1. 본청 - 시의 본청을 말한다
2. 담당관·과 - 관서의 담당관·과를 말한다
3. 제1관서 - 시의 소속행정기관 또는 하부행정기관중 지출원을 설치한 기관을 말한다
4. 기타관서 - 시의 소속행정기관 또는 하부행정기관 중 제1관서를 제외한 기관을 말한다
5. 관서의장 - 시의회사무국장과 제3호 및 제4호에 규정한 관서의 장을 말한다
② 회계관계공무원의 관직 중 총괄직·주임직 및 분임직의 정의는 다음 각 호 와 같다.
1. 총괄직 - 시 전체의 회계관리상황을 총체적으로 기록·관리하며 필요하다고 판단될 경우에는 소관부문에 대하여 지휘·감독을 할 수 있는 지위를 말한다
2. 주임직 - 소관회계부문에서 자기명의로 독자적인 회계행위를 할 수 있는 권한을 가지며 분임직에 대하여 권한의 일부를 분장할 수 있는 지위를 말한다
3. 분임직 - 주임직의 권한의 일부를 분장받은 회계관직공무원으로서 그 분장 된 범위 내에서는 독자적인 처리권한을 가지는 지위를 말한다
③ 회계관직공무원은 그 업무처리 권한에 따라 다음 각 호와 같이 구분한다.
1. 명령기관-회계의 각 분야에 대하여 출납의 원인이 되는 법률행위 또는출납 명령을 담당하는 기관으로서 징수관, 경리관, 지출원, 재산관리관, 물품관리관,채권관리관, 채무관리관과 그 분임직·대리직을 말한다
2. 출납기관 - 명령기관의 법률행위 또는 출납명령에 의하여 출납·보관등의사실행위를 담당하는 기관으로서 수입금출납원, 일상경비출납원, 세입세출외현금 출납원, 물품출납원과 그 분임직·대리직을 말한다
④ 회계관계공무원은 회계관계직원 등의 책임에 관한 법률 제2조제2호가목부터나목까지에 규정된 징수관,경리관,지출원, 출납원, 물품관리관 및 물품 사용 공무원과 회계관계공무원이 집행하는 사무에 준하는 사무를 처리하는 공무원을 포함한다.
⑤ 제4항에 의한 회계관계공무원과 회계공무원에 준하는 사무를 처리하는 자는그 직무를 행함에 있어서 고의 또는 중대한 과실로 법령이나 그 밖의 관계규정 및 예산에 정하여진 바를 위반하여 그 지방자치단체에 손해를 끼친 때에는변상의 책임을 진다.
1. 본 청·징수관 - 자치행정국장·분임징수관 - 세무과장, 세외수입 주관담당관·과장·경리관 - 자치행정국장·분임경리관 - 회계과장, 각 담당관·과장(여비, 업무추진비, 일반운영비 중 관서운영에 지정한 경비)·총괄채권관리관 - 기획예산담당관·채권관리관 - 주관담당관·과장·총괄채무관리관 - 기획예산담당관·채무관리관 - 주관담당관·과장·총괄기금관리관 - 기획예산담당관·지출원 - 경리팀장·수입금출납원 - 징수팀장, 세외수입을 주관하는 각 팀장·일상경비출납원 - 각 담당관·과 서무팀장·세입세출외현금출납원 - 경리업무주무관
2.시의회·징수관 - 사무국장·경리관 - 사무국장·채권관리관 - 사무국장·채무관리관- 사무국장·지출원 - 의정팀장·세입·세출외현금출납원 - 경리업무주무관
3. 제1관서(읍·면·동에 대해서는 제5호에서 별도지정)·징수관 - 관서의 장·분임징수관 - 세입담당과장·경리관 - 관서의 장(본청 일상경비의 경우 분임경리관)·분임경리관 - 회계담당과장(본청의 일상경비의 경우 일상경비출납원), 담당관·과장(제1관서의 일상경비중에서 당해 경리관이 지정한 경비)·채권관리관 - 관서의 장·채무관리관 - 관서의 장·지출원 - 경리업무담당팀장·수입금출납원 - 세입업무담당팀장·일상경비출납원 - 각 담당관·과 서무팀장 ·세입세출외현금출납원 - 경리업무주무관
4. 기타관서·임시관서·징수관 - 관서의 장·분임경리관 - 관서의 장 및 임시관서의 장·채권관리관 - 관서의 장·일상경비출납원 - 서무담당과장, 과장직제가 없는 관서는 경리업무담당팀장·수입금출납원 - 서무담당과장, 과장직제가 없는 관서는 세입업무담당팀장·세입세출외현금출납원 - 경리업무주무관
5. 읍·면·동·징수관 - 읍·면·동장 ·경리관 - 읍·면·동장·채권관리관 - 읍·면·동장·지출원-읍·면은 부 읍·면장, 동은 사무장·수입금출납원 - 세입업무주무관·세입세출외현금출납원 - 경리업무주무관·일상경비출납원 - 지출원이나 세입세출외현금출납원이 아닌 공무원(다른 기관에서 일상경비를 교부하는 경우에 한함)
② 시장은 제1항의 규정에 따라 지정한 회계관직 이외에 특별히 필요하다고판단되는 경우 본청, 의회, 제1관서에 각각 추가로 동일한 회계관직을 설치하 거나 제1항과 다르게 회계관직을 설치할 수 있다. 다만, 시의회의 경우 의회의장이 요구한 경우에 한한다.
③ 지출원을 설치한 관서와 기타 관서는 "별표1"의 구분에 의한다. 다만, 시장이업무의 성질상 특히 필요하다고 인정하는 기타 관서에 대하여는 지출원 또는분임지출원을 두게 할 수 있다.
④ 회계관계공무원이 휴가, 출장 등 사고로 인하여 그 직무를 수행할 수 없을경우에는 「당진시 권한대행 및 직무대리 규칙」에 의하여 그 직을 대리하도록된 자가 대리한다.
⑤제1항의 규정에도 불구하고 직속기관, 사업소, 읍ㆍ면ㆍ동사무소의 계약업무중 다음 각 호에 해당되는 사항은 본청의 경리관이 행한다. 다만,시의회의 경우의회의장이 요구한 경우에 한한다.
1.추정가격 기준 종합공사 2억원, 전문공사 1억원, 그 밖의 공사 8천만원을 초과하는 공사의 입찰 및 계약
2.추정가격 기준 2천만원을 초과하는 물품의 제조ㆍ구매와 용역에 대한 입찰 및 계약(조달청 종합쇼핑몰을 통하여 구입하는 물품 계약은 제외)
1.법령·조례·규칙 또는 계약에 의하여 납부의무자 및 납부금액 등이 이미확정된 세입의 징수결정
2.교부금, 부담금, 보조금, 전입금의 징수결정
3. 500만원 미만 과오납환부결정 및 감액결정
4. 기타 건당 500만원 미만의 징수결정
5. 5,000만원 미만 비과세· 감면결정
②제1관서의 징수관은 당해 제1관서의 분임징수관에게 다음 각 호에 규정하는사항을 위임하여 처리한다.
1. 법령·조례·규칙 또는 계약에 의하여 납부의무자 및 납부금액등이 이미 확정된 세입의 징수결정
2. 대체징수결정
3. 500만원 미만 과오납환부결정 및 감액결정
4. 기타 건당 500만원 미만의 징수결정
5.5,000만원 미만 비과세 감면결정
1.추정가격 1억원 이하인 공사 또는 토지의 매입이나 5천만원 이하의 제조·용역 또는 물건의 매입에 관한 사항
2. 급여 등 인건비, 일반운영비, 여비, 직무수행경비, 업무추진비, 전출금, 지방채원리금, 행정재산취득에 따른 보상금, 보조금, 위탁금, 대행사업비, 반환금,기타 법령 또는 조례에 따른 의무적 경비의 지출과 일상경비의 교부
3. 제1호 및 제2호 외의 것으로서 추정금액이 500만원 이하인 경우와 조달물자의 구매
② 제1관서의 경리관은 당해 제1관서의 분임경리관에게 다음 각 호에 규정하 는 사항을 위임하여 처리한다.
1. 추정금액이 3,000만원 이하의 공사나 2,000만원 이하의 제조 및 용역을 하게 하거나 500만원 이하의 물건을 매입할 때
2. 급여 등 인건비, 여비, 일반운영비, 직무수행경비, 업무추진비, 공공요금, 제세 공과금, 기타 법령 또는 조례에 의한 의무적 경비의 지출과 일상경비의 교부
3. 제1호 및 제2호 외의 것으로서 추정금액이 500만원이하일 때와 조달물자 의 구매
③ 제3조제3항 단서규정에 의한 기타관서에 위임처리하게 할 경우 위임전결 처리에 관한 사항은 제2항을 이에 준용한다. 이 경우 "제1관서의 경리관"은 "본청 의경리관"으로. "제1관서의 분임경리관"은 "기타 관서의 분임경리관"으로 본다.
② 제1항의 예산요구서에는 다음 각 호의 서류를 첨부하여야 한다.
1. 정책·단위·세부사업설명서(별지 제2호 서식)
2. 명시이월사업조서(별지 제3호 서식)
3. 계속비사업조서(별지 제4호 서식)
4. 채무부담 행위조서(별지 제5호 서식)
5. 세입·세출예산사업명세서(별지 제6호 서식)
6. 법령, 조례, 규칙, 감독관청의 예규·통첩 또는 계약이 있는 것은 그 요령 또 는 사본
7. 예산에 관련하여 시의회의 의결을 요하는 사항에 관하여는 그 사안
8. 기타 예산편성상 필요하다고 인정하는 서류
③ 회계과장은 제1항 및 제2항의 서류 외에 공유재산조서(별지 제7호 서식)를작성하여 제출하여야 한다.
② 기획예산담당관은 제1항의 규정에 의하여 투자심사를 하고 그 결과를 시행년도 전년도 예산편성(추가경정예산포함) 자료제출시까지 당해 담당관, 과장 및 관서의 장에게 각각 통보하여야 한다.
② 제1항의 조정 또는 심사를 할 때에는 기획예산담당관은 의회사무국장, 주 관 담당관·과장과 제1관서의 장의 설명을 들어야 한다. 다만, 세입예산을 증액조정할 필요가 있을 때에는 반드시 세무과장의 의견을 들어야 한다.
② 제1항의 예산안에는 다음 각 호의 서류를 첨부하여야 한다.
1. 세입·세출예산사업명세서(별지 제6호 서식)
2. 명시이월사업조서(별지 제3호 서식)
3. 전년도 예산의 총계표와 순계표(별지 제8호 및 제9호 서식)
4 지방채조서(별지 제10호 서식)
5. 공유재산조서(별지 제7호 서식)
6. 채무부담행위조서(별지 제5호 서식)
7. 계속비사업조서(별지 제4호 서식)
8. 직종별 정원표 및 전년도 정원과의 대비표
9. 지방재정 계획서
10. 재정투·융자사업계획에 대한 심사결과 보고서
11. 대형공사 및 특수공사에 있어서 종합계획 공정표, 기본설계서, 실시설계서, 기타 공사비 내역을 명백히 함에 필요한 서류
12. 기타 예산의 내용을 명백히 함에 필요한 서류
② 본청 담당관·과장, 시의회사무국장 및 제1관서의 장은 제1항의 통지를 받은즉시 정책·단위·세부사업설명서 등을 작성하여 기획예산담당관에게 제출하여 야 한다.
③ 기획예산담당관은 제2항의 정책·단위·세부사업설명서 등을 총괄하여 예산 제안설명서를 작성하여 시장의 결재를 받아야 한다.
② 제14조 및 제1항의 예산요구서가 제출되었을 때에는 제11조 부터 제13조까 지의 규정에 준하여 처리하여야 한다.
③법 제45조 단서의 규정에 의하여 본청 담당관· 과장, 시의회사무국장 및 제1관서의 장으로부터 추가경정예산성립전 사업비의 사용요구가 있을 때에는 기획예산담당관은 시장의 결재(세출과목을 설정하여야 한다)를 얻어 이를 주 관 담당관·과장, 시의회사무국장 및 제1관서의 장과 경리관 및 지출원에게 통 지함과 동시에 예산배정을 하여야한다.
④ 경리관 및 지출원은 제3항의 통지를 받았을 때에는 집행절차를 취하여야한다.
⑤ 제3항의 세출과목과 추가경정예산의 세출과목이 상이한 경우에는 추가경정예산 과목에 정정 정리하여야 한다.
② 기획예산담당관은 본청 담당관·과, 시의회사무국 및 제1관서의 세출예산월 별집행계획서(별지 제13호 서식)를 기초로 하여 세출예산월별분기별배정계획 서(별지 제13호 서식)를 작성하고, 시장의 결재를 받아 확정하여 본청 담당관·과장, 시의회사무국장 및 제1관서의 장에게 통지하여야 한다. 이 경우 재정투·융자사업의 예산배정에 관하여는 미리 기획예산담당관의 의견을 들어야 한다.
③ 본청 담당관·과장·시의회사무국장 및 제1관서의 장은 추가경정예산등 기 타 사정의 변경으로 인하여 세출예산월별분기별배정계획을 변경할 필요가 있 을 경우에는 기획예산담당관에게 이의 변경을 요구하여야 한다. 이 경우제1항및 제2항의 규정을 준용한다.
② 기획예산담당관은 제18조의 규정에 의한 세출예산 월별·분기별 예산배정계획서를 근거로 하여 본청 담당관·과장·시의회사무국장 및 제1관서의 장, 경리 관 및 지출원, 회계과장에게 세출예산배정통지서(별지 제14호 서식)에 의하여 월별로 세출예산을 배정하여야 한다. 다만, 추가경정예산등의 사유로 추가 또는 변경배정이 필요한 경우에는 수요관서의 요구를 받아 수시 예산을 배정할 수 있다.
③ 본청 담당관·과장은 배정받은 세출예산을 시의회사무국, 읍·면·동 및 제1관서의 경리관(분임경리관을 포함한다) 및 지출원(분임지출원을 포함한다)으로하여금 집행하고자 할 때에는 기획예산담당관에게 예산재배정을 요구하여야한다. 이 경우 기획예산담당관은 예산재배정의 타당성을 검토하여 타당하다고판단되는 경우에 한하여 세출예산을 경리관별로 재배정(별지 제14호 서식)하 고 그 사실을 경리관 및 지출원과 세무과장에게 각각 통지하여야 한다.
④ 제1관서의 장은 배정받은 세출예산을 읍·면·동에 재배정하고자 할 때 에는 분임경리관별로 세출예산을 재배정하고 그 결과를 기획예산담당관 및 세무과장에게 각각 통 지하여야 한다.
② 각 담당관·과장은 그 소관에 속하는 예산을 종합 정리하기 위하여 당해 담당관·과 주무팀장으로 하여금세출예산정리부(별지제16호서식)를 비치·정리하게 하여야 한다.
③ 기획예산담당관 및 각 담당관·과장은 제1항 및 제2항의 규정에 의한 내용을 전산입력 처리하는 경우에는 따로 장부를 비치하지 않고 전산입력으로 갈 음할 수 있다.
1. 부시장 : 추정금액 4억원 이하인 공사 또는 토지의 매입이나 2억원 이하의제조용역 또는 물건의 매입과 그 외의 것으로 1건당 1억원 이하의 집행에관한 사항
2. 국장 : 추정금액 2억원 이하인 공사 또는 토지의 매입이나 1억원이하의제조용역 또는 물건의 매입과 그 외의 것으로 1건당 5,000만원이하의 집행에 관한 사항
3. 담당관·과장 : 추정금액 1건당 3,000만원 이하의 집행에 관한 사항과 봉급,수당 등 법령에 의하여 지출의무가 있는 사항. 다만, 임시일상경비의 경우에는부시장 이상의 결재를 받아야 한다
② 시의회사무국에 있어서는 시의회의 장이 따로 정하는 바에 의하여 위임 전결한다.
③ 제1관서의 장은 1건당 추정금액 100만원 이하의 집행에 관한 사항과 봉급,수당 등 법령에 의하여 지출의무가 있는 사항을 소속과장에게 각각 전결로 집행토록 할 수 있다.
④ 읍·면·동 및 기타 관서
1. 읍·면·동 : 읍·면·동의 위임전결규정에 의한다
2. 기타관서에 있어서는 관서의 장이 따로 정하는 바에 의하여 위임전결한다
⑤ 제1항부터 제3항까지의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 예산집행품의를 생략 할 수 있다.
1. 직무수행경비
2. 공공요금
3. 제세공과금
4. 인건비
5. 여비
1. 공사·용역계약과 관련된 경비(200만원 이상)
2. 물품제조·구매(200만원 이상)
3. 시책추진 및 기관운영업무추진비(50만원 이상)
4. 민간위탁경비
5. 민간이전경비, 보조금, 보상금, 행사관련경비
6. 시간외 근무수당, 성과 상여금, 포상금
7. 기타 당해 자치단체에서 정한 경비
② 제1항의 규정에 의한 경비외의 재정사항 합의에 관하여는 시장이 합의 한 도를 별도로 정한다. 다만, 법령 또는 조례에 따른 의무적 경비는 합의를 생략할 수 있다.
③ 다음 각 호의 사항에 관하여는 기획예산담당관의 합의를 받아야 한다.
1. 예산외의 의무부담 또는 권리의 포기에 관한 사항
2. 재정에 관계되는 조례, 규칙, 고시, 훈령 및 예규의 제정·개폐에 관한 사항
3. 국고보조의 수입, 세외수입의 감면, 부담금 및 분담금의 결정과 기부금품의 채납에 관한 사항
4. 보조금의 지원계획통보, 기부금, 대부금 및 장려금의 지출결정에 관한 사항
5. 시비보조단체의 예산, 결산, 예산의 집행에 관한 규정 또는 사업계획의인가, 승인, 사업보고에 관한 사항
6. 시유 재산의 취득, 처분 또는 관리에 관한 사항
7. 시수입의 감소 또는 지출의 증가를 가져올 사항
8. 시재정에 관하여 의회의 의결·동의·승인 또는 의회에 보고하여야 할 사항
9. 제1호부터 제8호까지 외에도 시재정에 관한 중요사항 또는 이례에 속하는사항
② 각 담당관·과장은 공사·제조·용역의 도급, 물건의 매입·수리·운반 등에 관하여는 회계과장에게 그 집행을 요구하여야 한다. 다만, 일상경비로 지급하는 것은 그러하지 아니하다.
1. 상급관청의 허가·승인 또는 의회의 의결을 요하는 것으로서 그 결정이 없을때
2. 재원의 전부 또는 일부를 교부금, 부담금, 보조금, 기부금, 지방채 기타 특정수입에 의하는 것에 있어서 그 연도 또는 매분기의 해당수입이 확정되지 아니 한때. 다만, 비상재해복구 기타 불가피한 사유로 긴급하다고 인정되는 경우에 는 그러하지 아니한다
3. 기타 정당한 사유로 인하여 중앙행정기관의 장 또는 도지사의 집행중지요청이 있는 경우
② 제1항제2호의 수입이 세입예산에 비하여 감소되었거나 감소될 우려가 있을때에는 그 경비를 절약 또는 축소하여 집행하여야 한다.
② 기획예산담당관은 제1항의 통지를 받았을 때에는 실정에 따라 세무과장과 협의하여 당초 예산편성의 절차에 준하여 실행예산을 편성하고 시장의 결재를받아야 한다.
③ 기획예산담당관은 실행예산이 결정되었을 때에는 경리관, 주관 담당관· 과장, 시의회사무국장 및 제1관서의 장에게 실행예산의 결정내용을 통지하여 야 한다.
② 기획예산담당관은 제1항의 규정에 의한 이월요구서를 수합·심사하고 시장 의 결재를 얻어법 제50조 제4항의 규정에 의하여 명시이월 및 계속비이월의 경우 회계연도 종료 후 30일이내, 사고이월의 경우 회계년도 종료 후 60일이 내 확정하고 해당 담당관·과장, 경리관 및 지출원, 세무과장과 시의회사무국장 및 제1관서의 장에게 이를 각각 통지하여야 한다.
② 기획예산담당관은 제1항의 요구서를 심사하여 전용·이용·이체를 결정하였 을 때에는 주관 담당관·과장·시의회사무국장 및 제1관서의 장, 경리관 및 지출원에게 통지하여야 한다.
② 기획예산담당관은 제1항의 요구서를 심사하여 시장의 결재를 얻었을 때에 는 주관 담당관·과장, 시의회사무국장 및 제1관서의 장, 경리관 및 지출원에게통지하여야 한다.
② 회계과장은 제1항의 세입·세출에 관한 결산자료를 받아 결산서를 작성하여매년도 5월 19일까지 시장에게 보고하여야 한다.
③ 결산서는 지방재정법시행령(이하"영"이라한다) 제59조제4항의 규정에 의하 여 행정안전부장관이 정하는 기준에 따라 이를 작성한다.
④ 시장은 결산서를 시의회에 제출하기 전에 지방자치법이 정하는 바에 따라 결산 검사위원의 검사를 받아야 한다.
② 제1항의 징수결정통지서는 징수결의서로 갈음할 수 있다.
② 이월액의 장부정리는 특별한 사유가 없는 한 4월 1일까지로 한다.
③ 미수납액을 이월하였을 때에는 세입이월액계산서(별지 제24호서식)를 시장에게 제출하여야한다.
1. 납입기한이 정하여 있는 것은 납기개시 5일전
2. 납입기한이 일정하지 아니한 것에 대한 납입고지서는 징수결정의 때
3. 법령, 기타 규정에 의하여 기간을 정하여 징수유예 할 것에 대한 납입고지서는 그 기간만료의 다음날.
1. 납세고지서 : 지방세
2. 납입고지서(별지 제25호 서식 또는 별지 제25-1호서식) : 재산수입, 분담금, 부담금, 사용료, 수수료, 과태료, 기타 법령에 의한 수입 또는 쌍무계약에 의한 수입
3. 납부서(별지 제26호 서식 또는 별지 제25-1호 서식) : 기부금, 보조금, 기타 제1호, 제2호 ,제4호 이외의 수입
4. 납입서(별지 제27호 서식) : 수입금출납원이 징수한 현금을 시금고에 납입하는 수입
② 징수관은 다른 법령 등에서 세금, 수수료, 과태료, 과징금 등을 현금, 수입 인지, 수입증지 그 밖의 형태로 납부하도록 규정하고 있는 경우에도 「전자정부법」및 동법 시행령의 규정에 의한 정보통신망을 이용하여 전자화폐, 전자 결재 등의 방법으로 이를 납부하게 할 수 있다.
② 수입금출납원이 납입고지서 또는 납부서에 의하지 아니하고 현금을 영수하였을 때에는 현금영수부(별지 제28호 서식)의 영수증을 납부자에게 교부하고 영수필통지서를 징수관에게 송부하여야 한다.
② 제1항의 반납기한은 10일이내로 한다.
③ 지출원은 지출원명의의 보통예금계좌를 개설하여 시행령 제81조의 규정에 의한 세출과목으로의 지출금을 반납받을 경우 계좌이체로 받을 수 있다. 다만,동 반납금에 대하여는 지출원계좌로 자동이체가 되도록 하여야 한다.
② 징수관은 제1항의 청구서를 심의하여 틀림없음이 확인될 때에는 과오납금 반환결의서(별지 제33호 서식)를 작성하고 과오납금반환명령(별지 제34호 서식및별지 제35호 서식)을 발행하여야 한다.
③ 과오납금반환명령은 통상명령과 송금명령 2종으로 하고, 그 처리는 지급명령에 관한 규정을 준용한다.
④ 과오납금의 처리는 과오납금정리부(별지 제36호 서식)에 정리하여야 한다.
② 징수관은 당해 수입금출납원이 세입금을 금고에 납입한 후에 과오납금반환사유가 발생하였을 때에는 다른 세입금 중에서 우선 반환토록 할 수 있다.
③ 제1항 및 제2항의 경우에는 관서의 징수관은 즉시 이를 본청의 징수관에게보고하여야 한다.
② 시장은 제1항의 보고서에 의하여 징수총괄부(별지 제38호 서식 또는 별지 제38-1호서식)를 정리하여야 한다.
② 사용료, 수수료, 부담금, 과태료ㆍ과징금 등 세외수입의 부과ㆍ징수에 있어서 개별 법령 및 조례의 규정이 없는 경우에는 지방세 징수의 예에 의한다.
② 세무과장은 제18조에 의하여 본청 담당관·과, 시의회사무국장 및 제1관 서에서 제출한 세출예산월별지출계획서와 기획예산담당관이 통지하는 세출예 산월별분기별배정계획서를 기초로 하여 세출예산월별자금지출종합계획서(별지제40호 서식)를 작성하여 시장의 결재를 받아 이를 본청 담당관·과장, 시의회사무국장 및 제1관서의 장에게 통지하여야 한다.
③ 세무과장은 추가경정예산 등으로 예산액에 변동이 있을 경우에는 제1항 및제2항의 규정에 준하여 처리한다.
② 제1항에 의하여 세무과장이 본청 담당관·과장, 시의회사무국장 및 제1관서 의 장에 대하여 지출한도액을 통지하고자 할 때에는 시금고에 대하여 지출한도액 배정지시서(별지 제41호 서식)를 발부하고 본청 지출원, 시의회사무국장 및 제1관서의 장에게 지출한도액통지서를 송부하여야 한다. 이 경우 제64조의2에따라 세출예산 지출한도액 통지를 전자적으로 처리할 수 있다.
③ 시장은 제1항과 제2항의 규정에도 불구하고 자금 배정방법을 자치단체 특 성에 맞게 별도로 정할 수 있다.
④ 세무과장은 제19조제3항의 경우 해당관서의 지출원에게 재배정 예산에 대 한 자금 배정임을 명시하고 통지하여야 한다. 이 경우 시금고에 대한배정지시에 관하여는 제2항과 제3항의 규정을 이에 준용한다.
② 지출원은 지출행위에 앞서 회계관계법규에 의한 적법여부를 심사한 후 지 출하여야 한다.
③ 지출원(일상경비출납원을 포함한다)은 각종 대가 등을 지급함에 있어서는 정당한 채주에게 계좌입금을 원칙으로 한다. 다만, 계좌입금이 불가능한 경우 와 공무원여비, 일반운영비 중 운영수당, 업무추진비 중 현금으로 지급하는 경우, 행사실비보상금 중 여비는 그러하지 아니할 수 있다.
1. 인건비중 다수인에게 지급하여야 할 경비
2. 보조금, 교부금, 부담금, 전출금
3. 보상금(단, 토지 등 재산의 매수에 따른 보상금등 채권채무의 권리관계로 지급 하는 보상적 경비는 제외한다.)
4. 일상경비, 도급경비
5. 직무수행경비
6. 법령 및 조례에 의한 의무적 경비
7. 축·조의금, 위문금, 사례금, 시상금
8. 의정활동비
② 제1항의 지급명령은 제64조의2 규정에 의한 지방재정관리시스템에 의하거나지출원이 지출결의서의 빈자리에 그 뜻을기재하고 날인하여(약식지급명령,별지 제43호 서식)금고에 제시함으로써 이에 갈음할 수 있다.
③ 금고가 제2항의 지출결의서를 받았을 때에는 채주의 영수인을 받고 지급한다.
④ 제1항의 및 제2항의 규정에 의한 지급명령의 수수금액을 정정, 도말 또는 개서 할 수 없다.
② 제1항에 의한 공제액은 지급명령 당일에 납부하는 경우 계좌입금명령에 의하여야 하며 지급명령 당일에 납부하지 않을 경우에는 세입세출외현금 계좌에입금 조치하여 관리하여야 한다.
③ 제1항에 의한 공제액과 제2항에 의한 공제액 납부상황은 공제액보조부에정리 하여야 한다.
④ 원천세를 징수한 관서에서 국고수납이 되지 아니하는 금고("금고업무를 대행하는 기관"을 포함한다. 이하 같다)를 지정운영하고 있는 경우에는 당해 회 계관직지정공무원이원천세액의 적정 납부여부를확인하여야한다.
⑤ 원천징수한 세액을 납부하는 경우 소득세는 소득세법시행령에 의한 납부서와 징수액 집계표를 첨부하여 관할세무서에, 지방세는 지방세법시행령에 의한납부서영수증과 명세서를 첨부하여 관할 지방자치단체에 통보하여야 한다. 이경우 원천세액을 세입세출외현금에 일정기간 보관 후 납부하는 경우에는 규칙제77조 제3항의 규정에 의한 계좌입금 방식으로 납부하여야 한다.
② 제1항 단서의 경우에는 인감을 증명할만한 서류 또는 채주를 확인할 만한 서류를 받아야 한다.
③ 채권자의 계좌로 입금하는 경우에는 금고의 송금납입통지서를 첨부하며,이를 영수인에게 갈음한다.
④ 제64조의2에 따라 지방재정관리시스템에 의하여 전자적으로 처리한 경우에는 전산출력물을 영수인에 갈음한다.
② 단일지출원인행위에 대하여 2이상의 과목에서 또는 2회이상으로 분할 지출한 때에는 주된 과목 또는 최초의 지출결의서에 지출원인행위 관계증빙서류를붙이고 다른 지출결의서에는 그 뜻을 기재하여 연관을 명백히 하여야 한다.③ 지출원이 일상경비출납원에게 일상경비의 자금을 2이상의 과목에서 동시교부 하는 경우에는 지출결의서를 1장으로 작성할 수 있으며 이 경우에 그 뒷면에 교부 기관별, 과목별, 교부금액 등의 명세를 붙인다.
④ 경리관이 지출원인행위를 할 때에는 지출원인행위의 시기 및 금액에 대하 여는 "별표 2"의 구분에 따라 이를 지출원인행위부(별지 제50호 서식)에 정리 하여야 한다. 다만, 일상경비의 교부, 과년도지출 및 계속비나 채무부담행위에따라 지출원 인행위를 하는 경우 또는 지출금의 반납이 있을 때에는 지출원인행위정리구분표(별표3)의 구분에 따라 이를 정리하여야 한다.
② 제1항의 청구를 받은 지출원 또는 일상경비출납원은 지출결의서와 지급명 령서 또는 지급통지서에 재발행의 뜻을 부기하고 날인하여 재발행 한다. 다만,망실한 경우에 있어서는 시금고·시금고지출대행점 또는 시공금지급대행점의지급미필증명을 첨부하여야 한다.
② 제1관서의 장이 그 산하기관에 대하여 일상경비를 교부하는 경우에 제1항 의 규정을 준용한다.
② 지출원은 자금사정 기타 특별한 사유가 있을 때에는 일상경비를 분할하여 교부할 수 있다.
③ 기타 관서에 자금을 교부하는 경우에도 제1항 및 제2항의 규정에 의한다.
② 임시일상경비는 특히 긴급한 사유가 없는 한 전회의 일상경비를 정산한(별지 제56호 서식)후가 아니면 이를 받을 수 없다.
② 일상경비출납원은 지급에 앞서 소속관서에 분임경리관의 회계관직이 지정 된 경우에는 당해 분임경리관의 지급원인행위를 거쳐야 한다.
② 제1항의 정산결과 과부족이 있을 때에는 지출원은 다음각호에 따라처리한다.
1. 잔액이 있을 때에는 반납고지서를 발행한다
2. 부족금이 있을 때에는 청구서를 받아 지출한다
③ 제1항의 규정에 의한 정산서를 제출하지 아니한 자에 대하여 다시 개산급 을 지급하지 아니한다.
④ 여비, 업무추진비 중 기타업무추진비, 의회의정활동비의 경우 과부족이 없 을 때에는 정산서를 제출하지 아니할 수 있다.
1. 지출원의 지급명령
2. 일상경비출납원의 지급통지
3. 세출예산지출한도액의 통지
4. 세입세출외현금의 송금통지
5. 그 밖에 지방재정관리시스템으로 제출 또는 통보가 가능한 문서
② 시금고 및 시금고지출대행점, 시공금지급대행점은 지방재정관리시스템으로제1항제1호부터 제4호까지에 관한 사항을 수신한 때에는 즉시 처리하여야 하 며, 그 결과를 지방재정관리시스템에 의하여 지체없이 지출원 또는 일상경비 출납원 등에게 통보하여야 한다. 다만, 통신 또는 프로그램 장애, 그 밖의 사유로 인하여 지방재정관리시스템을 이용할 수 없을 때에는 미리 그 사유와 기간등을 알린 후 서면으로 송부할 수 있다.
③ 지방재정관리시스템으로 지출할 경우 회계관계공무원의 업무책임은 다음과같다.
1. 지출원 및 일상경비출납원, 세입세출외현금출납원 : 정당한 채주 확인 후 지급명령서 송부
2. 지출담당자 : 지출서류 및 품의·원인행위 담당자가 작성한 정당한 채주에 대한 지출금액, 지급하여야 할 계좌번호 등 확인
3. 지출품의·원인행위담당자 : 정당한 채주 확정 및 관리, 지출금액, 지급하여야 할 계좌번호, 연락전화번호 등 지출에 필요한 사항을 지방재정관리시스템에 입력
② 예산상 도급경비로 계상되지 아니한 경비는 도급경비로 집행할 수 없다.
③ 지출원 또는 일상경비출납원이 도급경비를 도급관서의 장에게 교부하고자 할 때에는 제60조 제1항의 규정에 준하여 처리하여야 한다.
② 담당관·과장은 소관경비 중 수입대체경비로 따로 계리할 필요가 있는 경우에는 회계과장의 협의를 거쳐 기획예산담담관에게 수입대체경비출납원의 지정을 요구하여 야 한다.
② 수입대체경비출납원, 수입금출납원 또는 금고가 수입대체경비를 수납한 때에는 세입으로 납입하여야 한다.
② 기획예산담당관은 제1항에 대하여 승인(별지 제105호서식)을 한 때에는 승인내역을 세무과장, 승인신청 관서의 장에게 통지하여야 한다.
③ 세무과장은 제2항의 승인분에 대하여 수입대체경비출납원에게 자금을 배정할 경우에는 제48조의 규정을 준용한다.
② 경리관은 제1항의 규정에 의하여 지출원인행위를 한 때에는 지출원인행위 관계 서류를 수입대체경비출납원에게 송부하여 지출을 의뢰하여야 한다.
③ 수입대체경비출납원은 제2항의 규정에 의하여 지출을 의뢰받은 때에는 채 권자를 수취인으로 하는 지급명령을 발행한다.
④ 수입대체경비출납원은 매월말 현재의 수입대체경비출납현황(별지 제106호 서식)을 다음달 5일까지 세무과장에게 통보하여야 한다.
1. 각 회계간 전입·전출 또는 동일회계내의 수입·지출
2. 결산상잉여금 및 세입세출외현금의 이월
3. 시와 시가 아닌자와의 채권·채무의 상계
4. 세입세출년도 및 과목경정
5. 세입세출과 세입세출외현금간의 수입지출
6. 세입세출과 수입대체경비간의 수입지출
7. 제1호부터 제6호까지 외에 특히 시장이 필요하다고 인정하는 사항
② 제1항의 납입서를 받은 지출관계공무원은 대체지출결의서를 작성한다.
1. 지출한 금액이 수납할 금액을 초과하는 경우에는 상계액을 공제한 잔액을액면 금액으로 하는 지급명령을 말한다
2. 수납할 금액이 지출할 금액을 초과하는 경우에는 상계액을 초과한 금액을미리 수납한다
② 제1항의 유휴자금을 활용하는 경우에는 자금운용기록부(별지 제59호 서식)를 비치하여 기록을 명확히 하여야 한다.
③ 제1항의 자금운용에 관한 절차 등에 대하여는 따로 정할 수 있다.
④ 자금의 관리는 회계과장이 주관한다.
1. 보증금
2. 보관금
3. 잡종금 등 기타(사무관리를 위하여 필요한 경비)
② 금고는 제1항의 세입세출외현금을 받았을 때에는 납부자에게 영수증을 교 부하고 출납원에게 납입통지서를 송부한다.
③ 출납원은 제2항의 통지서에 의하여 세입세출외현금출납부(별지 제61호 서 식)를 정리한다.
④ 시공금지급대행점을 지정한 관서에서는 출납원이 영수하여 납부자에게 영 수증을 교부할 수 있다. 이 경우 출납원은 즉시 시공금지급대행점을 예탁한다.
⑤ 세입세출외현금출납원은 출납원 명의의 보통예금계좌를 개설하여 제1항의 세입세출외현금을 계좌이체로 납입받을 수 있다. 다만, 납입금에 대하여는 세 입세출외현금계좌로 자동이체가 되도록 하여야 한다.
② 제1항의 청구서를 받은 출납원은 본청 및 제1관서의 경우에는 회계주무과 장, 기타관서의 경우에는 관서의 장의 결재를 받아 이를 반환하고 영수증을받아야 한다.
③ 세입세출외현금 반환청구서가 세입세출외현금을 다른계좌에 송금 또는 납 부하고자 할 때에는 세입세출외현금 송금의뢰서(별지 제62-1의 서식)에 입금 의뢰서나 납부서를 첨부하여 세입세출외 현금출납원에게 제출하고 세입세출외현금출납원은 동조 제2항의 절차에 의하여 금고에 통지하여야 한다. 이 경우 영수증은 금고의 송금필통지서 또는 지방재정관리시스템에 의한 전산출력물로갈음한다.
④ 출납원은 반환기간이 경과한 후에도 지방재정법 제82조에 의한 5년동안 세입세출외현금의 반환청구가 없는 경우 시에 귀속시키고 징수관에게 세입편입 을 요구하여야 한다.
⑤ 출납원은 세입세출외현금을 이월하는 경우에는 세부내역을 부기하여 이월 하여야 한다.
1. 입찰집행관이 입찰보증금납입서에 현금 또는 유가증권의 납입을 받았을 때 에는 영수증을 교부하지 아니하고 입찰보증금납입서에 영수하였다는 뜻을 부 기하고 보관하여야 한다
2. 낙찰자가 확정되었을 때에는 입찰집행관은 즉시 당해 낙찰자, 건명 및 금액 을 세입세출외현금출납원에게 통지하여야 한다. 이 경우에 세입세출외현금출 납원은 이 통지에 따라 당해 입찰보증금을 금고에 납입하여야 한다
3. 입찰집행관은 개찰을 종료하였을 때에는 즉시 입찰보증금납입서에 영수인을 받고 입찰보증금을 반환한다
② 위탁금은 당해 교육, 사무, 사업의 종료 후 잔액이 있을 경우에는 사용내역과 함께 즉시 이를 위탁한 자에 반환하여야 한다.
③ 위탁금은 세입세출외현금으로 관리하고, 집행절차는 세계현금의 예에 의한다.다만, 세입세출예산에 편입하여 사용하는 경우에는 그러하지 아니하다.
② 세입세출외현금출납원은 일시보관유가증권의 수입에 있어서는 증권과 교환으로 납부자에게 일시보관유가증권영수증을 교부하여야 한다.
③ 일시보관유가증권의 반환에 있어서는 제2항의 규정에 따라 교부한 일시보 관유가증권영수증 끝에 영수하였다는 뜻을 부기 날인시켜 이와 교환으로 증권을 반환하여야 한다.
④ 제1항부터 제3항까지 수급은 일시보관유가증권 수급부에 따라 정리하여야 한다.
② 세입세출외현금출납원은 유가증권을 금고 또는 시공금지급대행점에 보관시켜야 한다. 이 경우 제78조의 규정을 준용한다.
② 출납원은 세입세출외현금 및 이자를 반환하는 경우 이자에 대한 소득세,법인세, 주민세 등을 금고에서 원천징수하도록 조치하여야 한다.제5절출납원
② 현금출납부는 출납원 1명 1책으로 하고 회계별로 기입하여야 한다.
② 제1항의 경우 외에 출납원이 그 수중에 보관하는 현금은 자기의 책임하에 견고한 용기에 종별로 구분하여 보관하여야 한다.
② 제1항의 규정에 불구하고 시장 또는 관서의 장이 필요하다고 인정하는 경 우에는 소속공무원 중에서 검사원을 임명하여 출납사무를 검사할 수 있다.
② 제1항의 검사서에는 검사원과 당해 출납원 또는 입회자가 연서 날인하여야한다.
②제1항의 변상명령은 그 후에 공법상의 변상판정이 있을 때에는 그에 의한다.
② 인계자는 예금잔액증명을 첨부한 현금 및 예금현재액조서(별지 제66호 서 식)와 인계할 장부, 증빙서류의 목록을 각 3통을 작성하여 인수자의 입회하에 주고 받은 후 현금현재액조서 또는 현금 및 목록에 수수연월일과 "수수를 필 하였음" 이라고 기재하여 인계·인수자 연서 날인 후 각각 1통씩 보존하고 1통은 인계보고서(별지 제67호 서식)에 붙여 시장에게 제출하여야 한다.
1. 금고 - 시금고, 시금고수납대행점, 시금고지출대행점
2. 시금고 - 시 소관의 현금 및 유가증권의 출납·보관, 시금고수납대행점과 시금고 지출대행점의 공금수납 또는 지출의 사무를 총괄하는 금융기관
3. 시금고수납대행점 - 시금고의 수납업무를 일부 대행하는 금융기관, 체신관서 또는 「새마을금고법」에 의한 새마을금고, 「신용협동조합법」에 의한 신용협동조합, 「상호저축은행법」에 의한 상호저축은행
4. 시금고지출대행점 - 제1관서의 지출 및 보관업무를 일부 대행하는 금융기관 또는 체신관서, 「새마을금고법」에 의한 새마을금고, 「상호저축은행법」에 의한 상호저축은행, 「신용협동조합법」에 의한 신용협동조합
5. 시공금지급대행점 - 시일상경비 출납기관의 지급 및 보관업무를 일부대행 하는 금융기관 또는 체신관서, 「새마을금고법」에 의한 새마을금고, 「상호저축은행법」에 의한 상호저축은행, 「신용협동조합법」에 의한 신용협동조합
② 영 제103조의 규정에 의한 공법인인 금융기관의 회원을 제1항제3호부터 제5호까지는 금융기관으로 본다.
1. 시금고는 시와 당해 금융기관이 약정서를 작성한다
2. 시금고수납대행점은 시, 시금고 및 당해 금융기관 3자가 약정서를 작성한다
3. 시금고지출대행점은 시, 시금고, 제1관서 및 당해 금융기관 4자가 약정서를작성한다
4. 시공금지급대행점은 관서의 장이 거래하고자 하는 금융기관에 청약하고 거래 금융기관이 승낙한다
② 시장은 특히 필요하다고 인정할 때에는 제1항의 규정에 불구하고 집무하게할 수 있다.
1. 세입세출에 속하는 것은 연도별, 회계별, 세입세출별
2. 세입세출외현금과 유가증권에 속하는 것은 수급연도별
② 금고는 출납에 사용하는 공인, 영수인, 지급필인과 사무취급자의 성명 및인감을 징수관, 지출원과 출납원에게 제출하여야 한다.
③ 시공금지급대행점의 경우에는 제1항 및 제2항에 준하여 시행한다.
1. 세입세출원장(별지 제69호 서식)
2. 세입금내역장(별지 제70호 서식)
3. 세출금내역장(별지 제71호 서식)
4. 자금운용내역장(별지 제72호 서식)
5. 세입세출외현금출납장(별지 제73호 서식)
6. 유가증권수급부(별지 제63호 서식)
② 시금고지출대행점과 시공금지급대행점이 비치할 장부는 다음 각 호와 같다.
1. 수입지출원장(별지 제74호 서식)
2. 세입세출외현금출납장(별지 제73호 서식)
3. 유가증권수급부(별지 제63호 서식)
③ 시금고수납대행점이 비치할 장부는 세입금내역장(별지 제70호 서식)으로 한다.
② 우편대체저금의 방법으로 수납할 때에는 영수증을 교부하지 아니하고 우편대체 저금납입통지서에 수입년월일을 기재하여 소관 징수관에게 송부하여야한다.
③ 시금고수납대행점에서 수입금을 수납하는 경우에는 영수증을 납부자에게교부 하고 영수필통지서(영수필통지서의 전자이미지 포함)의 송부 및 현금불입에 관한 사항과 수납처리 및 송금처리에 관하여는 약정으로 정하는 바에 따라처리한다.
② 제1항의 규정에 의한 지급을 하였을 때에는 통상지급명령 및 통상지급명령통지서에 연월일과 "지급필"이라고 기재하여야 한다.
③ 시공금지급대행점은 일상경비출납원이 발행한 공금지급통지서를 지참하고 현금의 지급을 요구할 때에는 영수인을 확인한 후에 그 금액을 지급하여야 한다.
1. 재고금을 초과한 때
2. 통상지급명령과 통상지급명령통지서가 부합되지 아니한 때
3. 통상지급명령의 오손으로 통상지급명령통지와 대조하기 곤란한 때
4. 집합지급명령과 금액명세표(별지 제75호 서식)의 합계금액의 부합하지 아니한 때
5. 지급명령에 날인한 지출원의 인영이 비치된 인감과 상이한 때
6. 지급명령, 통상지급명령통지의 기재사항을 개서 그 밖에 변경한 흔적이 있을때.다만, 날인의 과오로 재차 날인하였거나 금액외의 정정으로서 정정인이 있는 것은 그러하지 아니하다
7. 지급명령과 통상지급명령통지 및 금액명세표가 규정이 다른 때
② 시공금지급대행점은 공금지급통지서가 다음 각 호의 어느 하나에 해당할때에는 지급을 거부하여야 한다.
1. 재고금을 초과한 때
2. 비치된 출납원의 인영과 통지서에 날인된 인영이 상이한 때
3. 통지서를 개서한 흔적이 있는 때
4. 통지서에 날인된 채주의 인영과 영수 인영이 상이한 때
② 지출원은 제1항의 경우에 미지급세출금을 대체수지에 의하여 현년도 세입 에 편입하도록 그 금액, 연도, 과목 및 채주성명을 소관징수관에게 통지하여야 한다.
② 시금고지출대행점은 세출금의 월계표(별지 제80호 서식)를 작성하여 다음 달 5일까지 소관 지출원에게 제출하여야 한다.
③ 제1항의 세입세출금의 월계표와 제2항의 세출금의 월계표는 지방재정관리 시스템에 의하여 전자적으로 제출할 수 있다.
② 시금고는 매일 세입세출외현금 출납상황을 세입세출외현금일계표(별지 제 85호 서식)에 의하여 그 다음날 세입세출외현금출납원에게 제출하여야 한다.이 경우 지방재정관리시스템에 의하여 전자적으로 제출할 수 있다.
② 영 제106조의 규정에 의한 금고에 대한 검사는 세무과장이 이를 행하고 그결과를 시장에게 보고하여야 한다.
② 공사·용역·물품구매계약을 체결하였을 경우에는 공사·용역관리대장(별지 제87호 서식) 또는 물품관리대장(별지 84-1호 서식)에 의하여 필요한 사항을 기록관리 하여야 한다.
③ 계약담당공무원은 계약의 내용에 따라 "별지 제48호 서식"부터 "별지 제49호서식"까지를 사용하고 지방자치단체 세출예산집행시 신용카드사용·관리요령(행정안전부 예규)에 의한 신용카드로 물품을 구매하는 경우와 인터넷을 통한 구매의 경우에는 구입(물품,기타) 지출결의서(별지 제48호 서식) 대신에(일반)지출결의서(별지 제45호 서식)을 사용한다.
② 회계과장은 제1항의 보고서를 종합하여 도지사에게 보고하여야 한다.
② 공사, 제조, 용역의 기성 및 준공(납품) 검사(별지 제85호 서식부터별지 제89호 서식까지)시에는 경리관이 주관 담당관·과장에게 검사 또는 검수원의 지정을 요청하여 검사 또는 검수를 해하고 회계과 관계공무원이 입회한다. 다만,감리업무수행지침이 정하는 바에 따라 업무담당공무원이 입회하는 경우에는제외한다.
③ 특히 계약서의 작성을 생략하는 경우 등 필요한 경우에도 제1항 및 제2항 의 규정에 불구하고 경리관이 따로 검사, 검수자를 지정할 수 있다.
② 금전의 수지에 관한 증빙서류 및 장부의 금액, 수량 기타 기재사항을 부득이한 사유로 정정·삽입 또는() 삭제하고자 할 때에는 그 사항에 붉은선을 긋고 작성자가 날인한 후 그 우측 또는 윗자리에 정정하여() 삭제한 문자를 명료하게해독할 수 있게 하여 두어야 한다. 다만, 금전의 수지에 관한 증빙서류의 두서금액은 정정· 도말 또는 개서할 수 없다.
③ 숫자가 아닌 기재사항에 대하여 정정, 삽입 또는() 삭제하였을 때에는 그 자수를 난외에 기재하고 작성자가 이에 날인하여야 한다.
② 지출에 관한 증빙서류는 지출증빙서(별지 제88호 서식)임을 표시하는 표지를 첨부하여야 한다.
③ 제2항의 증빙서류는 지출일자 순으로 편철하되 표지 다음장에 지출증빙서 류 목록을 첨부하여야 한다.
② 서명을 관습으로 하는 외국인의 수지에 관한 증빙서류상의 자서는 기명날 인으로 보고 처리할 수 있다.
② 각 담당관·과장은 세출예산을 집행한 후 회계연도, 회계명, 세출과목에 착 오가 있어 이를 정정하고자 할 때에는 출납폐쇄일전에 사유서를 첨부하여 지 출원에게 과목경정등정정요구서(별지 제90호 서식)를 제출하여야 한다.
③ 지출원은 제2항의 요구서를 받았을 때에는 이를 심사한 후 관계장부를 정 리하고 금고에 관련되는 것에 대하여는 금고에 정정을 요구하여야 한다.
④ 제1항 및 제2항에 규정하는 외의 수입·지출년도 및 과목경정은 제71조 부터 제73조까지에서 규정하는 대체수지에 따를 수 있다.
② 회계과장은 제1항의 지출계산서를 수합하여 검토하고, 매분기말 익월 20일까지 시장에게 보고하여야 한다.
② 임시일상경비출납원은 사무종료 후 5일이내에 임시일상경비정산서(별지 제59호 서식)에 증빙서류를 첨부하여 지출원에게 제출하여야 한다.
② 출납원이 제출기한 내에 계산서를 제출하지 아니할 때에는 시장 또는 관서의 장은 소속공무원 중에서 지정한 자로 하여금 이를 작성하게 하여야 한다.
③ 제1항 및 제2항의 규정에 의하여 작성한 계산서는 이를 출납원 스스로가작성한 것으로 본다.
② 회계관계공무원은 제1항의 규정에 의하여 교부받은 세금계산서 또는 계산 서에 의하여 「부가가치세법」 제20조제4항의 규정에 의한 매입처별 세금계산서합계표 또는 「소득세법」 제163조제3항 및 「법인세법」 제121조제2항의 규정에 의한 매입처별 계산서 합계표를 작성하여 관할세무서장에게 제출하여야 한다.
1. 징수부(별지 제22호 서식)
2. 징수총괄부(본청에 한한다)
3. 과오납금정리부(별지 제36호 서식)
1. 총괄채권관리부(별지 제95호 서식) - 총괄채권관리관
2. 채권관리부(별지 제98호 서식) - 채권관리관
② 제1항의 현금출납부는 제116조의 세입세출일계표(별지 제77호 서식)로 갈 음하고 이의 비치·정리를 생략할 수 있다.
1. 지출부(별지 제97호 서식)
2. 일상경비정리부(별지 제57호 서식)
3. 지급명령발행부(별지 제44호 서식)
② 제143조의 규정에 의한 지출원인행위부와 제1항의 지출부는 1책으로 하여 지출 원인행위 및 지출부(별지 제98호 서식)로서 겸용할 수 있다.
1. 현금출납부(별지 제99호 서식)
2. 지급내역부(별지 제100호 서식)
② 제1항제1호 및 제2호의 장부는 지급내역부 앞에 현금출납부 서식을 붙여통합하여 정리할 수 있다.
1. 세입세출외현금출납부(별지 제61호 서식)
2. 유가증권수불부(별지 제63호 서식)
② 제1항의 세입세출외현금출납부와 세입세출외현금내역부는 이중 1개 장부만비치하고 병용하여 정리할 수 있다.
② 장부의 기재에 있어서는 제1항 규정외의 사항에 대하여는 다음 각 호의 규정에 의하여야 한다.
1. 각 계좌에 색인을 붙인다
2. 각 난의 사항 및 금액을 소급하여 기재하지 아니한다
3. 매월말의 월계를, 2월 이상에 걸치는 때에는 누계를 기재한다
4. 잔액의 난에 기재할 금액이 없을 때에는 검은 글씨로 0을 쓰고 예산에 대하여 수입액이 초과하였을 때에는 초과액을 기재하고 그 앞에(+)의 기호를 붙인다
5. 장부의 상위 첫 란에는 "전체페이지에서 이월" 또는 "전 옆에서 이월"사항을 기재하고 하단 마지막 란에는 누계액을 기재한다
② 회계관계공무원과 시금고는 이 규칙에 의하여 비치 관리하여야 할 장부 및지출서식은 영 제89조의2에 의하여 행정안전부장관이 정하는 지정정보처리장치에 전산으로 입력하여 처리ㆍ관리하는 경우 전산출력물로 장부를 갈음할 수 있다. 이 경우 회계관계공무원은 전산입력 자료에 대하여는 훼손, 손실, 멸실되지않도록 안전조치를 하여야 한다.
1. 계약에 의하여 발생된 채권으로서 그 이행기한이 경과하였으나 변제되지 아니 한 채권
2. 계약에 의하여 발생한 채권으로서 그 이행기간이 60일을 초과하는 채권
3. 법령 또는 조례의 규정에 의하여 발생한 채권으로서 이행기한이 경과한 채권다만, 지방세법에 의하여 강제징수가 가능한 채권은 그러하지 아니하다
4. 그 밖에 시장이 정하는 채권
② 채권관리관은 채권현재액보고서(별지 제104호 서식)를 매분기 다음달 15일까지 총괄채권관리관에게 제출하여야 한다.
③ 총괄채권관리관은 제2항의 보고서를 수합하여 시장에게 보고하여야 한다.
② 총괄채무관리관은 제1항의 보고를 수합하여 매분기마다 다음달 15일까지시장에게 보고하여야 한다.
이 규칙은 2012년 1월 1일부터 시행한다.