정 2014.12.31)
제19조(선박에 관한 신고의무) 납세의무자는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 선박의 종류, 명칭, 건조연월일, 기관번호, 정계장, 용도, 톤수, 취득가격, 과세사실 발생연월일, 그 밖에 필요한 사항을 기재한 신고서를 그 사실이 발생한 날부터 30일 이내에 시장에게 제출하여야 한다. 다만, 「경기도 도세 조례」제4조에 따라 신고한 경우에는 그러하지 아니하다. (개정 2014.12.31)
3. 국외에서 사용하던 선박을 국내에서 사용하게 된 경우 (개정 2014.12.31)
4. 선박이 비과세대상에서 과세대상으로 된 경우 (개정 2014.12.31)
5. 선박이 과세대상에서 비과세대상으로 된 경우 (개정 2014.12.31)
제20조(항공기에 관한 신고의무) 납세의무자는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 항공기의 종류, 명칭, 제조연월일, 형식, 용도, 이륙중량, 적재능력, 취득가격, 과세사실의 발생연월일, 그 밖에 필요한 사항을 기재한 신고서를 그 사실이 발생한 날부터 30일 이내에 시장에게 제출하여야 한다. 다만,「경기도 도세 조례」제4조에 따라 신고한 경우에는 그러하지 아니하다. (개정 2014.12.31)
1. 항공기를 취득한 경우 (개정 2014.12.31)
3. 국외에서 사용하던 항공기를 국내에서 사용하게 된 경우 (개정 2014.12.31)
4. 항공기가 비과세대상에서 과세대상으로 된 경우 (개정 2014.12.31)
5. 항공기가 과세대상에서 비과세대상으로 된 경우 (개정 2014.12.31)
제21조(재산세과세대장 직권등재) 납세의무자가 제18조부터 제20조까지에 따른 신고서를 제출하지 않거나 신고가 사실과 일치하지 아니한 경우에는 시장은 재산의 소유자로 인정되는 자를 재산세과세대장에 직권으로 등재하고, 그 뜻을 관계인에게 통지하여야 한다. (개정 2014.12.31)
제22조(비과세 대상자의 신고사항) 법 제109조에 따라 재산세를 비과세 받으려는 자는 다음 각 호의 사항을 증명할 수 있는 서류를 갖추어 과세기준일까지 시장에게 제출하여야 한다. 다만, 시장이 비과세대상임을 알 수 있을 때에는 직권으로 비과세할 수 있다. (개정 2014.12.31)
1. 소유자의 성명 또는 명칭과 주소, 거소, 영업소 또는 사무소
3. 건축물의 소재, 종류, 구조, 바닥면적, 연면적 및 용도
4. 주택의 소재, 지번, 종류, 구조, 면적 및 용도
6. 선박의 선질, 명칭, 정계장, 구조, 용도, 총톤수 또는 적재량
7. 항공기의 종류, 이륙중량, 적재능력, 항공기의 형식, 용도
제23조(공용·공익사업용 등의 폐지신고 및 통지) ① 법 제109조에 따라 재산세를 비과세 받은 자가 재산세의 비과세를 받을 사유가 없게 되었을 때에는 그 재산의 사용자는 지체 없이 해당 재산에 대하여 제22조에 따른 신고사항과 공용 또는 공익사업용 폐지 연월일 및 그 밖의 필요한 사항을 시장에게 신고하여야 한다.
② 시장은 제1항에 따른 신고를 받았을 때 또는 그 신고가 없어 직권 조사로 공용 또는 공익사업용 폐지를 확인하였을 때에는 재산세 과세대장에 정리하고 그 뜻을 납세의무자에게 통지하여야 한다.
제24조(납세관리인 지정) 시장은 납세관리인을 지정한 경우에는 그 지정일부터 10일 이내에 납세자 및 납세관리인에게 통지하여야 하며, 납세관리인을 변경한 경우 및 신고한 사항에 변동이 생긴 경우에도 또한 같다.
제25조(과세표준과 세율) 법 제127조제1항에 따른 자동차 소유에 대한 자동차세의 세율(자동차 1대당 연세액)은 다음 각 호의 구분에 따른다. (개정 2012.6.27)
1. 승용자동차: 다음 표의 구분에 따라 배기량에 시시당 세액을 곱하여 산정한 세액을 자동차 1대당 연간세액으로 한다. (개정 2012.6.27)
4. 화물자동차: 다음의 세액을 자동차 1대당 연세액으로 한다, 다만, 적재정량 1만킬로그램 초과 자동차에 대해서는 적재정량 1만킬로그램 이하의 세액에 1만킬로그램 초과할 때마다 영업용은 1만원, 비영업용은 3만원을 가산한 금액을 1대당 연세액으로 한다.
제26조(자동차세의 납부확인) ① 시장은 법 제137조제3항에 따라 울산광역시장으로부터 자동차 주행에 대한 자동차세를 납부 받은 경우 해당 안분세액이 정확한지 여부를 확인하여야 한다.
② 시장은 제1항에 따른 안분세액이 지방세법령에서 정하는 안분세액과 일치하지 아니하는 것으로 확인된 경우에는 즉시 울산광역시장에게 이의를 제기하고 정정을 요구하여야 한다.
부칙
제1조(시행일)
이 조례는 2011년 1월 1일부터 시행한다.
제2조(일반적 적용례)
이 조례는 이 조례 시행 후 최초로 납세의무가 성립하는 분부터 적용한다.
제3조(일반적 경과조치)
이 조례 시행 당시 종전의 규정에 따라 부과 또는 감면하였거나 부과 또는 감면하여야 할 시세에 대해서는 종전의 규정에 따른다.
제4조(다른 조례의 개정)
과천시 성실 납세자 등 지원조례 일부를 다음과 같이 개정한다.
제2조
제2호중 “지방세법 제196조의6 제3항 제1호의 규정에”를 “지방세법 제128조 제3항 규정에”로 한다.
부칙 <2012.6.27 조례 제1230호>
제1조(시행일)
이 조례는 공포한 날부터 시행한다.
제2조(일반적 적용례)
이 조례는 「대한민국과 미합중국 간의 자유무역협정 및 대한민국과 미합중국 간의 자유무역협정에 관한 서한교환」이 발효된 2012년 3월15일부터 적용한다.
제3조(일반적 경과조치)
이 법 시행 당시 종전의 규정에 따라 부과하였거나 부과하여야 할 자동차세에 관하여는 종전의 규정에 따른다.
부칙 <2014.12.31. 조례 제1336호>
제1조(시행일)
이 조례는 공포한 날부터 시행한다.
제2조(일반적 적용례)
이 조례는 2014년 1월 1일 이후 납세의무가 성립하는 경우부터 적용한다.
제3조(일반적 경과조치)
이 조례 시행 당시 종전의 규정에 따라 부과하였거나 부과하여야 할 시세에 대하여는 종전의 규정에 따른다.