1. 본청: 청주시(이하 "시"라 한다)의 본청을 말한다.
2. 관ㆍ과: 관ㆍ관서의 과를 말한다.
3. 제1관서: 시 소속 행정기관 중 지출원을 설치한 기관을 말한다.
4. 그 밖의 관서: 시 소속 행정기관 중 제1관서를 제외한 기관을 말한다.
5. 관서의 장: 청주시의회 사무국장과 제3호와 제4호에 따른 관서의 장을 말한다.
② 회계관계공무원의 관직 중 총괄직, 주임직과 분임직의 뜻은 다음과 같다.
1. 총괄직: 시 전체의 회계관리 상황을 전체적으로 기록ㆍ관리하며, 필요하다고 판단될 경우에는 소관부문을 지휘ㆍ감독할 수 있는 지위를 말한다.
2. 주임직: 소관 회계부문에서 자기명의로 독자적인 회계행위를 할 수 있는 권한을 가지며, 분임직에 권한의 일부를 분장할 수 있는 지휘를 말한다.
3. 분임직: 주임직 권한의 일부를 분장 받은 회계관계 공무원으로서, 분장된 범위에서 독자적인 처리권한을 가지는 지위를 말한다.
③ 회계관계 공무원은 업무처리 권한에 따라 다음과 같이 구분한다.
1. 명령기관: 회계의 각 분야에 대하여 출납의 원인이 되는 법률행위나 출납명령을 담당하는 기관으로서 징수관, 재무관, 통합지출관, 지출원, 재산관리관, 물품관리관, 채권관리관, 부채관리관과 그 분임직ㆍ대리직을 말한다.
2. 출납기관: 명령기관의 법률행위나 출납명령에 따라 출납ㆍ보관 등의 사실행위를 담당하는 기관으로서 수입금출납원, 일상경비출납원, 세입세출외현금출납원, 물품출납원과 그 분임직ㆍ대리직을 말한다.
④ 회계관계 공무원은 「회계관계직원 등의 책임에 관한 법률」 제2조제2호가목부터 나목까지에서 규정된 징수관, 재무관, 지출원, 출납원, 물품관리관 및 물품사용 공무원과 회계관계 공무원이 집행하는 사무에 준하는 사무를 처리하는 공무원을 포함한다.
⑤ 제4항에 따른 회계관계 공무원과 회계공무원에 준하는 사무를 처리하는 자가 그 직무를 수행할 때 고의 또는 중대한 과실로 법령이나 그 밖의 관계 규정 및 예산에 정하여진 바를 위반하여 시에 손해를 끼친 경우에는 변상 책임을 진다.
1. 본청
가. 징수관: 세입업무담당국장<개정 2015.11.27.>
나. 분임징수관: 세정과장, 세외수입 소관 관ㆍ과장
다. 재무관: 회계업무담당국장<개정 2015.11.27.>
라. 분임재무관: 회계과장, 각 과장(일상경비 중에서 해당 재무관이 지정한 경비)
마. 총괄채권관리관: 세입업무담당국장<개정 2015.11.27.>
바. 채권관리관: 소관 관ㆍ과장
사. 총괄부채관리관: 예산업무담당국장<개정 2015.11.27.>
아. 부채관리관: 소관 관ㆍ과장
자. 총괄기금관리관: 예산과장
차. 기금관리관: 소관 관ㆍ과장
카. 통합지출관: 회계과장
타. 지출원: 재무업무담당주사
파. 수입금출납원: 세입관리업무담당 주사, 세외 수입을 주관하는 각 업무담당주사
하. 일상경비출납원: 각 관ㆍ과ㆍ소의 서무업무담당주사
거. 세입세출외현금출납원: 세입세출외현금 실무담당자가 아닌 재무업무담당자
너. 세입세출외현금 실무담당자: 세입세출외현금 실무담당자
2. 시의회
가. 징수관: 사무국장
나. 재무관: 사무국장
다. 채권관리관: 사무국장
라. 부채관리관: 사무국장
마. 지출원: 의정업무담당주사
바. 수입금출납원: 세외수입업무를 주관하는 각 담당주사
사. 세입세출외현금출납원: 세입세출외현금 실무담당자가 아닌 자
아. 세입세출외현금 실무담당자: 세입세출외현금 실무담당자
3. 제1관서(읍ㆍ면ㆍ동은 제5호에서 별도 지정)
가. 징수관: 관서의 장
나. 분임징수관: 세입업무담당과장, 과장직제가 없는 관서는 세입업무담당주사
다. 재무관: 관서의 장(본청 일상경비의 경우 분임재무관)
라. 분임재무관: 회계업무담당과장(과장 직제가 없는 관서의 경우 관서의 장), 각 과장ㆍ소장(제1관서 일상경비 중에서 해당 재무관이 지정한 경비)
마. 채권관리관: 관서의 장
바. 부채관리관: 관서의 장
사. 지출원: 재무업무담당주사
아. 수입금출납원: 세입업무담당주사
자. 일상경비출납원: 소관 과ㆍ소 서무업무담당주사
차. 세입세출외현금출납원: 세입세출외현금 실무담당자가 아닌 자
카. 세입세출외현금 실무담당자: 세입세출외현금 실무담당자
4. 그 밖의 관서
가. 징수관: 관서의 장
나. 분임재무관: 관서의 장
다. 채권관리관: 관서의 장
라. 일상경비출납원: 서무업무담당과장, 과장 직제가 없는 관서는 서무업무담당주사, 담당 직제가 없는 관서는 취급자
마. 수입금출납원: 서무업무담당과장, 과장 직제가 없는 관서는 서무업무담당주사, 담당 직제가 없는 관서는 취급자
바. 세입세출외현금출납원: 세입세출외현금 실무담당자가 아닌 자
사. 세입세출외현금 실무담당자: 세입세출외현금 실무담당자
5. 읍ㆍ면ㆍ동
가. 징수관: 읍장ㆍ면장ㆍ동장
나. 재무관: 읍장ㆍ면장ㆍ동장(본청과 구청 일상경비의 경우는 분임재무관)
다. 채권관리관: 읍장ㆍ면장ㆍ동장
라. 지출원: 부읍장ㆍ부면장, 행정민원담당주사
마. 수입금출납원: 재무담당주사, 부면장, 행정민원담당주사
바. 세입세출외현금출납원: 세입세출외현금 실무담당자가 아닌 자
사. 세입세출외현금 실무담당자: 세입세출외현금 실무담당자
아. 일상경비출납원: 지출원이나 세입세출외현금출납원이 아닌 공무원 (다른 기관에서 일상경비를 교부하는 경우에 한정함)
② 청주시장(이하 "시장"이라 한다)은 제1항에 따라 지정한 회계관직 외에 특별히 필요하다고 판단되는 경우에는 본청, 제1관서에 각각 추가로 같은 회계관직을 설치할 수 있다. 다만, 청주시의회(이하 "시의회"라 한다)의 경우 시의회의장(이하 "의장"이라 한다)이 요구한 경우에만 설치할 수 있다.
③ 지출원을 설치한 관서와 그 밖의 관서는 별표 1의 구분에 따른다. 다만, 시장이 업무의 성질상 특히 필요하다고 인정하는 그 밖의 관서는 지출원이나 분임지출원을 둘 수 있다.
④ 회계관계 공무원이 휴가, 출장 등의 이유로 직무를 수행할 수 없을 경우에는 「청주시 권한대행 및 직무대리 규칙」을 따른다.
⑤ 제1항에도 불구하고 추정가격이 2천만원을 초과하는 공사, 물품의 제조ㆍ구매 및 용역의 입찰업무(시의회, 구청 제외)는 본청의 재무관 또는 분임재무관이 수행한다.(집행품의시 회계부서합의) 다만, 조달청에 계약(총액, 제3자단가, 관급자재)을 요청하는 경우는 제외한다.<개정 2015.11.27.>
1. 법령ㆍ조례ㆍ규칙이나 계약에 따라 납부의무자와 납부금액 등이 확정된 세입의 징수결정
2. 교부금, 부담금, 보조금, 전입금의 징수결정
3. 과오납금의 반환(지방세 1000만원 미만)
4. 그 밖에 건당 500만원 이하의 징수결정
② 제1관서의 징수관은 해당 제1관서의 분임징수관에게 다음의 사항을 위임한다.
1. 법령ㆍ조례ㆍ규칙이나 계약에 따라 납부의무자와 납부금액 등이 확정된 세입의 징수결정
2. 대체징수결정
3. 과오납금의 반환(지방세 1000만원 미만)
4. 그 밖에 건당 500만원 이하의 징수결정
1. 추정금액이 2억원 이하의 공사나 토지의 매입, 1억원 이하의 제조, 용역이나 물건의 매입에 관한 사항
2. 급여 등 인건비, 일반운영비, 여비, 직무수행경비, 업무추진비, 공공요금, 각종 세금과 공과금, 전출금, 지방채원리금, 행정재산 취득에 따른 보상금, 보조금, 그 밖에 법령이나 조례에서 정한 의무적 경비의 지출과 일상경비의 교부
3. 제1호와 제2호 외에 추정금액이 1,000만원 이하인 경우와 조달물자의 구매
② 제1관서의 재무관은 해당 제1관서의 분임재무관에게 다음의 사항을 위임한다.
1. 추정금액이 3,000만원 이하의 공사나 2,000만원 이하의 제조, 용역이거나 1,000만원 이하의 물건의 매입에 관한 사항<개정 2015.11.27.>
2. 급여 등 인건비, 일반운영비, 여비, 직무수행경비, 업무추진비, 공공요금, 각종 세금과 공과금, 그 밖에 법령이나 조례에서 정한 의무적 경비의 지출과 일상경비의 교부
3. 제1호와 제2호 외에 추정금액 500만원 이하일 때와 조달물자의 구매
③ 제3조제3항 단서규정에 따라 그 밖의 관서에 위임할 경우 위임전결처리에 관한 사항은 제2항을 준용한다. 이 경우 "제1관서의 재무관"은 "본청의 재무관"으로, "제1관서의 분임재무관"은 "그 밖의 관서의 분임재무관"으로 본다.
② 제1항의 예산요구서 및 첨부서류의 서식은「지방자치단체 예산편성 운영기준 및 기금운용 계획 수립기준」에 따른다.<개정 2015.2.6.>
③ 회계과장은 제1항과 제2항의 서류 외에 공유재산조서를 작성하여 제출하여야 한다.
② 예산과장은 제1항에 따라 투자심사를 하고 결과를 시행 연도 전년도의 예산(안) 확정(추가경정예산 포함) 전까지 본청 관ㆍ과장과 제1관서의 장에게 통보하여야 한다.<개정 2014.9.16.>
② 제1항의 조정이나 심사를 할 경우 예산업무담당국장과 예산과장은 시의회사무국장, 주관국장이나 과장, 제1관서의 장의 설명을 들어야 한다. 다만, 세입예산을 증액 조정할 필요가 있을 경우에는 반드시 세정과장과 세정업무담당국장의 의견을 들어야 한다.<개정 2015.11.27.>
② 제1항의 예산안에 첨부할 서류는 법 제44조의2를 기준으로 하며, 관련 서식은「지방자치단체 예산편성 운영기준 및 기금운용계획 수립기준」에 따른다.
② 본청 관ㆍ과장, 의회사무국장과 제1관서의 장은 제1항의 통지를 받은 즉시 정책, 단위, 세부사업설명서를 작성하여 예산과장에게 제출하여야 한다.<개정 2014.9.16.>
③ 예산과장은 제2항의 정책, 단위, 세부사업설명서를 총괄하여 예산제안설명서를 작성하여 시장의 결재를 받아야 한다.<개정 2014.9.16.>
② 제14조와 제1항의 예산요구서가 제출되었을 경우에는 제11조부터 제13조까지의 규정에 따라 처리하여야 한다.
③ 법 제45조 단서에 따라 본청 관ㆍ과장, 의회사무국장과 제1관서의 장으로부터 추가경정예산 성립 전 사업비의 사용요구가 있을 경우 예산과장은 시장의 결재(세출과목을 설정하여야 한다)를 받아서 본청 관ㆍ과장, 의회사무국장과 제1관서의 장, 재무관과 지출원에게 통지함과 동시에 예산배정을 하여야 한다.
④ 재무관과 지출원은 제3항의 통지를 받았을 경우 집행절차를 취하여야 한다.
⑤ 제3항의 세출과목과 추가경정예산의 세출과목이 다른 경우에는 추가경정예산과목에 정정ㆍ정리하여야 한다.
② 예산과장은 본청 관ㆍ과장, 의회사무국과 제1관서의 세출예산 월별집행계획서(별지 제15호서식)를 기초로 하여 세출예산 월별 분기별 배정계획서(별지 제15호서식)를 작성하고, 시장의 결재를 받아 확정하여 본청 관ㆍ과장, 의회사무국장과 제1관서의 장에게 통지하여야 한다. 이 경우 재정투자사업의 예산배정에 관해서는 사전에 예산과장의 의견을 들어야 한다.<개정 2015.2.6.>
③ 본청 관ㆍ과장, 의회사무국장과 제1관서의 장은 추가경정예산 등 그 밖의 사정 변경으로 인하여 세출예산 월별 분기별 배정계획을 변경할 필요가 있을 경우에는 예산과장에게 변경을 요구하여야 한다. 이 경우 제1항과 제2항을 준용한다.<개정 2014.9.16.>
② 예산과장은 제18조에 따른 세출예산 월별 분기별 배정계획서를 근거로 하여 본청 관ㆍ과장, 의회사무국장과 제1관서의 장, 재무관과 지출원, 세정과장에게 세출예산 배정통지서(별지 제16호서식)에 따라 월별로 세출예산을 배정하여야 한다. 다만, 추가경정예산 등의 사유로 추가되거나 변경 배정이 필요한 경우에는 수요관서의 요구를 받아 수시로 예산을 배정할 수 있다.<개정 2014.9.16.>
③ 본청 관ㆍ과장은 배정받은 세출예산을 제1관서와 그 밖의 관서의 재무관(분임재무관을 포함한다)과 지출원(분임지출원을 포함한다)에게 집행하게 할 경우에는 예산과장에게 예산재배정을 요구하여야 한다. 이 경우 예산과장은 예산재배정의 타당성을 검토하여 타당하다고 판단되는 경우에 한정하여 재무관별로 세출예산을 재배정(별지 제16호서식)하고 재무관과 지출원, 세정과장에게 각각 통지하여야 한다.<개정 2015.2.6.>
④ 제1관서의 장은 배정받은 세출예산을 다른 제1관서의 장에게 재배정하고자 할 경우에는 예산과장에게 예산재배정을 요구하여야 한다. 이 경우 예산과장은 예산재배정의 타당성을 검토하여 필요하다고 판단될 경우 분임재무관별로 세출예산을 재배정하고 결과를 세정과장에게 통지하여야 한다.<개정 2014.9.16.>
②각 관ㆍ과장은 소관에 속하는 예산을 종합 정리하기 위하여 해당 관ㆍ과의 서무업무담당주사에게 세출예산정리부(별지 제18호서식)를 갖추어 두고 정리하게 하여야 한다.
③ 예산과장과 각 관ㆍ과장은 제1항과 제2항에 따른 내용을 전산입력 처리하는 경우에는 따로 장부를 갖추어 두지 않고 전산입력관리로 갈음할 수 있다.<개정 2014.9.16.>
1. 부시장: 추정금액이 10억원 이하인 공사나 토지의 매입, 5억원 이하인 제조ㆍ용역과 물건의 매입, 그 밖에 1건당 3억원 이하의 집행에 관한 사항
2. 실장·국장: 추정금액이 3억원 이하인 공사나 토지의 매입, 2억원 이하인 제조ㆍ용역과 물건의 매입, 그 밖에 1건당 1억원 이하의 집행에 관한 사항
3. 관·과장: 추정금액이 1건당 5,000만원 이하의 집행에 관한 사항과 봉급, 수당, 전출금, 지방채원리금 상환 등 법령에 따라 지출의무가 있는 사항. 다만, 임시일상경비의 경우에는 실장·국장 이상의 결재를 받아야 한다.
② 시의회사무국은 시의회 의장이 따로 정하는 바에 따라 위임 전결한다.
③ 제1관서의 장은 1건당 추정금액이 1000만원 이하의 집행에 관한 사항과 봉급ㆍ수당 등 법령에 따라 지출의무가 있는 사항을 소속 과장에게 각각 전결로 집행하도록 할 수 있다.
④ 시장은 제1항부터 제3항까지의 규정에도 불구하고 예산집행품의 한도를 다르게 정할 수 있다. 다만, 그 밖의 관서는 관서의 장이 따로 정하는 바에 따라 위임 전결한다.
⑤ 제1항부터 제4항까지의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 예산집행품의를 생략할 수 있다.
1. 직무수행경비
2. 공공요금
3. 각종 세금과 공과금
4. 인건비
5. 여비
6. 일상경비 교부
1. 공사ㆍ용역계약, 토지의 매입과 관련된 경비(200만원 이상)
2. 물품 제조ㆍ구매(200만원 이상)
3. 시책추진업무추진비나 기관운영업무추진비(50만원 이상)
4. 민간위탁경비
5. 민간이전경비, 보조금, 보상금, 행사관련 경비
6. 시간외수당, 성과상여금, 포상금
7. 설계서 또는 규격서 등에 특허 또는 신기술을 반영하고자 하는 경우
8. 제1호부터 제7호까지의 규정 외, 그 밖의 모든 경비
② 제1항 각 호에 따른 경비 중 법령이나 조례에 따른 의무적 경비는 합의를 생략할 수 있다.
③ 다음 각 호의 사항은 예산과장의 합의를 받아야 한다.<개정 2014.9.16.>
1. 예산 외의 의무부담이나 권리의 포기에 관한 사항
2. 재정과 관련이 있는 조례ㆍ규칙ㆍ훈령ㆍ예규ㆍ고시의 제정ㆍ개정·폐지에 관한 사항
3. 국고보조의 수입, 세외수입의 감면, 부담금과 분담금의 결정과 기부금품의 채납에 관한 사항
4. 보조금의 지원계획 통보, 기부금, 대부금과 장려금의 지출결정에 관한 사항
5. 시비보조단체의 예산, 결산, 예산의 집행에 관한 규정이나 사업계획의 인가, 승인, 사업보고에 관한 사항
6. 시유재산의 취득, 처분이나 관리에 관한 사항
7. 시 수입의 감소나 지출의 증가를 가져올 사항
8. 시 재정에 관하여 시의회의 의결, 동의ㆍ승인이나 의회에 보고하여야 할 사항
9. 제1호부터 제8호까지의 규정 외에도 시 재정에 관한 중요사항
② 각 관ㆍ과장은 공사, 제조, 용역의 도급, 물건의 매입ㆍ수리ㆍ운반 등에 관하여 회계과장에게 집행을 요구하여야 한다. 다만, 일상경비로 지급하는 것(소모품의 매입ㆍ제조ㆍ운반ㆍ소규모 용역 및 임차, 인쇄물의 경우에는 500만원 미만에 한한다)은 그러하지 아니한다.
③ 회계과장은 제2항의 요구를 받았을 때에는 즉시 소정의 절차에 따라 계약을 체결하여야 한다.
④ 각 관ㆍ과장은 제2항의 단서에 따를 경우에는 사업자등록증을 확인한 후 산출기초조사서, 검수조서 등을 작성하고 물품대가 지급 시 세금계산서를 제출 받아 관련 증빙서는 일상경비 출납원이 보관하여야 한다.
1. 상급관청의 허가ㆍ승인이나 시의회의 의결을 필요로 하는 것으로서 결정이 없을 경우
2. 재원의 전부나 일부를 교부금, 부담금, 보조금, 기부금, 지방채 그 밖의 특정수입에 따르는 것에 있어서 그 연도나 매분기의 해당 수입이 확정되지 아니한 경우. 다만, 비상재해복구 등 그 밖에 불가피한 사유로 긴급하다고 인정되는 경우에는 그러하지 아니한다.
3. 그 밖에 정당한 사유로 인하여 중앙행정기관의 장이나 시장ㆍ충북도지사의 집행중지 요청을 받은 경우
② 제1항제2호의 수입이 세입예산에 비하여 감소되었거나 감소될 우려가 있을 경우에는 경비를 절약하거나 축소하여 집행하여야 한다.
② 예산과장이 제1항의 통지를 받았을 경우에는 실정에 따라 세정과장과 협의하여 당초 예산편성의 절차에 준하여 실행예산을 편성하고 시장의 결재를 받아야 한다.<개정 2014.9.16.>
③ 예산과장은 실행예산이 결정되었을 경우에는 재무관, 주관 관ㆍ과장, 의회사무국장과 제1관서의 장에게 실행예산의 결정 내용을 통지하여야 한다.<개정 2014.9.16.>
② 예산과장은 제1항에 따라 이월요구서를 취합ㆍ심사하고 시장의 결재를 받아 법 제50조제4항에 따라 명시이월 및 계속비 이월, 사고이월의 경우 회계연도가 끝나는 날로부터 10일 이내에 이월예산으로 확정하고, 해당 관ㆍ과장, 재무관, 지출원, 세정과장, 의회사무국장과 제1관서의 장에게 이를 통지하여야 한다.<개정 2015.2.6.><개정 2015.11.27.>
② 예산과장은 제1항의 요구서를 심사하여 전용ㆍ이용ㆍ이체를 결정하였을 경우에는 본청 관ㆍ과장, 의회사무국장, 제1관서의 장, 재무관과 지출원에게 통지하여야 한다.<개정 2015.2.6.>
② 예산과장은 제1항의 요구서를 심사하여 시장의 결재를 받았을 경우 본청 관·과장, 의회사무국장, 제1관서의 장, 재무관과 지출원에게 통지하여야 한다.<개정 2015.2.6.>
② 회계과장은 법 제53조제4항에 따라 재무제표를 작성하여야 한다.
③ 회계과장은 제1항및제2항의 결산자료를 작성하여 매년도 출납폐쇄 후 80일 이내에 시장에게 보고하여야 한다.
④ 결산서의 작성방법 및 작성서식은 영 제59조의2에 따라 작성하고, 영 제59조의3에 따른다.<개정 2015.11.27.>
⑤ 시장은 결산서를 시의회에 제출하기 전에 「지방자치법」에서 정하는 방법에 따라 결산검사위원의 검사를 받아야 한다.
② 제1항의 징수결정통지서를 징수결의서로 바꾸어 대신할 수 있다.
② 이월액의 장부정리는 특별한 사유가 없으면 2월 10일까지로 한다.<개정 2015.11.27.>
③ 미수납액을 이월하였을 경우에는 세입이월액계산서(별지 제33호서식)를 시장에게 제출하여야 한다.
1. 납입기한이 정하여 있는 것은 납기개시 5일 전
2. 납입기한이 일정하지 아니한 것에 대한 납입고지서는 징수결정을 한 때
3. 법령 그 밖의 규정에 따라 기간을 정하여 징수유예 할 것에 대한 납입고지서는 그 기간 만료의 다음 날
1. 납세고지서: 지방세
2. 납입고지서(별지 제34호서식과 별지 제35호서식): 재산수입, 분담금, 부담금, 사용료, 수수료, 과태료, 그 밖의 법령에 따른 수입이나 쌍무계약에 따른 수입
3. 납부서(별지 제35호서식과 별지 제36호서식): 기부금, 보조금, 그밖에 제1호, 제2호, 제4호 외의 수입
4. 납입서(별지 제37호서식): 수입금출납원이 징수한 현금을 시금고에 납입하는 수입
② 징수관은 다른 법령 등에서 세금, 수수료, 과태료, 과징금 등을 현금, 수입인지, 수입증지, 그 밖의 형태로 납부하도록 규정하고 있는 경우에도 「전자정부법」과 같은 법 시행령에 따라 정보통신망을 이용하여 전자화폐, 전자결재 등의 방법으로 납부하게 할 수 있다.
② 수입금출납원이 납입고지서나 납부서에 따르지 아니하고 현금을 영수하였을 경우에는 현금영수부(별지 제38호서식)의 영수증을 납입자에게 교부하고 영수필통지서를 징수관에게 송부하여야 한다.
② 제1항의 반납기한은 10일 이내로 한다.
③ 제1항에 의한 일상경비 및 개산급의 반납으로 금고와 협의하여 전자적으로 처리할 수 있다.<개정 2015.11.27.>
④ <삭제 2015.11.27.>
② 징수관은 제1항의 청구서를 심의하여 틀림없음이 확인될 경우에는 과오납금 반환결의서(별지 제45호서식과 별지 제46호서식부터 별지 제48호 서식까지)를 작성하고 과오납금반환명령(별지 제49호서식과 별지 제50호서식)을 발행하여야 한다.
③ 과오납금반환명령은 통상명령과 송금명령 2종으로 하고, 처리는 지급명령에 관한 규정을 준용한다.
④ 과오납금의 처리는 과오납금정리부(별지 제51호서식 또는 별지 제52호서식)에 정리하여야 한다.
② 징수관은 해당 수입금출납원이 세입금을 금고에 납입한 후에 과오납금 반환사유가 발생하였을 경우에는 다른 세입금 중에서 우선 반환하게 할 수 있다.
③ 제1항과 제2항의 경우 관서의 징수관은 즉시 본청의 징수관에게 보고하여야 한다.
② 시장은 제1항의 보고서에 따라 징수총괄부(별지 제55호서식과 제56호서식)를 정리하여야 한다.
② 사용료, 수수료, 부담금, 과태료, 과징금 등 세외수입의 부과ㆍ징수를 할 때 개별 법령과 조례에 없는 경우에는 지방세 징수의 예에 따른다.
② 세정과장은 제18조에 따라 본청 관ㆍ과장과 관서에서 제출한 세출예산 월별지출계획서와 예산과장이 통지하는 세출예산 월별 분기별 배정계획서를 기초로 하여 세출예산 월별자금 지출종합계획서(별지 제58호서식)를 작성하여 시장의 결재를 받아 이를 본청 관ㆍ과장, 의회사무국장과 제1관서의 장에게 통지하여야 한다.<개정 2014.9.16.>
③ 세정과장은 추가경정예산 등으로 예산액의 변동이 있을 경우에는 제1항과 제2항에 따라 처리한다.
② 제1항에 따라 세정과장이 본청 관·과장, 의회사무국장과 제1관서의 장에 대하여 세출예산 지출한도액을 통지하고자 할 경우에는 시금고에 대하여 지출한도액배정지시서(별지 제59호서식)를 발급하고 본청 지출원, 의회사무국장과 제1관서의 장에게 세출예산 지출한도액통지서를 송부하여야 한다.
③ 시장은 제1항부터 제2항까지의 규정에도 불구하고 자금배정방법을 자치단체 특성에 맞게 별도로 정할 수 있다.
④ 세정과장은 제19조제3항과 제4항의 경우 해당관서의 지출원에게 재배정예산에 대한 자금배정임을 명시하고 통지하여야 한다. 이 경우 시금고에 대한 배정지시에 관해서는 제2항과 제3항을 준용한다.
② 지출원은 지출행위에 앞서 회계관계 법규에 따른 적법 여부를 심사한 후 지출하여야 한다.
③ 지출원(일상경비출납원을 포함한다)은 각종 대가 등을 지급할 때 정당한 채권자에게 계좌입금함을 원칙으로 한다. 다만, 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 그러하지 아니할 수 있다.
1. 계좌입금이 불가능한 경우
2. 운영수당 중 일ㆍ숙직비
3. 업무추진비 중 현금으로 지급하는 경우
4. 행사실비 보상금 중 여비로 지급하는 경우
5. 공무원 여비
1. 지출원의 지급명령
2. 출납원의 지급통지
3. 세출예산 지출한도액의 통지
4. 세입세출외현금의 송금통지
5. 그 밖에 지방재정관리시스템으로 제출 또는 통보가 가능한 문서
② 시금고, 시금고지출대행점 및 시공금지급대행점은 지방재정관리시스템에 따라 제1항제1호부터 제4호까지에 관한 사항을 수신하였을 때에는 즉시 처리하여야 하며, 그 결과를 지방재정관리시스템에 따라 지체 없이 지출원 또는 일상경비출납원 등에게 통보하여야 한다. 다만, 통신 또는 프로그램 장애, 그 밖의 사유로 인하여 지방재정관리시스템을 이용할 수 없을 때에는 미리 그 사유와 기간 등을 알린 후 서면으로 송부할 수 있다.
③ 지방재정관리시스템으로 지출할 경우 회계관계 공무원의 책임은 다음 각 호와 같다.
1. 지출원, 일상경비출납원 및 세입세출외현금출납원: 정당한 채권자 확인 후 지급명령서 전송
2. 지출담당자: 지출서류 및 품의ㆍ원인행위담당자가 작성한 정당한 채권자에게 지급하여야 할 지출금액 및 계좌번호 등 확인
3. 지출품의ㆍ원인행위담당자: 정당한 채권자 확정 및 관리, 지출금액, 지급하여야할 계좌번호, 연락전화번호 등 지출에 필요한 사항을 지방재정관리 시스템에 입력
② 제1항에 의하여 본청 지출원이 지급명령 시 통합계좌에서 채권자에게 지급하여야 한다.
③ 제1관서 및 기타관서의 지출원이 지급명령 시 통합계좌에서 관서별 계좌로 즉시 이체와 동시에 채권자에게 지급하여야 하며, 관서별 계좌에는 잔액이 발생하지 않도록 하여야 한다.
1. 관서별 계좌관리
2. 인감의 상호관리
3. 세입세출일계표 정리
② 제1항의 규정에도 불구하고 통합지출관은 필요시 소속 공무원에게 위임하여 처리할 수 있다.
1. 인건비 중 다수인에게 지급하여야 할 경비
2. 보조금, 교부금, 부담금, 전출금
3. 보상금(단, 토지 등 재산의 매수에 따른 보상금 등 채권ㆍ채무의 권리 관계로 지급하는 보상적 경비는 제외한다.)
4. 일상경비
5. 직무수행경비
6. 법령과 조례에 따른 의무적 경비
7. 축의금ㆍ조의금, 위문금, 사례금, 시상금
8. 의정활동비
② 제1항의 지급명령은 지방재정관리시스템에 의하거나 지출원이 지출결의서의 빈자리에 뜻을 기재하고 날인하여 약식지급명령(별지 제61호서식)을 금고에 제시함으로써 갈음할 수 있다.
③ 금고가 제2항의 지출결의서를 받았을 경우에는 채권자의 영수인을 받고 지급한다.
④ 제1항과 제2항에 따른 지급명령의 수수금액을 정정하거나 지워 없애거나 새로 고쳐서 쓸 수 없다.
② 제1항에 따른 공제액을 지급명령 당일에 납부하는 경우에는 계좌입금명령으로 하며, 지급명령 당일에 납부하지 않을 경우에는 세입세출외현금계좌에 입금조치하여 관리하여야 한다.
③ 제1항에 따른 공제액과 제2항에 따른 공제액 납부상황은 공제액보조부에 정리하여야 한다.
④ 원천세를 징수한 관서에서 국고수납이 되지 아니하는 금고("금고업무를 대행하는 기관"을 포함한다. 이하 같다)를 지정 운영하고 있는 경우에는 해당 회계관직 지정공무원이 원천세액의 적정 납부 여부를 반드시 확인하여야 한다.
⑤ 원천징수한 세액을 납부하는 경우 소득세는 「소득세법 시행령」에 따라 납부서와 징수액 집계표를 붙여 관할 세무서에, 지방세는 「지방세법 시행령」에 따른 납부서, 영수증과 명세서를 붙여 관할 지방자치단체에 통보하여야 한다. 이 경우 원천세액을 세입세출외현금에 일정기간 보관 후 납부하는 경우에는 제82조제3항에 따른 계좌입금 방식으로 납부하여야 한다.
② 제1항 단서에는 인감을 증명할 만한 서류나 채권자를 확인할 만한 서류를 받아야 한다.
③ 채권자의 계좌로 입금하는 경우에는 금고의 송금납입통지서를 붙여 영수인에 갈음한다. 다만, 제53조에 따라 전자적으로 처리한 경우에는 전산출력물을 영수인에 갈음한다.
② 단일지출원인행위에 대하여 2개 이상의 과목이거나 2회 이상으로 분할 지출한 경우에는 주된 과목이나 최초의 지출결의서에 지출원인행위 관계증빙서류를 붙이고 다른 지출결의서에는 그 뜻을 기재하여 연관을 명백히 하여야 한다.
③ 지출원이 일상경비출납원에게 일상경비의 자금을 2개 이상 과목에서 동시 교부하는 경우에는 지출결의서를 1매로 작성할 수 있으며, 뒷면에 교부기관별, 과목별, 교부금액 등의 명세를 붙인다.
④ 재무관이 지출원인행위를 할 경우에는 지출원인행위의 시기와 금액에 대해서는 별표 2의 구분에 따라 지출원인행위부(별지 제70호서식)에 정리하여야 한다. 다만, 일상경비의 교부, 지난회계연도 지출과 계속비, 채무부담행위에 따라 지출원인행위를 하는 경우나 지출금의 반납이 있을 경우에는 별표 3의 지출원인행위정리구분표에 따라 정리하여야 한다.
② 제1항의 청구를 받은 지출원이나 일상경비출납원은 지출결의서와 지급명령서나 지급통지서에 재발행의 뜻을 원문에 덧붙여 적고 날인하여 재발행 한다. 다만, 잃어버려 없어진 경우에 시금고ㆍ시금고지출대행점의 지급미필증명을 붙여야 한다.
② 제1관서의 장이 산하기관에 대하여 일상경비를 교부하는 경우에 제1항을 준용한다.
② 재무관 또는 분임재무관은 기간 내에 공통적으로 소요되는 경비로서 예산의 절감을 위하여 집행관리가 필요한 경우에는 특별한 사유가 없으면 일상경비 교부대상에서 제외하여야 한다.
② 지출원은 자금사정, 그 밖의 특별한 사유가 있을 경우에는 일상경비를 분할하여 교부할 수 있다.
③ 그 밖의 관서에 자금을 교부하는 경우에는 제1항과 제2항에 따른다.
② 임시일상경비는 특별히 긴급한 사유가 없으면 지난번의 일상경비를 정산한 (별지 제77호서식)후가 아니면 받을 수 없다.
② 일상경비출납원은 지급에 앞서 소속관서에 분임재무관의 회계관직이 지정된 경우에는 해당 분임재무관의 지급원인행위를 거쳐야 한다.
② 제1항의 정산결과 과부족이 있을 경우에는 지출원은 다음과 같이 처리한다.
1. 잔액이 있을 경우에는 반납고지서를 발행한다.
2. 부족금이 있을 경우에는 청구서를 받아 지출한다.
③ 제1항에 따라 정산서를 제출하지 아니한 자에 대해서는 다시 개산급을 지급하지 아니한다.
④ 여비, 업무추진비 중 기타 업무추진비, 의정활동비의 경우 과부족이 없을 경우에는 정산서를 제출하지 아니할 수 있다.
⑤ 영 제97조제2호에 따른 소송비용을 개산급으로 지급하는 경우 정산을 의무화 하도록 위임계약서에 명시하여야 하며, 법원 소송경비 중 인지대와 송달료의 반환계좌는 자치단체 명의의 계좌번호를 명시하여야 한다.
⑥ 소송업무를 전담하는 송무부서는 소송 관련 정보와 비용 등을 시군구 새올행정정보시스템에 입력하여 체계적으로 관리 하여야 한다.
② 관ㆍ과장은 소관경비 중 수입대체경비로 따로 계산하여 정리 할 필요가 있는 경우에는 회계과장의 협의를 거쳐 예산과장에게 수입대체경비 출납원의 지정을 요구하여야 한다.<개정 2014.9.16.>
② 수입대체경비출납원, 수입금출납원이나 금고가 수입대체경비를 수납한 경우에는 세입으로 납입하여야 한다.
② 예산과장은 제1항에 대하여 승인(별지 제129호서식)을 한 경우에는 승인내역을 세정과장과 승인신청 관서의 장에게 통지하여야 한다.<개정 2014.9.16.>
③ 세정과장은 제2항의 승인분에 대하여 수입대체경비출납원에게 자금을 배정할 경우에는 제50조에 따른다.
② 재무관은 제1항에 따라 지출원인행위를 한 경우에는 지출원인행위 관계 서류를 수입대체경비출납원에게 송부하여 지출을 의뢰하여야 한다.
③ 수입대체경비출납원은 제2항에 따라 지출을 의뢰받은 경우에는 채권자를 수취인으로 하는 지급명령을 발행한다.
④ 수입대체경비출납원은 매월 말 현재의 수입대체경비출납현황(별지 제130호서식)을 다음 달 5일까지 세정과장에게 통보하여야 한다.
1. 각 회계 간 전입ㆍ전출이나 같은 회계 내의 수입ㆍ지출
2. 결산상 잉여금과 세입세출외현금의 이월
3. 시와 시가 아닌 자와의 채권ㆍ채무의 상계
4. 세입세출 연도와 과목경정
5. 세입세출과 세입세출외현금 간의 수입ㆍ지출
6. 세입세출과 수입대체경비 간의 수입ㆍ지출
7. 제1호부터 제6호까지의 규정 외에 특히 시장이 필요하다고 인정하는 사항
② 제1항의 납입서를 받은 지출관계 공무원은 대체지출결의서를 작성한다.
1. 지출할 금액이 수납할 금액을 초과하는 경우에는 상계금액을 공제한 잔액을 액면금액으로 하는 지급명령을 발행한다.
2. 수납할 금액이 지출할 금액을 초과하는 경우에는 상계액을 초과한 금액을 미리 수납한다.
② 제1항의 유휴자금을 활용하는 경우에는 자금운용기록부(별지 제80호서식)를 비치하여 기록을 명확히 하여야 한다.
③ 제1항의 자금운용에 관한 절차 등에 대해서는 따로 정할 수 있다.
④ 자금의 관리는 세정과장이 주관한다.
1. 보증금
2. 보관금
3. 잡종금 등 그 밖의 사무관리를 위하여 필요한 경비
② 금고는 제1항의 세입세출외현금을 받았을 경우에는 납부자에게 영수증을 교부하고 출납원에게 납입통지서를 송부한다.
③ 출납원은 제2항의 통지서에 따라 지방재정관리시스템에서 수납등록 후 세입세출외현금출납부(별지 제83호서식)를 정리한다.
④ 세입세출외현금출납원은 지방자치단체 이름으로 된 보통예금 계좌(가상계좌 포함)를 개설하여 제1항의 세입세출외현금을 계좌이체로 납입받을 수 있다. 다만, 납입금에 대해서는 세입세출외현금계좌로 즉시이체가 되도록 하여야 한다.
② 제1항의 청구서를 받은 출납원은 사업부서 담당의 협조를 거친 후 본청과 제1관서의 경우에는 회계 주무과장, 그 밖의 관서의 경우에는 관서의 장의 결재를 받아 반환하고 영수증을 받아야 한다. 이 경우에는 제53조에 따라 지방재정관리시스템을 이용하여 업무를 처리하여야 한다.
③ 세입세출외현금 반환청구자가 세입세출외현금을 계좌로 입금 받고자 할 경우에는 세입세출외현금송금의뢰서(별지 제85호서식)에 입금 의뢰서를 붙여 세입세출외현금출납원에게 제출하고 세입세출외현금 출납원은 제2항에 따라 금고에 통지하여야 한다. 이 경우 영수증은 지방재정관리시스템의 입금명세서로 갈음한다.
④ 출납원은 반환기간이 경과한 후에도 법 제82조에 따라 5년 동안 세입세출외현금의 반환청구가 없는 경우 시에 귀속시키고 징수관에게 세입편입을 요구하여야 한다.
⑤ 출납원은 세입세출외현금을 이월하는 경우에는 세부내역을 원문에 덧붙여 적고 이월하여야 한다.
⑥ 출납원은 제4항에 따라 세입세출외현금의 세입편입을 요구하는 경우에는 해당 세입세출외현금을 소관하는 부서의 담당자에게 채권의 소멸시효가 완성되기 최소 1개월 전에 납부자에게 1회 이상 이 사실을 통보하도록 하여야 한다. 다만, 주소 이전 등의 사유로 통보가 불가능한 경우에는 해당 증빙자료를 붙인다.
1. 입찰집행관이 입찰보증금 납입서에 따른 현금이나 유가증권 납입을 받았을 경우에는 영수증을 교부하지 아니하고 입찰보증금 납입서에 영수하였다는 뜻을 원문에 덧붙여 적고 보관하여야 한다.
2. 낙찰자가 확정되었을 경우에는 입찰집행관은 즉시 해당 낙찰자, 건명과 금액을 세입세출외현금출납원에게 통지하여야 한다. 이 경우에 세입세출외현금출납원은 통지에 따라 해당 입찰보증금을 금고에 납입하여야 한다.
3. 입찰집행관은 개찰이 종료되었을 경우에는 즉시 입찰보증금 납입서에 영수인을 받고 입찰보증금을 반환하여야 한다.
② 위탁금은 해당 교육, 사무, 사업의 종료 후 잔액이 있을 경우에는 사용내역과 함께 즉시 위탁한 자에게 반환하여야 한다.
③ 위탁금은 세입세출외현금으로 관리하고, 집행절차는 세계현금의 예에 따른다. 다만, 세입세출예산에 편입하여 사용하는 경우에는 그러하지 아니한다.
② 세입세출외현금출납원은 일시보관유가증권 수입에 있어서는 증권과 교환으로 납부자에게 일시보관유가증권 영수증을 교부하여야 한다.
③ 일시보관유가증권을 반환할 때에는 제2항에 따라 교부한 일시보관유가증권 영수증 맨끝에 영수하였다는 내용을 원문에 덧붙여 적고 날인하게 하여 이와 교환으로 증권을 반환하여야 한다.
④ 제1항부터 제3항까지의 수급은 일시보관유가증권 수급부에 정리하여야 한다.
② 세입세출외현금출납원은 유가증권을 금고나 시공금지급대행점에 보관시켜야 한다. 이 경우 제83조를 준용한다.
② 출납원은 세입세출외현금과 이자를 반환하는 경우 이자에 대한 소득세, 법인세, 주민세 등을 금고에서 원천징수하도록 조치하여야 한다.
② 현금출납부는 출납원 1명 1책으로 하고 회계별로 기입하여야 한다.
② 제1항의 경우에 출납원이 수중에 보관하는 현금은 출납원의 책임하에 견고한 용기에 종류별로 구분하여 보관하여야 한다.
② 제1항의 규정에도 불구하고 시장이나 관서의 장이 필요하다고 인정하는 경우에는 소속 공무원 중에서 검사원을 임명하여 출납사무를 검사할 수 있다.
② 제1항의 검사서에는 검사원과 해당 출납원이나 입회자가 연서ㆍ날인 하여야 한다.
② 제1항의 변상명령은 공법상의 변상판정이 있을 경우에는 그에 따른다.
② 인계자는 예금잔액증명을 붙인 현금과 예금현재액조서(별지 제89호서식)와 인계할 장부, 증빙서류의 목록을 각 3매 작성하여 인수자가 참여하여 주고받은 후 현금과 예금현재액조서와 장부, 증빙서류의 목록에 수수연월일과 "수수를 마쳤음"이라고 기재하여 인계자ㆍ인수자 연서날인 후 각각 1매씩 보존하고 1매는 인계보고서(별지 제90호서식)에 붙여 시장에게 제출하여야 한다.
1. 시금고: 시 소관의 현금과 유가증권의 출납ㆍ보관, 시금고수납대행점과 시금고지출대행점의 공금수납이나 지출의 사무를 총괄하는 금융기관
2. 시금고수납대행점: 시금고의 수납업무를 일부 대행하는 금융기관, 체신관서나 「새마을금고법」에 따른 새마을금고, 「신용협동조합법」에 따른 신용협동조합, 「상호저축은행법」에 따른 상호저축은행
3. 시금고지출대행점: 제1관서의 지출과 보관업무를 일부 대행하는 금융기관이나 체신관서, 「새마을금고법」에 따른 새마을금고, 「상호저축은행법」에 따른 상호저축은행, 「신용협동조합법」에 따른 신용협동조합
4. 시공금지급대행점: 시 일상경비 출납기관의 지급과 보관업무를 일부 대행하는 금융기관이나 체신관서, 「새마을금고법」에 따른 새마을금고, 「상호저축은행법」에 따른 상호저축은행, 「신용협동조합법」에 따른 신용협동조합
② 영 제103조에 따른 공법인인 금융기관의 회원을 제1항제3호부터 제5호까지는 금융기관으로 본다.
1. 시금고는 시와 해당 금융기관이 약정서를 작성한다.
2. 시금고수납대행점은 시, 시금고, 해당 금융기관 3자가 약정서를 작성한다.
3. 시금고지출대행점은 시, 시금고, 제1관서와 해당 금융기관 4자가 약정서를 작성한다.
4. 시공금지급대행점은 관서의 장이 거래하고자 하는 금융기관에 청약하고 거래금융기관이 승낙한다.
② 시장은 특히 필요하다고 인정할 경우에는 제1항에도 불구하고 사무를 보게 할 수 있다.
1. 세입세출에 속하는 것은 연도별, 회계별, 세입세출별
2. 세입세출외현금과 유가증권에 속하는 것은 수급연도별
② 금고는 출납에 사용하는 공인, 영수인, 지급필인과 사무취급자의 성명과 인감을 징수관, 지출원과 출납원에게 제출하게 하여야 한다.
1. 세입세출원장(별지 제92호서식)
2. 세입금내역장(별지 제93호서식)
3. 세출금내역장(별지 제94호서식)
4. 자금운용내역장(별지 제95호서식)
5. 세입세출외현금출납장(별지 제96호서식)
6. 유가증권수급부(별지 제86호서식)
② 시금고지출대행점과 시공금지급대행점이 갖추어 둘 장부는 다음과 같다.
1. 수입지출원장(별지 제97호서식)
2. 세입세출외 현금출납장(별지 제96호서식)
3. 유가증권수급부(별지 제86호서식)
③ 시금고수납대행점은 세입금내역장 (별지 제93호서식)을 갖추어 두어야 한다.
② 우편대체저금의 방법으로 수납할 경우에는 영수증을 교부하지 아니하고 우편대체 저금납입통지서에 수입연월일을 기재하여 소관 징수관에게 송부하여야 한다.
③ 시금고수납대행점에서 수입금을 수납하는 경우에는 영수증을 납부자에게 교부하고 영수필통지서(영수필통지서의 전자이미지 포함)의 송부와 현금불입에 관한 사항, 수납처리와 송금처리에 관해서는 약정으로 정하는 바에 따라 처리한다.
② 제1항에 따라 지급을 받았을 경우에는 통상지급명령과 통상지급명령통지서에 연월일과 "지급필"이라고 기재하여야 한다.
③ 시공금지급대행점은 일상경비출납원이 발행한 공금지급통지서를 지참하고 현금의 지급을 요구할 경우에는 영수인을 확인한 후에 금액을 지급하여야 한다.
1. 재고금을 초과한 경우
2. 통상지급명령과 통상지급명령통지서가 부합되지 아니한 경우
3. 통상지급명령의 오손으로 통상지급명령통지서와 대조하기 곤란한 경우
4. 집합지급명령과 집합지급금액명세표(별지 제99호서식)의 합계 금액이 부합되지 아니한 경우
5. 지급명령에 날인한 지출원의 인영이 비치된 인감과 상이한 경우
6. 지급명령, 통상지급명령통지서의 기재사항을 고쳐서 적거나 그 밖에 변경한 흔적이 있는 경우. 다만, 날인의 과오로 다시 날인하였거나 금액 외의 정정으로서 정정인이 있는 것은 그러하지 아니한다.
7. 지급명령과 통상지급명령통지, 금액명세표가 규정된 서식과 다른 경우
② 시공금지급대행점은 공금지급통지서가 다음 각 호의 하나에 해당할 경우에는 지급을 거부하여야 한다.
1. 재고금을 초과한 경우
2. 마련하여 갖추어 둔 출납원의 도장과 통지서에 날인된 도장이 틀린 경우
3. 통지서를 고쳐 쓴 흔적이 있는 경우
4. 통지서에 도장을 찍은 채권자의 도장과 영수도장이 틀린 경우
② 지출원은 제1항의 경우에 미지급세출금을 대체수지에 의하여 현년도 세입에 편입하도록 금액, 연도, 과목 및 채권자 성명을 소관 징수관에게 통지하여야 한다.
② 시금고 지출대행점은 세입세출금의 출납이 발생할 때마다 출납과 현금잔액을 세입세출일계표(별지 제100호 서식)에 의하여 그 다음날 해당 관서별 징수관과 지출원에게 제출하여야 한다.
② 시금고지출대행점은 세출월계표(별지 제103호서식)를 작성하여 다음 달 5일까지 소관 지출원에게 제출하여야 한다.
③ 제1항 및 제2항의 경우 제53조에 따라 시금고 및 시금고지출대행점은 세입ㆍ세출월계표를 전자적으로 처리할 수 있다.
② 시금고는 매일 세입세출외현금 출납상황을 세입세출외현금일계표(별지 제104호서식)에 작성하여 다음 날까지 세입세출외현금출납원에게 제출하여야 한다. 이 경우 제53조에 따라 전자적으로 처리할 수 있다.
③ 시금고 지출대행점은 세입세출외현금출납상황이 발생할 때마다 세입세출외현금일계표(별지 제104호 서식)에 의하여 그 다음날 해당 관서별 세입세출현금출납원에게 제출하여야 한다.
② 영 제106조에 따른 금고에 대한 검사는 세정과장이 수행하고 결과를 시장에게 보고하여야 한다.
② 공사ㆍ용역ㆍ물품구매계약을 체결하였을 경우에는 공사ㆍ용역ㆍ관리대장(별지 제106호서식)이나 물품관리대장(별지 제107호서식)에 필요한 사항을 기록ㆍ관리하여야 한다.
③ 계약담당공무원은 계약의 내용에 따라 별지 제66호서식부터 별지 제67호까지의 서식을 사용하고 「지방자치단체 세출예산 집행기준」(행정자치부 예규)신용카드 사용 절차에 따라 신용카드로 물품을 구매하는 경우와 인터넷을 통한 구매의 경우에는 구입(물품, 기타) 지출결의서(별지 제66호서식)대신에 (일반)지출결의서(별지 제63호서식)을 사용한다.
② 회계과장은 제1항의 보고서를 종합하여 충청북도지사에게 보고하여야 한다.
② 공사ㆍ제조ㆍ용역의 기성과 준공(납품)검사(별지 제109호서식부터 별지 제111호서식) 시에는 재무관이 주관 관·과장에게 검사나 검수원의 지정을 요청하여 검사나 검수를 행하여야 하며, 회계관계 공무원은 필요시 입회할 수 있다.
③ 제1항과 제2항의 규정에도 불구하고 계약서의 작성을 생략하는 경우 등 필요한 경우에는 재무관이 따로 검사나 검수자를 지정하거나 검수자(물품출납원 또는 분임물품출납원)와 검사자(물품운용관)를 달리 지정할 수 있다.
② 금전의 수입과 지출에 관한 증빙서류와 장부의 금액, 수량, 그 밖의 기재사항을 부득이한 사유로 정정ㆍ삽입하거나 삭제하고자 할 경우에는 그 사항에 붉은선을 긋고, 작성자가 도장을 찍은 후 우측이나 윗자리에 정정하여 삭제한 문자를 명료하게 이해할 수 있도록 한다. 다만, 금전의 수입과 지출에 관한 증빙서류의 두서금액은 수정 또는 완전히 없애거나 새로 고쳐 쓸 수 없다.
③ 숫자가 아닌 기재사항에 대하여 수정, 삽입이나 삭제를 하였을 경우에는 글자 수를 난 외에 기재하고 작성자가 도장을 찍어야 한다.
② 지출에 관한 증빙서류는 지출증빙서(별지 제112호서식)임을 표시하고 표지를 붙여야 한다.
③ 제2항의 증빙서류는 지출일자 순으로 편철하되 표지 다음장에 지출증빙서류 목록을 붙여야 한다.
② 서명을 관습으로 하는 외국인의 수입과 지출에 관한 증빙서류의 자필서명은 서명하여 도장을 찍은 것으로 처리할 수 있다.
② 제1항에도 불구하고 회계문서의 날인을 전자서명으로 갈음할 수 있다.
② 각 관·과장은 세출예산을 집행한 후 회계연도, 회계명, 세출과목에 착오가 있어 정정하고자 할 경우 출납폐쇄일 전에 지출원에게 과목경정 등 정정요구서(별지 제114호서식)를 제출하여야 한다.
③ 지출원은 제2항의 요구서를 받았을 경우에는 심사한 후 관계 장부를 정리하고 금고에 관련되는 것에 대해서는 금고에 정정을 요구하여야 한다.
④ 제1항과 제2항 외의 수입ㆍ지출 연도와 과목경정은 제76조부터 제78조까지에서 규정하는 대체수지에 따를 수 있다.
② 회계과장은 제1항의 지출계산서를 취합하여 검토하고 매분기 말 다음 달 20일까지 시장에게 보고하여야 한다.
② 임시일상경비출납원은 사무종료 후 5일 이내에 임시일상경비정산서(별지 제77호서식)에 증빙서류를 붙여 지출원에게 제출하여야 한다.
② 출납원이 제출기한까지 계산서를 제출하지 아니한 경우에는 시장이나 관서의 장은 소속 공무원 중에서 지정한 자에게 작성하게 하여야 한다.
③ 제1항과 제2항에 따라 작성한 계산서는 출납원 스스로가 작성한 것으로 본다.
② 회계관계 공무원은 제1항에 따라 교부받은 세금계산서나 계산서에 따라 「부가가치세법」 제54조제1항에 따른 매입처별세금계산서합계표 또는 「소득세법」 제163조제5항과 「법인세법」 제121조제5항에 따른 매입처별세금계산서합계표를 작성하여 관할 세무서장에게 제출하여야 한다.
1. 징수부(별지 제30호서식 또는 별지 제31호서식)
2. 징수총괄부(본청에 한정한다)
3. 과오납금정리부(별지 제51호서식)
1. 총괄채권관리부(별지 제119호서식): 총괄채권관리관
2. 채권관리부(별지 제120호서식): 채권관리관리
② 제1항의 현금출납부는 제121조 세입세출일계표(별지 제100호서식)로 갈음하고 비치ㆍ정리를 생략할 수 있다.
1. 지출부(별지 제121호서식)
2. 일상경비정리부(별지 제78호서식)
3. 지급명령발행부(별지 제62호서식)
② 제149조에 따라 지출원인행위부와 제1항의 지출부는 1책으로 하여 지출원인행위부와 지출부(별지 제122호서식)로 겸용할 수 있다.
1. 현금출납부(별지 제123호서식)
2. 지급내역부(별지 제124호서식)
② 제1항제1호와 제2호의 장부는 지급내역부 앞에 현금출납부 서식을 붙여 통합하여 정리할 수 있다.
1. 세입세출외현금출납부(별지 제83호서식)
2. 유가증권수급부(별지 제86호서식)
② 장부를 기재할 때 제1항 외의 사항에 대해서는 다음 각 호에 따라야 한다.
1. 각 계좌에 찾아보기를 붙인다.
2. 각 칸에 사항과 금액을 소급하여 기입하지 아니한다.
3. 매월 말에는 월계를, 2개월 이상에 걸치는 경우에는 누계를 기재한다.
4. 잔액란에 기입할 금액이 없을 경우에는 검은 글씨로 0을 쓰고 예산에 대하여 수입액이 초과하였을 경우에는 초과액을 기재하고 그 앞에 (+)의 기호를 붙인다.
5. 장부의 상위 첫 칸에는 "전페이지에서 이월" 이나 "전 옆에서 이월"사항을 기재하고 아래 마지막 칸에는 누계액을 기재한다.
② 회계관계 공무원과 시금고는 이 규칙에 따라 갖추어 관리하여야 할 장부와 지출서식을 법 제96조의2에 따라 행정자치부장관이 정하는 지정정보처리장치에 전산으로 입력하여 처리ㆍ관리하는 경우 전산출력물로 장부를 갈음할 수 있다. 이 경우 회계관계 공무원은 전산입력자료에 대해서는 훼손ㆍ손실ㆍ없어지지 않도록 안전조치를 하여야 한다.
1. 계약에 따라 발생된 채권으로서 이행기한이 경과하였으나 변제되지 아니한 채권
2. 계약에 따라 발생한 채권으로서 이행기간이 60일을 초과하는 채권
3. 법령이나 조례에 따라 발생한 채권으로서 이행기한이 경과한 채권. 다만, 지방세법에 따라 강제징수가 가능한 채권은 그러하지 아니하다.
4. 그 밖에 시장이 정하는 채권
② 채권관리관은 채권현재액보고서(별지 제127호서식)를 매분기 다음 달 15일까지 총괄채권관리관에게 제출하여야 한다.
③ 총괄채권관리관은 제2항의 보고서를 취합하여 시장에게 보고하여야 한다.
② 총괄부채관리관은 제1항의 보고를 취합하여 매분기 다음 달 15일까지 시장에게 보고하여야 한다.
제1조(시행일)
이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.
제2조(다른 규칙의 폐지)
규칙 제1787호 청주시 재무회계 규칙, 청원군 재무회계 규칙은 폐지한다.
이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.
이 규칙은 공포한 날부터 시행한다. 다만, 제27조 제1항 및 제2항과 제30조 제3항은 2015회계연도부터 적용하고, 제43조 제3항과 제4항, 제133조제2항의 규정은 지방재정관리시스템의 기술적 조치 완료 후부터 적용한다.
이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.