1. 본청은 시흥시(이하 "시"라 한다)의 본청을 말한다.
2. 담당관ㆍ과ㆍ관ㆍ단은 관서의 담당관·과를 말한다.
3. 제1관서는 시의 소속행정기관 또는 하부행정기관 중 지출원을 설치한 기관을 말한다.
4. 그 밖의 관서는 시의 소속행정기관 또는 하부행정기관 중 제1관서를 제외한 기관을 말한다.
5. 관서의 장은 시흥시의회(이하 "시의회"라 한다) 사무국장과 제3호 및 제4호에 규정한 관서의 장을 말한다.
② 회계관계공무원의 관직 중 총괄직, 주임직 및 분임직의 뜻은 다음 각 호와 같다.
1. 총괄직은 시 전체의 회계관리상황을 총체적으로 기록, 관리하며 필요하다고 판단될 경우에는 소관부문을 지휘·감독을 할 수 있는 지위를 말한다.
2. 주임직은 소관 회계부문에서 자기명의로 독자적인 회계행위를 할 수 있는 권한을 가지며 분임직에 대하여 권한의 일부를 분장할 수 있는 지위를 말한다.
3. 분임직은 주임직의 권한의 일부를 분장 받은 회계관직공무원으로서 그 분장된 범위에서는 독자적인 처리권한을 가지는 지위를 말한다.
③ 회계관계공무원은 그 업무처리권한에 따라 다음 각 호와 같이 구분한다.
1. 명령기관은 회계의 각 분야에 대하여 출납의 원인이 되는 법률행위 또는 출납명령을 담당하는 기관으로서 징수관, 재무관, 통합지출관, 지출원, 재산관리관, 물품관리관, 채권관리관, 부채관리관과 그 분임직, 대리직을 말한다.
2. 출납기관은 명령기관의 법률행위 또는 출납명령에 따라 출납·보관 등의 사실행위를 담당하는 기관으로서 수입금출납원, 일상경비출납원, 세입세출외현금출납원, 물품출납원과 그 분임직·대리직을 말한다.
④ 회계관계공무원은 「회계관계직원 등의 책임에 관한 법률」 제2조제2호가목 및 나목에 규정된 징수관, 재무관, 지출원, 출납원, 물품관리관 및 물품 사용공무원과 이에 준하는 사무를 처리하는 공무원 및 「지방회계법」(이하 "법"이라 한다) 제10조제1항에 따른 회계책임관, 법 제45조제2항에 따른 통합지출관을 포함한다.〈개정 2017. 11. 10〉
⑤ 제4항에 따른 회계관계공무원과 회계공무원에 준하여 사무를 처리하는 사람은 그 직무의 수행에서 고의 또는 중대한 과실로 법령이나 그 밖의 관계 규정 및 예산에 정하여진 바를 위반하여 시에 손해를 끼친 때에는 변상의 책임을 진다.
1. 본청
가. 회계책임관 : 안전행정국장
나. 징수관 : 경제재정국장
다. 분임징수관 : 세정과장, 징수과장, 세외수입 주관 담당관ㆍ과장ㆍ관ㆍ단장ㆍ팀장
라. 재무관 : 안전행정국장
마. 분임재무관 : 회계과장, 각 담당관ㆍ과장ㆍ관ㆍ단장ㆍ팀장(일상경비 중에서 해당 재무관이 지정한 경비)
바. 총괄채권관리관 : 경제재정국장
사. 채권관리관 : 각 담당관ㆍ과장ㆍ관ㆍ단장ㆍ팀장
아. 총괄부채관리관 : 부시장
자. 부채관리관 : 각 담당관ㆍ과장ㆍ관ㆍ단장ㆍ팀장
차. 총괄기금관리관 : 기획평가담당관
카. 통합지출관 : 회계과장
타. 지출원 : 재무담당주사
파. 수입금출납원 : 세외수입담당주사, 세입수입을 주관하는 각 담당주사
하. 일상경비출납원 : 담당관ㆍ과ㆍ단ㆍ팀 서무담당주사 또는 부서장이 지정하는 사람
갸. 세입세출외현금출납원 : 재무업무담당자
2. 시의회
가. 징수관 : 시의회 사무국장
나. 재무관 : 시의회 사무국장
다. 분임재무관 : 시의회 운영전문위원
라. 채권관리관 : 시의회 사무국장세입세출외현금출납원 외에 세입세출외현금 실무담당자를 별도로 지정하여 반드시 2명 이상이 업무처리하도록 하여야 한다.
마. 부채관리관 : 시의회 사무국장
바. 지출원 : 의정담당주사
사. 세입세출외현금출납원 : 재무업무담당자
3. 제1관서(동 제외)
가. 징수관 : 관서의 장
나. 분임징수관 : 세입담당과장ㆍ관장ㆍ단장ㆍ팀장
다. 재무관 : 관서의 장(본청 일상경비의 경우는 분임재무관)
라. 분임재무관 : 회계담당과장(본청 일상경비의 경우는 일상경비출납원), 각 과장ㆍ지소장ㆍ관장ㆍ팀장(제1관서의 일상경비 중에서 해당 재무관이 지정한 경비)
마. 채권관리관 : 관서의 장
바. 부채관리관 : 관서의 장
사. 지출원 : 재무담당주사(지도사) 또는 부서장이 지정하는 사람
아. 수입금출납원 : 세입담당주사
자. 일상경비출납원 : 각 과ㆍ관ㆍ단ㆍ팀 서무업무담당
차. 세입세출외현금출납원 : 재무업무담당자
4. 그 밖의 관서·임시관서
가. 징수관 : 관서의 장
나. 분임재무관 : 관서의 장 및 임시관서의 장
다. 채권관리관 : 관서의 장
라. 일상경비출납원 : 서무업무담당과장, 과장직제가 없는 관서는 재무업무담당 또는 서무업무담당자
마. 수입금출납원 : 서무업무담당과장, 과장직제가 없는 관서는 담당주사, 담당주사직제가 없는 관서는 주무자
바. 세입세출외현금출납원 : 서무업무담당자
5. 동(대야동에 대해서는 별표 1에서 별도 지정)
가. 징수관 : 동장
나. 재무관 : 동장(본청 일상경비의 경우는 분임재무관)
다. 채권관리관 : 동장
라. 지출원 : 주무(지도사) 또는 주사(본청 일상경비의 경우는 일상경비출납원)
마. 수입금출납원 : 주무(지도사) 또는 주사
바. 세입세출외현금출납원 : 재무업무담당자
② 시장은 제1항에 따라 지정한 회계관직이외에 특별히 필요하다고 판단되는 경우 본청, 시의회, 제1관서에 각각 추가로 동일한 회계관직을 설치하거나 제1항과 다르게 회계관직을 설치할 수 있다. 다만, 시의회의 경우 시의회의장이 요구한 경우에 한정한다.
③ 지출원을 설치한 관서와 그 밖의 관서는 별표 1의 구분에 따른다. 다만, 시장이 업무의 성질상 특히 필요하다고 인정하는 그 밖의 관서는 지출원 또는 분임지출원을 임명할 수 있다.
④ 회계관계공무원이 휴가, 출장 등 사고로 그 직무를 수행할 수 없을 경우에는 「시흥시직무대리규칙」에 따라 그 직을 대리하도록 된 사람이 대리한다. 다만, 법 제23조에 따라 징수관과 현금 출납의 직무를 겸할 수 없으며, 법 제36조에 따라 재무관ㆍ지출원 및 현금 출납의 직무는 겸할 수 없다.〈단서신설 2017. 11. 10〉
⑤ 제1항 및 「시흥시지방공기업상수도사업회계규칙」 제2조제1항, 「시흥시 지방공기업 하수도사업 회계 규칙」 제2조제1항의 규정에도 불구하고 추정가격 5백만원을 초과하는 공사, 용역, 물품의 제조ㆍ구매의 입찰 및 계약은 본청의 재무관이 한다.
1. 법령·조례·규칙 또는 계약에 따라 납부의무자 및 납부금액등이 이미 확정된 세입의 징수결정
2. 교부금, 부담금, 보조금, 전입금의 징수결정
3. 과오납금의 반환(지방세 500만원 이상 과오납금 반환을 제외한다)
4. 그 밖의 건당 400만원 이하의 징수결정
② 제1관서의 징수관은 해당 제1관서의 분임징수관에게 다음 각 호에 규정하는 사항을 위임하여 처리한다.
1. 법령·조례·규칙 또는 계약에 따라 납부의무자 및 납부금액등이 이미 확정된 세입의 징수결정
2. 대체징수결정
3. 과오납금의 반환(지방세 500만원 이상 과오납금 반환은 제외한다)
4. 그 밖의 건당 500만원 이하의 징수결정
1. 추정금액 1억원 이하의 공사 또는 토지의 매입이나 5천만원 이하의 용역, 제조 또는 물건의 매입에 관한 사항
2. 급여 등 인건비, 일반운영비, 여비, 직무수행경비, 업무추진비, 공공요금, 제세공과금, 전출금, 지방채원리금, 행정재산 취득에 따른 보상금, 보조금, 그 밖의 법령 또는 조례에 따른 의무적 경비의 지출과 일상 경비의 교부
3. 제1호 및 제2호 외의 것으로서 추정금액이 500만원 이하의 경우와 조달물자의 구매
② 제1관서의 재무관은 해당 제1관서의 분임재무관에게 다음 각 호에 규정하는 사항을 위임하여 처리한다.
1. 추정금액이 3천만원 이하의 공사나 2천만원 이하의 제조 및 용역을 하게 하거나 500만원 이하의 물건을 매입할 때
2. 급여 등 인건비, 일반운영비, 여비, 직무수행경비, 업무추진비, 공공요금, 제세공과금, 그 밖의 법령 또는 조례에 따른 의무적 경비의 지출과 일상경비의 교부
3. 제1호 및 제2호 외의 것으로서 50만원 이하일 때와 조달물자의 구매
③ 제3조제3항 단서 규정에 따라 그 밖의 관서에 위임처리하게 할 경우 위임전결 처리에 관한 사항은 제2항을 이에 준용한다. 이 경우 "제1관서의 재무관"은 "본청의 재무관"으로, "제1관서의 분임재무관"은 "그 밖의 관서의 분임재무관"으로 본다.
② 제1항의 예산요구서 및 붙임 서류의 서식은 「지방자치단체 예산편성 운영기준 및 기금운용계획 수립기준」에 따른다.
③ 회계과장은 제1항 및 제2항의 서류 외에 공유재산조서를 작성하여 제출하여야 한다.
② 기획평가담당관은 제1항에 따라 투자심사를 하고 그 결과를 시행연도 전년도의 예산편성(추가경정예산포함)자료 제출 시까지 해당 담당관·과장 및 관서의 장에게 각각 통보하여야 한다.
② 제1항의 조정 또는 심사를 할 때에는 기획평가담당관은 주관담당관·과장과 관서의 장의 설명을 들어야 한다. 다만, 세입예산을 증액조정할 필요가 있을 때에는 반드시 세정과장의 의견을 들어야 한다.
② 제1항의 예산안에 첨부하는 서류는 「지방재정법」 제44조의2를 기준으로 하며, 관련 서식은 「지방자치단체 예산편성운용 기준 및 기금운용계획수립기준」에 따른다.〈개정 2017. 11. 10〉
② 본청 담당관·과장 및 관서의 장은 제1항의 통지를 받은 즉시 정책·단위·세부사업 설명서 등을 작성하여 기획평가담당관에게 제출하여야 한다.
③ 기획평가담당관은 제2항의 정책·단위·세부사업 설명서 등을 총괄하여 예산제안설명서를 작성하여 시장의 결재를 받아야 한다.
② 제14조 및 제1항의 예산요구서가 제출되었을 때에는 제11조부터 제13조까지의 규정에 준하여 처리한다.
③ 「지방재정법」 제45조 단서의 규정에 따라 본청 담당관·과장 및 관서의 장으로부터 추가경정예산 성립 전 사업비의 사용요구가 있을 때에는 기획평가담당관은 시장의 결재(세출과목을 설정하여야 한다)를 받아 이를 주관 담당관·과장 및 관서의 장과 재무관 및 지출원에게 통지하고 예산배정을 하여야 한다.〈개정 2017. 11. 10〉
④ 재무관 및 지출원은 제3항의 통지를 받았을 때에는 집행절차를 이행하여야 한다.
⑤ 부서 및 관서의 장은 제3항의 세출과목과 추가경정예산의 세출과목이 다른 경우에는 기획평가담당관에 추가경정예산과목의 정정을 요구하여야 한다.
② 기획평가담당관은 본청 담당관ㆍ과 및 관서의 별지 제2호서식의 세출예산 월별 집행계획서를 기초로 하여 별지 제2호서식의 세출예산 월별 분기별 배정계획서를 작성하고, 시장의 결재를 받아 확정하여 본청 담당관ㆍ과장ㆍ관서의 장 및 통합지출관에게 통지하여야 한다. 이 경우 재정투자사업의 예산배정에 관하여는 미리 기획평가담당관의 의견을 들어야 한다.〈개정 2017. 11. 10〉
③ 본청 담당관·과장 및 관서의 장은 추가경정예산 등 그 밖의 사정 변경으로 세출예산 월별 분기별 배정계획을 변경할 필요가 있을 경우에는 기획평가담당관에게 이의 변경을 요구하여야 한다. 이 경우에는 제1항 및 제2항의 규정을 준용한다.
② 기획평가담당관은 제18조에 따른 세출예산 월별 분기별 배정계획서를 근거로 하여 본청 담당관·과장 및 관서의 장, 재무관 및 지출원, 통합지출관, 세정과장에게 별지 제3호서식의 세출예산 배정 통지서에 따라 월별로 세출예산을 배정하여야 한다. 다만, 추가경정예산 등의 사유로 추가 또는 변경 배정이 필요한 경우에는 수요관서의 요구를 받아 수시예산을 배정할 수 있다.〈개정 2017. 11. 10〉
③ 본청 담당관·과장은 배정받은 세출예산을 제1관서와 그 밖의 관서의 재무관(분임재무관을 포함한다) 및 지출원(분임지출원을 포함한다)에게 집행하게 하고자 할 때에는 기획평가담당관에게 예산재배정을 요구하여야 한다. 이 경우에 기획평가담당관은 예산재배정의 타당성을 검토하여 타당하다고 판단되는 경우에 한정하여 세출예산을 재무관별로 별지 제3호서식의 세출예산 재배정 통지서에 따라 재배정하고 재무관 및 지출원, 통합지출관, 세정과장에게 이를 각각 통지하여야 한다.〈개정 2017. 11. 10〉
④ 제1관서의 장은 배정받은 세출예산을 다른 관서의 장에게 재배정하고자 할 때에는 기획평가담당관에게 예산재배정을 요구하여야 한다. 이 경우 기획평가담당관은 예산재배정의 타당성을 검토하여 필요하다고 판단되는 경우 재무관별로 세출예산을 재배정하고 그 결과를 재무관 및 지출원, 통합지출관, 세정과장에게 통지하여야 한다.〈개정 2017. 11. 10〉
② 각 담당관·과장 및 관서의 장은 그 소관에 속하는 예산을 종합 정리하기 위하여 해당 담당관·과 직제상 순위에 있는 담당주사에게 별지 제5호서식의 세출예산정리부를 갖추어 두고 정리하게 하여야 한다.
③ 기획평가담당관 및 각 담당관·과장, 관서의 장은 제1항 및 제2항에 따른 내용을 전산입력 처리하는 경우에는 따로 장부를 준비하지 않고 전산입력으로 갈음할 수 있다.
1. 부시장 : 추정금액 4억원 이하의 공사 또는 토지의 매입이나 2억원 이하의 제조 및 용역을 하거나 그 이외의 것으로서 1건 1억원 이하의 집행에 관한 사항
2. 국장ㆍ본부장 : 추정금액 2억원 이하의 공사 또는 토지의 매입이나 1억원 이하의 제조 및 용역을 하게 하거나 그 외의 것으로서 1건 5천만원 이하의 집행에 관한 사항
3. 담당관·과장 : 추정금액 1건당 3천만원 이하의 집행에 관한 사항과 봉급, 수당 등 법령에 따라 지출 의무가 있는 사항. 다만, 임시일상경비의 경우에는 국장 이상의 결재를 받아야 한다.
② 의회사무국은 시의회의장이 따로 정하는 바에 따라 위임 전결한다.
③ 제1관서의 장은 1건당 추정금액 500만원 이하의 집행에 관한 사항과 봉급, 수당 등은 법령에 따라 지출의무가 있는 사항을 소속과장에게 각각 전결로 집행하도록 할 수 있다.
④ 시장은 제1항부터 제3항까지의 규정에도 불구하고 예산집행 품의한도를 다르게 정할 수 있다. 다만, 그 밖의 관서는 관서의 장이 따로 정하는 바에 따라 위임 전결한다.
⑤ 제1항부터 제4항까지의 규정에 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 예산집행품의를 생략할 수 있다.
1. 직무수행경비
2. 공공요금
3. 제세공과금
4. 인건비
5. 여비
6. 일상경비 교부
1. 공사·용역계약과 관련된 경비(200만원 이상)
2. 물품 제조·구매(200만원 이상)
3. 시책추진 또는 기관운영업무추진비(50만원 이상)
4. 민간위탁경비
5. 민간이전경비, 보조금, 보상금, 행사관련경비
6. 시간외근무수당, 성과상여금, 포상금
7. 설계서 또는 규격서 등에 특허 또는 신기술을 반영하고자 하는 경우
8. 그 밖에 시장이 정한 경비
② 제1항에 따른 경비외의 재정사항 합의에 관하여는 시장이 합의 한도를 별도로 정한다. 다만, 법령 또는 조례에 따른 의무적 경비는 합의를 생략할 수 있다.
③ 다음 각 호와 사항은 기획평가담당관의 합의를 받아야 한다.
1. 예산외의 의무부담 또는 권리의 포기에 관한 사항
2. 재정에 관계되는 조례, 규칙, 고시, 훈령 및 예규의 제정, 개폐에 관한 사항
3. 국고보조의 수입, 세외수입의 감면, 부담금 및 분담금의 결정과 기부금품의 채납에 관한 사항
4. 보조금의 지원계획통보, 기부금, 대부금 및 장려금의 지출결정에 관한 사항
5. 시비보조단체의 예산, 결산 및 예산의 집행에 관한 규정 또는 사업계획의 인가, 승인, 사업보고에 관한 사항
6. 시유재산의 취득, 처분 또는 관리에 관한 사항
7. 시 수입의 감소 또는 지출의 증가를 가져온 사항
8. 시 재정에 관하여 시의회의 의결, 동의·승인 또는 시의회에 보고하여야 할 사항
9. 제1호부터 제8호까지에서 규정된 사항 외에 시 재정에 관한 중요사항 또는 이례에 속하는 사항
② 각 담당관·과장은 공사·제조·용역의 도급, 물건의 매입·수리·운반 등에 관한 사항은 회계과장에게 그 집행을 요구하여야 한다. 다만, 일상경비로 지급하는 것(소모품의 매입ㆍ제조ㆍ운반, 소규모 용역 및 임차, 인쇄물의 경우에는 1건당 금액이 추정가격 500만원 미만에 한정한다)은 예외로 한다.〈개정 2017. 11. 10〉
③ 회계과장은 제2항의 요구를 받았을 때에는 즉시 소정의 절차에 따라 계약을 체결하여야 한다.
④ 각 담당관ㆍ과장은 제2항의 단서에 따를 경우에는 해당 사업자등록증을 확인한 후 산출기초조사서, 검수조서 등을 작성하고 물품납품대가 지급 시 세금계산서를 제출 받아 관련 증빙서는 일상경비출납원이 보관하여야 한다.
1. 상급관청의 허가·승인 또는 시의회의 의결이 필요한 것으로서 그 결정이 없을 때
2. 재원의 전부 또는 일부를 교부금, 부담금, 보조금, 기부금, 지방채 그 밖에 특정수입에 따르는 것에 있어서 그 연도 또는 매분기의 해당 수입이 확정되지 아니한 때. 다만, 비상재해복구 그 밖에 불가피한 사유로 긴급하다고 인정되는 경우에는 예외로 한다.
3. 그 밖에 정당한 사유로 중앙행정기관의 장 또는 경기도지사의 집행중지 요청이 있을 경우
② 제1항제2호의 수입이 세입예산에 비하여 감소되었거나 감소될 우려가 있을 때에는 그 경비를 절약 또는 축소하여 집행하여야 한다.
② 기획평가담당관은 제1항의 통지를 받았을 때에는 실정에 따라 통합지출관 및 세정과장과 협의하여 당초 예산편성의 절차에 준하여 실행예산을 편성하고 시장의 결재를 받아야 한다.〈개정 2017. 11. 10〉
③ 기획평가담당관은 실행예산이 결정되었을 때에는 재무관, 통합지출관, 주관 담당관·과장 및 관서의 장에게 실행예산의 결정내용을 통지하여야 한다.〈개정 2017. 11. 10〉
② 기획평가담당관은 제1항에 따른 이월요구서를 심사하고 시장의 결재를 받아 「지방재정법」 제50조제4항에 따라 명시이월 및 계속비이월, 사고이월의 경우 회계연도가 끝나는 날로부터 10일 이내에 이월예산으로 확정하고 해당 담당관·과장, 재무관 및 지출원, 통합지출관, 세정과장 및 관서의 장에게 이를 각각 통지하여야 한다.〈개정 2017. 11. 10〉
② 기획평가담당관은 제1항의 요구서를 심사하여 전용·이용·이체를 결정하였을 때에는 주관 담당관·과장, 관서의 장, 재무관, 지출원 및 통합지출관에게 통지하여야 한다.〈개정 2017. 11. 10〉
② 기획평가담당관은 제1항의 요구서를 심사하여 시장의 결재를 얻었을 때에는 주관담당관·과장, 관서의 장, 재무관, 지출원 및 통합지출관에게 통지하여야 한다.〈개정 2017. 11. 10〉
② 통합지출관은 법 제16조제3항에 따라 재무제표를 작성하여야 한다.〈개정 2017. 11. 10〉
③ 통합지출관은 제1항ㆍ제2항의 결산자료를 작성하여 매년도 출납폐쇄 후 80일 이내에 시장에게 보고하여야 한다.〈개정 2017. 11. 10〉
④ 결산서는 영 제12조에 따라 작성하고 첨부서류는 영 제14조에 따른다.〈개정 2017. 11. 10〉
⑤ 시장은 결산서를 시의회에 제출하기 전에 「지방자치법」이 정하는 바에 따라 결산검사위원의 검사를 받아야 한다.
② 제1항의 징수결정통지서는 징수결의서로 갈음할 수 있다.
② 이월액의 장부 정리는 특별한 사유가 없으면 다음 연도 2월 10일까지로 한다.〈개정 2017. 11. 10〉
③ 미수납액을 이월하였을 때에는 별지 제15호서식의 세입이월액계산서를 시장에게 제출하여야 한다.
1. 납입기한이 정하여져 있는 것은 납기개시 5일 전
2. 납입기한이 일정하지 아니한 것에 대한 납입고지서는 징수결정을 할 때
3. 법령, 그 밖의 규정에 따라 기간을 정하여 징수유예할 것에 대한 납입고지서는 그 기간만료의 다음 날
1. 납세고지서 : 지방세
2. 납입고지서(별지 제16호서식 또는 별지 제16호의2서식) : 재산수입, 분담금, 부담금, 사용료, 수수료, 과태료, 그 밖의 법령에 따른 수입 또는 쌍무계약에 따른 수입
3. 납부서(별지 제16호의2서식 또는 별지 제17호서식) : 기부금, 보조금, 그 밖의 제1호 제2호, 제4호 이외의 수입
4. 납입서(별지 제18호서식) : 수입금출납원이 징수한 현금을 시금고에 납입하는 수입
② 징수관은 다른 법령 등에서 세금, 수수료, 과태료, 과징금 등을 현금, 수입인지, 수입증지 그 밖의 형태로 납부하도록 규정하고 있는 경우에도 「전자정부법」 및 같은 법 시행령에 따른 정보통신망을 이용하여 전자화폐, 전자결재 등의 방법으로 이를 납부하게 할 수 있다.
② 수입금출납원이 납입고지서 또는 납부서에 따르지 아니하고 현금을 영수하였을 때에는 별지 제19호서식의 현금영수부의 영수증을 납부자에게 교부하고 영수필통지서를 징수관에게 송부하여야 한다.
③ 징수관은 수입금 발생 시에 제52조 제1항에 따라 본청 통합계좌에 입금하여야 한다.〈신설 2017. 11. 10〉
② 징수관은 제1항에 따라 작성된 별지 제20호서식 및 별지 제20호의2서식의 수입일계표를 통합지출관에게 통보하여야 한다.〈신설 2017. 11. 10〉
② 제1항의 반납기한은 10일 이내로 한다.
③ 제1항에 따른 일상경비 및 개산급의 반납은 시금고와 협의하여 전자적으로 처리할 수 있다.
② 징수관은 제1항의 청구서를 심의하여 틀림없음이 확인될 때에는 별지 제24호서식부터 별지 제24호의4서식의 과오납금 반환결의서ㆍ반환 이체 내역서ㆍ환부금 이체 의뢰서ㆍ환부금 지급(충당) 통지서를 작성하고 별지 제25호서식 및 별지 제26호서식의 과오납금반환명령을 발행하여야 한다.
③ 과오납금반환명령은 현금반환명령과 계좌반환명령으로 하고 그 처리는 지급명령에 관한 규정을 준용한다.〈개정 2017. 11. 10〉
④ 과오납금의 처리는 별지 제27호서식 및 별지 제27호의2서식의 과오납금정리부에 정리하여야 한다.
② 징수관은 해당 수입금출납원이 세입금을 금고에 납입한 후에 과오납금의 반환사유가 발생하였을 때에는 다른 세입금 중에서 우선 반환하도록 할 수 있다.
③ 제1항 및 제2항의 경우에는 관서의 징수관은 즉시 이를 본청의 징수관에게 보고하여야 한다.
② 시장은 제1항의 보고서에 따라 별지 제29호서식 또는 별지 제29호의2서식의 징수총괄부를 정리하여야 한다.
② 사용료, 수수료, 부담금, 과태료·과징금 등 세외수입을 부과·징수에 있어서 개별법령 및 조례에 규정이 없는 경우에는 지방세 징수의 예에 따른다.
② 세정과장은 제18조에 따라 본청 담당관·과장 및 관서의 장이 제출한 세출예산월별지출계획서와 기획평가담당관이 통지하는 세출예산월별분기별배정계획서를 기초로 하여 별지 제31호서식의 세출예산월별(분기별)자금배정(지출종합)계획서를 작성하여 시장의 결재를 받아 이를 통합지출관, 본청 담당관ㆍ과장 및 관서의 장에게 통지하여야 한다.〈개정 2017. 11. 10〉
③ 세정과장은 추가경정예산 등으로 예산액에 변동이 있을 경우에는 제1항 및 제2항의 규정에 준하여 처리한다.
② 제1항에 따라 통합지출관이 본청 담당관·과장 및 관서의 장에게 세출예산지출한도액을 통지하고자 할 때에는 시금고에 별지 제32호서식의 지출한도액 배정지시서를 발부하고 본청 지출원 및 관서의 장에게 세출예산지출한도액통지서를 송부하여야 한다. 이 경우 제51조에 따라 세출예산 지출한도액 통지를 전자적으로 처리할 수 있다.〈개정 2017. 11. 10〉
③ 삭제〈2017. 11. 10〉
④ 통합지출관은 제19조제3항 및 제4항의 경우 해당관서의 지출원에게 재배정예산에 대한 자금배정임을 명시하고 지출한도액을 통지하여야 한다. 이 경우 시금고에 대한 배정지시에 관한 사항은 제2항 및 제3항의 규정을 준용한다.〈개정 2017. 11. 10〉
② 지출원은 지출행위에 앞서 회계관계법규에 따라 적법여부를 심사한 후에 지출하여야 한다.
③ 지출원 및 출납원, 통합지출관은 각종 지급명령 및 대가 등을 지급하는 경우 채권자에게 계좌입금함을 원칙으로 한다. 다만, 영 제52조에 해당하는 경우에는 예외로 할 수 있다.〈개정 2017. 11. 10〉
1. 삭제〈2017. 11. 10〉
2. 삭제〈2017. 11. 10〉
3. 삭제〈2017. 11. 10〉
4. 삭제〈2017. 11. 10〉
5. 삭제〈2017. 11. 10〉
1. 지출원의 지급명령
2. 일상경비출납원의 지급통지
3. 세출예산지출한도액의 통지
4. 세입세출외현금의 송금통지
5. 그 밖에 지방재정관리시스템으로 제출 또는 통보가 가능한 문서
② 시금고 및 시금고지출대행점, 시공금지급대행점은 지방재정관리시스템에 따라 제1항제1호부터 제4호까지에 관한 사항을 수신한 때에는 신속하게 처리하여야 하며, 그 결과를 지방재정관리시스템을 이용하여 지체 없이 지출원 또는 일상경비출납원 등에게 통보하여야 한다. 다만, 통신장애 등의 사유로 시스템 이용이 불가한 경우 서면으로 송부할 수 있다.
③ 지방재정관리시스템 운영에 따른 회계관계공무원의 업무책임은 다음과 같다.
1. 지출원 및 일상경비출납원, 세입세출외현금출납원 : 정당한 채권자 확인 후 지급명령서 송부
2. 지출담당자 : 지출서류 및 품의·원인행위 담당자가 작성한 정당한 채권자에 대한 지출금액, 지급하여야할 계좌번호 등 확인
3. 지출품의·원인행위 담당자 : 정당한 채권자 확정 및 관리, 지출금액, 지급하여야 할 계좌번호, 연락전화번호 등 지출에 필요한 사항을 지방재정관리시스템에 입력
② 본청 지출원이 지급명령 시 제1항에 따른 통합계좌에서 채권자에게 지급하여야 한다.
③ 제1관서 및 그 밖의 관서의 지출원이 지급명령 시 통합계좌에서 관서별 계좌로 즉시이체와 동시에 채권자에게 지급하여야 하며, 관서별 계좌에는 잔액이 발생하지 않도록 하여야 한다.
1. 관서별 계좌 관리
2. 인감의 상호제출 관리
3. 세입세출 일계표 정리
② 영 제53조제2항에 따른 통합지출관의 임무 중 제2호의 관서별 필요자금의 통합관리에 관한 사항은 아래와 같다.〈신설 2017. 11. 10〉
1. 통합계좌 자금의 운용 및 관리
2. 제48조에 의한 자금배정
③ 통합지출관은 필요시 제1항 및 제2항에 따른 업무 중 전부 또는 일부를 소속 공무원에게 위임하여 처리할 수 있다.〈개정 2017. 11. 10〉
1. 인건비중 다수인에게 지급하여야 할 경비
2. 보조금, 교부금, 부담금, 전출금
3. 보상금(단, 토지 등 재산의 매수에 따른 보상금 등 채권채무의 권리관계로 지급하는 보상적 경비는 제외한다)
4. 일상경비
5. 직무수행경비
6. 법령 및 조례에 따른 의무적 경비
7. 축·조의금, 위문금, 사례금, 시상금
8. 의정활동비
② 제1항의 지급명령은 지출원이 지출결의서의 빈자리에 그 뜻을 기재하고 날인하여 별지 제34호서식의 약식지급명령에 따라 금고에 제시함으로써 이에 갈음할 수 있다. 이 경우 제51조에 따라 지급명령을 전자적으로 처리할 수 있다.
③ 금고가 제2항의 지출결의서를 받았을 때에는 채권자의 영수인을 받고 지급한다.
④ 제1항 및 제2항에 따른 지급명령의 수수금액은 정정, 삽입 또는 삭제할 수 없다.
② 제1항에 따른 공제액은 지급명령 당일에 납부하는 경우에는 계좌입금명령에 따라야 하며, 지급명령 당일에 납부하지 않을 경우에는 세입세출외현금계좌에 입금하여 관리하여야 한다.
③ 제1항에 따른 공제액과 제2항에 따른 공제액 납부상황은 공제액보조부에 정리하여야 한다.
④ 원천세를 징수한 관서에서 국고수납이 되지 아니하는 금고("금고업무를 대행하는 기관"을 포함한다. 이하 같다)를 지정 운영하고 있는 경우에는 해당 회계관직지정 공무원이 원천세액의 적정 납부여부를 반드시 확인하여야 한다.
⑤ 원천징수한 세액을 납부하는 경우 소득세는 「소득세법 시행령」에 따른 납부서와 징수액 집계표를 첨부하여 관할 세무서에, 지방세는 「지방세법 시행령」에 따른 납부서영수증과 명세서를 첨부하여 관할 지방자치단체에 통보하여야 한다. 이 경우 원천세액을 세입세출외현금에 일정기간 보관 후 납부하는 경우에는 제79조제3항에 따라 계좌입금 방식으로 납부하여야 한다.
② 제1항 단서의 경우에 채권자를 확인할 수 있는 인감증명서 또는 본인서명사실확인서 등의 서류를 받아야 한다.〈개정 2017. 11. 10〉
③ 채권자의 계좌로 입금하는 경우에는 시금고의 송금납입통지서를 첨부하며, 이를 영수인에 갈음한다.
② 단일지출원인행위에 대하여 둘 이상의 과목에서 또는 2회 이상으로 분할 지출할 때에는 주된 과목 또는 최초의 지출결의서에 지출원인행위 관계증빙서류를 붙이고 다른 지출결의서에는 그 뜻을 기재하여 연관을 명백히 하여야 한다.
③ 지출원이 일상경비출납원에게 일상경비의 자금을 둘 이상의 과목에서 동시에 교부하는 경우에는 지출결의서를 1매로 작성할 수 있으며 이 경우에 그 뒷면에 교부기관별, 과목별, 교부금 등의 명세를 붙인다.
④ 재무관이 지출원인행위를 할 때에는 지출원인행위의 시기 및 금액은 별표 2의 구분에 따라 이를 별지 제41호서식의 지출원인행위부에 정리하여야 한다. 다만, 일상경비의 교부, 지난 회계연도 지출 및 계속비나 채무부담행위에 따라 지출원인행위를 하는 경우 또는 지출금의 반납이 있을 때에는 지출원인행위부 정리구분표(별표 3)의 구분에 따라 정리하여야 한다.
② 제1항의 청구를 받은 지출원 또는 일상경비출납원은 지출결의서와 지급명령서 또는 지급통지서에 재발행의 뜻을 부기하고 날인하여 재발행한다. 다만, 잃어버린 경우에는 시금고, 시금고지출대행점 또는 시공금지급대행점의 지급미필증명을 첨부하여야 한다.〔제목개정 2017. 11. 10〕
② 제1관서의 장이 그 산하기관에 일상경비를 교부하는 경우에는 제1항의 규정을 준용한다.
② 재무관 또는 분임재무관은 기관 내에 공통적으로 소요되는 경비로서 예산의 절감을 위하여 집행관리가 필요한 경우에는 특별한 사유가 없는 한 일상경비 교부대상에서 제외하여야 한다.
② 지출원은 자금사정 그 밖의 특별한 사유가 있을 때에는 일상경비를 분할하여 교부할 수 있다.
③ 그 밖의 관서에 자금을 교부하는 경우에도 제1항 및 제2항의 규정에 따른다.
② 임시일상경비는 특히 긴급한 사유가 없는 한 이미 교부받은 일상경비를 별지 제47호서식의 임시일상경비정산서에 따라 정산한 후가 아니면 이를 받을 수 없다.
③ 일상경비출납원은 지급에 앞서 소속관서에 분임재무관의 회계관직이 지정된 경우에는 해당 분임재무관의 지급원인행위를 거쳐야 한다.
② 제1항의 정산결과 과부족이 있을 때에는 지출원은 다음 각 호에 따라 처리한다.
1. 잔액이 있을 때에는 반납고지서를 발행할 것
2. 부족금이 있을 때에는 청구서를 받아 지출할 것
③ 제1항에 따른 정산서를 제출하지 아니한 자에게는 다시 개산급을 지급하지 아니한다.
④ 여비, 업무추진비 중 그 밖의 업무추진비 및 시의회 의정활동비의 경우 과부족이 없을 때에는 정산서를 제출하지 아니할 수 있다.
⑤ 영 제45조제2호에 따른 소송비용을 개산급으로 지급하는 경우 정산을 의무화하도록 위임계약서에 명시하여야 하며, 법원소송 경비 중 인지대와 송달료의 반환계좌는 시 명의의 계좌번호를 명시하여야 한다.〈개정 2017. 11. 10〉
⑥ 송무업무를 전담하는 송무담당부서는 소송 관련 정보와 비용 등을 새올행정시스템에 입력하여 체계적으로 관리하여야 한다.
② 담당관·과장은 소관경비 중 수입대체경비로 따로 회계 처리 할 필요가 있는 경우에는 세정과장의 협의를 거쳐 기획평가담당관에게 수입대체경비출납원의 지정을 요구하여야 한다.
② 수입대체경비출납원, 수입금출납원 또는 금고가 수입대체경비를 수납한 때에는 세입으로 납입하여야 한다.
② 기획평가담당관은 제1항의 예산초과집행을 승인한 때에는 별지 제50호서식의 수입대체경비 초과집행 승인서에 따라 승인내역을 통합지출관 및 세정과장, 승인신청 관서의 장에게 통지하여야 한다.〈개정 2017. 11. 10〉
③ 통합지출관은 제2항의 승인분을 수입대체경비출납원에게 자금 배정할 경우에는 제48조의 규정을 준용한다.〈개정 2017. 11. 10〉
② 재무관은 제1항에 따라 지출원인행위를 한 때에는 지출원인행위 관계서류를 수입대체경비출납원에게 송부하여 지출을 의뢰하여야 한다.
③ 수입대체경비출납원은 제2항에 따라 지출을 의뢰받은 때에는 채권자를 수취인으로 하는 지급명령을 발행한다.
④ 수입대체경비출납원은 별지 제51호서식 수입대체경비 출납현황 통보에 따라 매월 말 현재의 수입대체경비출납현황을 다음 달 5일까지 통합지출관 및 세정과장에게 통보하여야 한다.〈개정 2017. 11. 10〉
1. 각 회계 간 전입·전출 또는 동일회계 내의 수입·지출
2. 결산상의 잉여금 및 세입세출외현금의 이월
3. 시와 시가 아닌 자와의 채권, 채무의 상계
4. 세입세출연도 및 과목경정
5. 세입세출과 세입세출외현금간의 수입·지출
6. 세입세출과 수입대체경비간의 수입·지출
7. 제1호부터 제6호까지에서 규정된 사항 외에 특히 시장이 필요하다고 인정하는 사항
② 제1항의 납입서를 받은 지출관계공무원은 대체지출 결의서를 작성한다.
1. 지출할 금액이 수납할 금액을 초과하는 경우에는 상계액을 공제한 잔액을 액면금액으로 하는 지급명령을 할 것
2. 수납할 금액이 지출할 금액을 초과하는 경우에는 상계액을 초과한 금액을 미리 수납할 것
② 제1항의 유휴자금을 활용하는 경우에는 별지 제52호서식의 자금운용기록를 갖추어 두고 기록을 명확히 하여야 한다.
③ 제1항의 자금운영에 관한 절차 등은 따로 정할 수 있다.
④ 자금의 관리ㆍ운용은 통합지출관이 주관한다.〈개정 2017. 11. 10〉
1. 보증금
2. 보관금
3. 잡종금등 그 밖의 사무관리를 위하여 필요한 경비
② 금고는 제1항의 세입세출외현금을 받았을 때에는 납부자에게 영수증을 교부하고 출납원에게 납입통지서를 송부한다.
③ 출납원은 제2항의 통지서에 따라 별지 제54호서식의 세입세출외현금출납부를 정리한다.
④ 세입세출외현금출납원은 시 명의의 보통예금계좌(가상계좌를 포함한다)를 개설하여 제1항의 세입세출외현금을 계좌이체로 납입 받을 수 있다. 다만, 납입금에 대해서는 세입세출외현금계좌로 즉시이체가 되도록 하여야 한다.
② 제1항의 청구서를 받은 출납원은 사업부서 담당팀장의 협조를 거친 후 본청 및 제1관서의 경우에는 회계주무과장, 그 밖의 관서의 경우에는 관서의 장의 결재를 받아 이를 반환하고 영수증을 받아야 한다. 이 경우에는 제51조에 따라 지방재정관리시스템을 이용하여 업무를 처리하여야 한다.
③ 세입세출외현금 반환청구자가 세입세출외현금을 계좌로 입금 받고자 할 때에는 별지 제55호의2서식의 세입세출외현금 송금의뢰서에 입금의뢰서를 첨부하여 세입세출외현금출납원에게 제출하고 세입세출외현금출납원은 제2항의 절차에 따라 금고에 통지하여야 한다. 이 경우 영수증은 지방재정관리시스템의 입금명세서로 갈음한다.
④ 출납원은 반환기간이 경과한 후에도 법 제82조에 따라 5년 동안 세입세출외현금의 반환청구가 없는 경우 시에 귀속시키고 징수관에게 세입편입을 요구하여야 한다.
⑤ 출납원은 세입세출외현금을 이월하는 경우에는 세부내역을 부기하여 이월하여야 한다.
⑥ 출납원은 제4항에 따라 세입세출외현금의 세입편입을 요구하는 경우에는 해당 세입세출외현금을 소관하는 부서의 담당자는 채권의 소멸시효가 완성되기 최소 1개월 전에 납부자에게 1회 이상 이 사실을 통보하여야 한다. 다만 주소 이전 등의 사유로 통보가 불가능한 경우에는 해당 증빙자료를 첨부하도록 한다.
1. 입찰집행관이 입찰보증금납입서에 따른 현금 또는 유가증권의 납입을 받았을 때에는 영수증을 교부하지 아니하고 입찰보증금납입서에 영수하였다는 뜻을 적어 보관할 것
2. 낙찰자가 확정되었을 때에는 입찰집행관은 즉시 해당 낙찰자, 건명 및 금액을 세입세출외현금출납원에게 통지하여야 한다. 이 경우에 세입세출외현금출납원은 이 통지에 따라 해당 입찰보증금을 금고에 납입할 것
3. 입찰집행관은 개찰을 종료하였을 때에는 즉시 입찰보증금납입서에 영수인을 받고 입찰보증금을 반환할 것
② 위탁금은 해당 교육, 사무, 사업의 종료 후 잔액이 있을 경우에는 사용내역과 함께 즉시 이를 위탁한 자에게 반환하여야 한다.
③ 위탁금은 세입세출외현금으로 관리하고, 집행절차는 세계현금의 예에 따른다. 다만, 세입세출예산에 편입하여 사용하는 경우에는 그러하지 아니한다.
② 세입세출외현금출납원은 일시보관유가증권의 수입은 증권과 교환하여 납부자에게 일시보관유가증권영수증을 교부하여야 한다.
③ 일시보관유가증권의 반환에 있어서는 제2항에 따라 교부한 일시보관유가증권영수증 끝에 영수하였다는 뜻을 부기·날인시켜 이와 교환으로 증권을 반환하여야 한다.
④ 제1항부터 제3항까지의 수급은 일시보관유가증권수급부에 정리하여야 한다.
② 세입세출외현금출납원은 유가증권을 금고 또는 시공금지급대행점에 보관시켜야 한다. 이 경우에 제80조의 규정을 준용한다.
② 출납원은 세입세출외현금 및 이자를 반환하는 경우 이자에 대한 소득세, 법인세, 지방소득세 등을 금고에서 원천징수하도록 조치하여야 한다.〈개정 2017. 11. 10〉
② 현금출납부는 출납원 1명 1책으로 하고 회계별로 기재하여야 한다.
② 제1항의 경우 외에 출납원이 그 수중에 보관하는 현금은 자기의 책임하에 견고한 용기에 종별로 구분하여 보관하여야 한다.
② 제1항의 검사서에는 검사원과 해당 출납원 또는 입회자가 연서 날인하여야 한다.
② 제1항의 변상명령은 그 후에 공법상의 변상판정이 있을 때에는 그에 따른다.
② 인계자는 예금잔액증명을 첨부한 별지 제59호서식의 현금 및 예금현재액 조서와 인계할 장부, 증빙서류의 목록을 각 3통 작성하여 인수자의 입회하에 주고받은 후 현금현재액조서 또는 현금목록에 수수연월일과 「수수를 필하였음」이라고 기재하여 인계·인수자 연서날인 후 각각 1통씩 보존하고 1통은 별지 제60호서식의 출납원 사무인계보고서에 붙여 시장에게 제출하여야 한다.
1. 시금고 : 시 소관의 현금 및 유가증권의 출납ㆍ보관, 시금고수납대행점과 시금고지출대행점의 공금수납 또는 지출의 사무를 총괄하는 금융기관
2. 시금고수납대행점 : 시금고의 수납업무를 일부 대행하는 금융기관, 체신관서, 「새마을금고법」에 따른 새마을금고 또는 「신용협동조합법」에 따른 신용협동조합, 「상호저축은행법」에 따른 상호저축은행
3. 시금고지출대행점 : 제1관서의 지출 및 보관업무를 일부 대행하는 금융기관 또는 체신관서, 「새마을금고법」에 따른 새마을금고, 「상호저축은행법」에 따른 상호저축은행, 「신용협동조합법」에 따른 신용협동조합
4. 시공금지급대행점 : 시 일상경비출납기관의 지급 및 보관업무를 일부 대행하는 금융기관 또는 체신관서, 「새마을금고법」에 따른 새마을금고, 「상호저축은행법」에 따른 상호저축은행, 「신용협동조합법」에 따른 신용협동조합
② 영 제49조에 따른 공법인인 금융기관 회원을 제1항제3호부터 제5호까지 에서는 금융기관으로 본다.〈개정 2017. 11. 10〉
1. 시금고는 시와 해당 금융기관이 약정서를 작성
2. 시금고수납대행점은 시, 시금고 및 해당 금융기관 3자가 약정서를 작성
3. 시금고지출대행점은 시, 시금고, 제1관서 및 해당 금융기관 4자가 약정서를 작성
4. 시공금지급대행점은 관서의 장이 거래하고자 하는 금융기관에 청약하고 거래금융기관이 승낙
② 시장은 특히 필요하다고 인정할 때에는 제1항의 규정에도 불구하고 집무하게 할 수 있다.
1. 세입세출에 속하는 것은 연도별, 회계별, 세입세출별
2. 세입세출외현금과 유가증권에 속하는 것은 수급연도별
② 금고는 출납에 사용하는 공인, 영수인, 지급필인과 사무취급자의 성명 및 인감을 징수관, 지출원과 출납원에게 제출하여야 한다.
1. 세입세출원장(별지 제62호서식)
2. 세입금내역장(별지 제63호서식)
3. 세출금내역장(별지 제64호서식)
4. 자금운용내역장(별지 제65호서식)
5. 세입세출외현금출납장(별지 제66호서식)
6. 유가증권수급부(별지 제56호서식)
② 시금고지출대행점과 시공금지급대행점이 갖추어 두어야 할 장부는 다음 각 호와 같다.
1. 세입세출외현금출납장(별지 제66호서식)
2. 수입지출원장(별지 제67호서식)
3. 유가증권수급부(별지 제56호서식)
③ 시금고수납대행점이 갖추어 두어야 장부는 별지 제63호서식의 세입금내역장으로 한다.
② 우편대체저금의 방법으로 수납할 때에는 영수증을 교부하지 아니하고 우편대체저금납입통지서에 수입연월일을 기재하여 소관 징수관에게 송부하여야 한다.
③ 시금고수납대행점에서 수입금을 수납하는 경우에는 영수증을 납부자에게 교부하고 영수필통지서(영수필통지서의 전자이미지 포함)의 송부 및 현금불입에 관한 사항과 수납 및 송금처리에 관한 사항은 계약으로 정하는 바에 따라 처리한다.
② 제1항에 따른 지급을 하였을 때에는 현금지급명령 및 현금지급명령통지서에 연월일과 "지급필"이라고 기재하여야 한다.〈개정 2017. 11. 10〉
③ 시공금지급대행점은 일상경비출납원이 발행한 공금지급통지서를 지참하고 현금의 지급을 요구할 때에는 영수인을 확인한 후에 그 금액을 지급하여야 한다.
1. 재고금을 초과한 때
2. 현금지급명령과 지방재정관리시스템에서 지급 명령한 내역이 부합되지 아니한 때
3. 삭제〈2017. 11. 10〉
4. 삭제〈2017. 11. 10〉
5. 지급명령에 날인한 지출원의 인영이 보관된 인감과 다른 경우
6. 현금지급명령통지의 기재사항을 고쳐 쓰거나 그 밖에 변경한 흔적이 있는 때. 다만, 날인을 잘못하여 재차 날인하였거나 금액 외의 정정으로서 정정인이 있는 것은 예외로 한다.
7. 지급명령과 현금지급명령통지 및 금액명세표가 규정된 서식과 다른 때
② 시공금지급대행점은 공금지급통지서가 다음 각 호의 어느 하나에 해당할 때에는 지급을 거부하여야 한다.
1. 재고금을 초과한 경우
2. 보관된 출납원의 인영과 통지서에 날인된 인영이 다른 경우
3. 통지서를 고쳐 쓴 흔적이 있는 경우
4. 통지서에 날인된 채권자의 인영과 영수인영이 다른 경우
② 지출원은 제1항의 경우에 미지급세출금을 대체수지에 따라 현연도 세입에 편입하도록 그 금액, 연도, 과목 및 채권자 성명을 소관 징수관에게 통지하여야 한다.〔제목개정 2017. 11. 10〕
② 시금고지출대행점은 세입세출금의 출납이 발생할 때마다 출납과 현금잔액을 별지 제70호서식의 세입세출일계표에 따라 그 다음날 해당 관서별 징수관과 지출원에게 제출하여야 한다.
② 시금고지출대행점은 별지 제73호서식의 세출월계표(제1관서용)를 작성하여 다음 날 5일까지 소관 지출원에게 제출하여야 한다.
② 시금고는 매일 세입세출외현금출납상황을 별지 제74호서식의 세입세출외현금일계표에 따라 그 다음 날 세입세출외현금출납원에게 제출하여야 한다.
③ 시금고지출대행점은 세입세출외현금출납상황이 발생할 때마다 세입세출외현금출납상황을 별지 제74호서식의 세입세출외현금일계표에 따라 그 다음날 해당 관서별 세입세출외현금출납원에게 제출하여야 한다.
② 영 제50조에 따른 시금고에 대한 검사는 세정과장이 통합지출관의 협조를 받아 이를 행하고 그 결과를 시장에게 보고하여야 한다.〈개정 2017. 11. 10〉
② 공사·용역·물품구매계약을 채결하였을 경우에는 별지 제76호서식의 공사·용역 관리대장 또는 별지 제76호의2서식의 물품계약대장에 따라 필요한 사항을 기록·관리하여야 한다.
③ 계약담당공무원은 계약의 내용에 따라 별지 제39호서식 또는 별지 제40호서식을 사용하고 「지방자치단체 세출예산집행기준」의 신용카드 사용절차에 따라 신용카드를 사용하여 200만원 이하 물품을 구매하는 경우와 인터넷을 통해 200만원 이하 물품을 구매하는 경우에는 별지 제39호서식의 구입(물품·기타) 지출결의서 대신에 별지 제36호서식의 (일반)지출결의서를 사용한다.〈개정 2017. 11. 10〉
② 회계과장은 제1항의 보고서를 종합하여 경기도지사에게 보고하여야 한다.
② 공사·제조·용역의 기성 및 준공(납품)검사 시에는 별지 제78호서식의 물품검사(수)조서부터 별지 제80호서식의 준공검사(감독)조서에 따라 시에는 재무관이 주관 담당관·과장에게 검사 또는 검수원의 지정을 요청하여 검사 또는 검수를 하여야 하며, 회계관계공무원은 필요시 입회한다.
③ 제1항 및 제2항의 규정에도 불구하고 계약서의 작성을 생략하는 경우 등 필요한 경우에는 재무관이 따로 검사ㆍ검수자를 지정하거나 검수자(물품출납원 또는 분임물품출납원)와 검사자(물품운용관)를 달리 지정할 수 있다.
② 금전의 수지에 관한 증빙서류 및 장부의 금액, 수량, 그 밖의 기재사항을 부득이한 사유로 정정, 삽입 또는 삭제하고자 할 때에는 그 사항에 붉은 선을 긋고 작성자가 날인한 후 그 우측 또는 윗자리에 정정하여 삭제한 문자를 명료하게 해득할 수 있도록 두어야 한다. 다만, 금전의 수지에 관한 증빙서류의 두서금액은 정정하거나 삭제할 수 없다.
③ 숫자가 아닌 기재사항을 정정, 삽입 또는 삭제를 하였을 때에는 그 글자 수를 난 외에 기재하고 작성자가 이에 날인하여야 한다.
② 지출에 관한 증빙서류는 별지 제81호서식에 따라 지출증빙서임을 표시하는 표지를 첨부하여야 한다.
③ 제2항의 증빙서류는 지출일자 순으로 편철하되 표지 다음 장에 지출증빙서 목록을 첨부하여야 한다.
② 서명을 관습으로 하는 외국인의 수지에 관한 증빙서류상의 자필서명은 기명날인으로 보고 처리할 수 있다.
② 제1항에도 불구하고 회계문서의 날인을 전자서명으로 갈음할 수 있다.
② 각 담당관·과장은 세출예산을 집행한 후 동일회계 내에 세출과목에 착오가 있어 이를 정정하고자 할 때에는 출납폐쇄일 전에 사유서를 첨부하여 지출원에게 별지 제83호서식의 과목경정 등 정정요구서를 제출하여야 한다.〈개정 2017. 11. 10〉
③ 지출원은 제2항의 요구서를 받았을 때에는 이를 심사한 후 관계 장부를 정리하고 금고에 관련되는 것에 대해서는 금고에 정정을 요구하여야 한다.
④ 제1항 및 제2항에 규정하는 외의 수입·지출연도 및 과목경정은 제73조 부터 제75조까지에서 규정하는 대체수지에 따를 수 있다.
② 통합지출관은 제1항의 지출계산서를 수합하여 검토하고, 매 분기 말 다음 달 20일까지 시장에게 보고하여야 한다.〈개정 2017. 11. 10〉
② 임시일상경비출납원은 사무종료 후 5일 이내에 별지 제47호서식의 임시일상경비정산서에 증빙서류를 첨부하여 지출원에게 제출하여야 한다.
② 출납원이 제출기한 내에 계산서를 제출하지 아니할 때에는 시장 또는 관서의 장은 소속공무원 중에서 지정한 자에게 이를 작성하게 하여야 한다.
③ 제1항 및 제2항에 따라 작성한 계산서는 이를 출납원 스스로가 작성한 것으로 본다.
② 회계관계공무원은 제1항에 따라 교부받은 세금계산서 또는 계산서에 따라「부가가치세법」 제54조제1항에 따른 매입처별 세금계산서합계표 또는 「소득세법」 제163조제5항 및 「법인세법」 제121조제5항에 따른 매입처별 계산서합계표를 작성하여 관할 세무서장에게 제출하여야 한다.
1. 징수부(별지 제22호서식)
2. 징수총괄부(본청에 한정한다)
3. 과오납금정리부(별지 제27호서식)
1. 총괄채권관리부(별지 제88호서식) - 총괄채권관리관
2. 채권관리부(별지 제89호서식) - 채권관리관
② 제1항의 현금출납부는 제118조의 세입세출일계표로 갈음하고 이를 갖추어 두고 정리하는 것을 생략할 수 있다.
1. 지출부(별지 제90호서식)
2. 일상경비정리부(별지 제48호서식)
3. 지급명령발행부(별지 제35호서식)
② 제146조에 따른 지출원인행인부와 제1항의 지출부는 1책으로 하여 별지 제91호서식의 지출원인행위 및 지출부로 겸용할 수 있다.
1. 현금출납부(별지 제92호서식)
2. 지급내역부(별지 제93호서식)
② 제1항제1호 및 제2호의 장부는 지급내역부 앞에 현금출납부 서식을 붙여 통합하여 정리할 수 있다.
1. 세입세출외현금출납부(별지 제54호서식)
2. 유가증권수급부(별지 제56호서식)
② 제1항의 세입세출외현금출납부와 세입세출외현금내역부는 이 중 1개 장부만 갖추어 두고 병용하여 정리할 수 있다.
② 장부에 기재하는 경우 제1항의 규정외의 사항은 다음 각 호의 규정에 따라야 한다.
1. 각 계좌의 색인(견출)을 붙일 것
2. 각 난의 사항 및 금액을 소급하여 기재하지 아니할 것
3. 매월 말에는 월계를, 2개월 이상에 걸치는 때에는 누계를 기재할 것
4. 잔액의 난에 기재할 금액이 없을 때에는 검은 글씨로 0을 쓰고 예산에 대하여 수입액이 초과하였을 때에는 초과액을 기재하고 그 앞에(+)의 기호를 붙일 것
5. 장부의 첫 란에는 "전 페이지에서 이월"또는 "전 옆에서 이월"사항을 기재하고 아래 마지막란에는 누계액을 기재할 것
② 회계관계공무원과 시금고는 이 규칙에 따라 갖추어 두고 관리하여야 할 장부 및 지출 서식을 「지방재정법」 제96조의2 및 같은 법 시행령 제63조에 따라 행정자치부장관이 정하는 지정정보처리장치에 전산으로 입력하여 처리·관리하는 경우 전산출력물로 장부를 갈음할 수 있다. 이 경우 회계관계공무원은 전산입력 자료에 대해서는 훼손, 손실, 멸실되지 않도록 안전조치를 하여야 한다.〈개정 2017. 11. 10〉
1. 계약에 따라 발생한 채권으로서 그 이행기한이 경과하였으나 변제되지 아니한 채권
2. 계약에 따라 발생한 채권으로서 그 이행기간이 60일을 초과하는 채권
3. 법령 또는 조례의 규정에 따라 발생한 채권으로서 이행기한이 경과한 채권. 다만, 「지방세징수법」에 따라 강제징수가 가능한 채권은 예외로 한다.
4. 그 밖의 시장이 정하는 채권
② 채권관리관은 별지 제96호서식의 채권현재액보고서를 매분기 다음 달 15일까지 총괄채권관리관에게 제출하여야 한다.
③ 총괄채권관리관은 제2항의 보고서를 수합하여 시장에게 보고하여야 한다.
② 총괄부채관리관은 제1항의 보고서를 수합하여 매분기마다 다음 달 15일까지 시장에게 보고하여야 한다.
② 재정보증 방법은 보증보험으로 한다.
③ 제2항에 따른 재정보증은 시장을 피보험인으로 하고 회계관계공무원을 피보증인으로, 보험회사를 보증인으로 하여 보증보험회사와 보험계약을 체결함으로써 이루어진다.
④ 재정보증기간은 1년으로 하며 매년 이를 갱신하여야 한다. 다만, 직위의 포괄 계약으로 보험계약을 체결할 경우에는 재정보증기간을 3년으로 하여 체결할 수 있다.
1. 징수관, 재무관, 지출원, 물품관리관, 관서의 장이 필요하다고 인정한 자 5천만원 이상 1억원 이하
2. 제1호 외에 그 밖의 회계사무를 집행하는 자 1천만원 이상 5천만원 이하
② 제1항의 경우에 그 변상 책임액 등이 보험금액을 초과할 때에는 그 초과액을 해당 회계관계공무원에게 변상하게 하여야 한다.
③ 시장은 제2항에 따른 초과액을 변상하게 하는 경우 채권확보 등 필요한 조치를 미리 취하여야 한다.
② 보증보험증권은 해당 시장 또는 그 위임을 받은 공무원이 이를 보관 관리한다.
제1조(시행일)
이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.
제2조(다른 규칙의 개정)
① 시흥시 평생교육원 여성비전센터 운영 조례 시행규칙 일부를 다음과 같이 개정한다.
제8조제2항 중 “제37조의2, 제40조”를 “제38조, 제41조”로 한다.
② 시흥시 평생교육원 평생학습센터 운영 조례 시행규칙 일부를 다음과 같이 개정한다.
제8조제2항 중 “제37조의2, 제40조”를 “제38조, 제41조”로 한다.
제1조(시행일)
이 규칙은 공포한 날로부터 시행한다. 다만, 제18조제2항, 제19조, 제25조, 제27조제2항, 제28조, 제29조, 제47조, 제48조, 제49조, 제53조제2항, 제71조, 제76조의 개정 규정은 2018년 1월 1일부터 시행한다.