1. 기업출납원 : 수도과장ㆍ하수과장
2. 수입원 : 상ㆍ하수도 각과 수입업무담당팀장
3. 지출원 : 상ㆍ하수도 각과 지출업무담당팀장
4. 자산출납원 : 상ㆍ하수도 각과 자산업무담당팀장
5. 세입세출외현금출납원 : 상ㆍ하수도 각과 지출업무담당자
가. 세입세출외현금출납원외에 세입세출외현금 실무담당자를 별도로 지정하여 반드시 2인 이상이 업무를 처리하게 한다.
6. 분임자산출납원 : 상ㆍ하수도 각과 시설업무담당팀장
② 영 제35조제2항에 따라 기업출납원ㆍ수입원 및 지출원의 사무를 대리 또는 분장할 경우 기업출납원이 관리자의 승인을 받아 따로 정할 수 있다.
③ 회계관계공무원이 휴가ㆍ출장 등 부득이한 사유로 직무를 수행할 수 없는 때에는「광주시 권한대행 및 직무대리 규칙」에서 정한 순위에 따라 그 직무를 대리한다.
1. 법령ㆍ조례ㆍ규칙 또는 계약에 따라 납부의무자 및 납부금액 등이 이미 확정된 세입의 징수결정
2. 교부금ㆍ부담금 또는 보조금의 징수결정
3. 과오납금의 환부
4. 추정가격이 2억원 이하의 공사나, 추정가격 1억원 이하의 용역ㆍ제조 또는 물건의 매입 및 고정자산ㆍ재고자산의 구입에 관한 사항
5. 급여 등 인건비, 일반운영비, 여비, 직무수행경비, 업무추진비, 공공요금, 지방채원리금, 그 밖의 법령 또는 조례에 따른 의무적 경비의 지출과 일상경비의 교부
6. 그 밖에 제4호 및 제5호 외의 것으로서「조달사업에 관한 법률」제2조제1호에 따른 조달물자의 구매와 추정가격이 2천만원 이하에 해당하는 원인행위
7. 출납 또는 그 밖의 회계 사무를 행하는 사항
8. 수도사업의 자산을 관리하는 사항
② 법 제12조제2항에 따라 다음 각 호의 입찰ㆍ계약업무는「광주시 재무회계 규칙」제3조제5항에 따라 본청의 경리관에게 위탁하여 처리한다. 다만,「조달사업에 관한 법률」에 따라 조달청에 의뢰하는 계약은 그러하지 아니하다.
1. 추정가격이 2천만원을 초과하는 공사ㆍ용역 및 물품의 제조ㆍ구매
② 1년을 기준으로 하여 자산은 유동자산 또는 고정자산, 부채는 유동부채 또는 고정부채로 각각 구분하는 것을 원칙으로 하며, 자본은 자본금ㆍ자본잉여금ㆍ이익잉여금 및 자본조정으로 각각 구분한다.
③ 자산ㆍ부채 및 자본은 총액에 따라 계상함을 원칙으로 하고, 자산 항목과 부채 항목 또는 자본 항목을 상계함으로써 그 전부 또는 일부를 대차대조표에서 제외하여서는 아니 된다.
④ 자본거래에서 발생한 자본잉여금과 손익거래에서 발생한 이익잉여금을 혼동하여 표시하여서는 아니 된다.
⑤ 대차대조표에 기재하는 자산과 부채의 항목배열은 유동성배열법에 따름을 원칙으로 한다.
⑥ 장래 기간의 수익과 관련이 있는 특정한 비용은 차기 이후의 기간에 배부하여 처리하기 위하여 대차대조표에 자산으로 기재할 수 있다.
⑦ 가지급금 또는 가수금 등의 미결산항목은 그 내용을 나타내는 적절한 과목으로 표시하고, 대조계정 등의 비망계정은 대차대조표의 자산 또는 부채 항목으로 표시하여서는 아니 된다.
② 모든 수익과 비용은 그것이 발생한 기간이 정당하게 배분되도록 처리하여야 한다. 다만, 수익은 실현시기를 기준으로 계상하고 미실현수익은 당기의 손익계산에 산입하지 아니함을 원칙으로 한다.
③ 수익과 비용은 그 발생 원천에 따라 명확하게 분류하고, 각 수익항목과 이에 관련되는 비용항목을 대응 표시하여야 한다.
④ 수익과 비용은 총액에 따라 기재함을 원칙으로 하고, 수익항목과 비용항목을 직접 상계함으로써 그 전부 또는 일부를 손익계산서에 제외하여서는 아니 된다.
1. 취득자산의 내용연수가 5년 미만이거나 취득가액이 30만원 미만의 지출
2. 고정자산의 경상적 수선을 목적으로 한 지출
3. 고정자산의 원상회복을 위한 지출
4. 환치자산의 대체를 위한 지출
5. 환치자산이 아닌 고정자산의 취득으로서 다음 각 목의 조건을 동시에 충족시키는 경우의 지출
가. 단일고정자산의 일부분으로서 독립하여 본래의 기능을 발휘할 수 없는 경우
나. 그 자산의 내용연수가 주요 부분의 내용연수에 현저하게 미달된 경우다. 해마다 교체되는 양이 일정하며, 그 금액을 자산으로 회계처리함에 따라 계상되는 감가상각액과 같은 수준인 경우
② 다음 각 호의 지출은 자본적 지출로 한다.
1. 고정자산의 증설과 개량으로 말미암아 기존 고정자산의 내용연수가 연장 되거나 그 자산 가치가 현실적으로 증가되는 경우의 지출
2. 기존 고정자산의 용도변경을 위한 지출
3. 재해 등으로 말미암아 본래의 용도에 이용 가치가 없어진 자산의 복구를 위한 지출
② 비화폐성 외화자산 및 비화폐성 외화부채는 해당 자산을 취득하거나 해당 부채를 부담한 당시의 적절한 환율을 적용하여 환산한다.
③ 제2항에 따라 발생한 외화평가이익은 당기의 영업외이익으로 처리하고, 외화평가손실은 당기의 영업외비용으로 처리한다. 다만, 장기화폐성 외화부채와 관련하여 발생하는 외화평가손실과 외화평가이익은 상계하여 그 차액을 외화환산차 또는 외화환산대의 과목으로 하여 자본조정에 기재할 수 있다. 이 경우 그 내용을 주석으로 기재한다.
1. 자본적 지출에 충당하는 경우에는 자본잉여금에 계상하되, 그 원천별로 구분하여 표시한다.
2. 수익적 지출 및 결손보전에 충당하는 경우에는 그 원천별로 영업수익 또는 특별이익으로 계상한다.
② 금전의 수입ㆍ지출에 관한 증빙서류ㆍ장부의 금액ㆍ수량과 그 밖의 기재사항을 부득이한 사유로 정정ㆍ삽입 또는 삭제하려는 때에는 그 사항에 붉은 선을 긋고 작성자가 날인한 후 그 우측 또는 윗자리에 정정하여 삭제한 문자를 명료하게 해득할 수 있게 하여 두어야 한다. 다만, 금전의 수입ㆍ지출에 관한 증빙서류의 두서금액은 정정ㆍ삽입 또는 삭제할 수 없다.
③ 숫자가 아닌 기재사항에 대하여 정정ㆍ삽입 또는 삭제를 하는 때에는 그 자수를 기재하고 작성자가 이에 날인하여야 한다.
② 지출에 관한 증빙서류는 별지 제1호서식에 따른 지출증빙서임을 표시하는 표지를 붙여야 한다.
③ 제2항의 증빙서류는 지출일자 순으로 편철하되, 표지 다음 장에 지출증빙서류 목록을 붙여야 한다.
② 서명을 관습으로 하는 외국인의 수입ㆍ지출에 관한 증빙서류의 자필서명은 서명날인을 한 것으로 본다.
② 세출예산을 집행한 후 사업연도ㆍ세출과목에 착오가 있어 이를 정정하려는 때에는 별지 제3호서식의 과목등정정요구서에 따라 지출원에게 과목경정 등을 요구하여야 한다.
③ 지출원은 제2항에 따른 요구서를 심사한 후 관계 장부를 정리하고 시금고에 관련되는 것에 대해서는 시금고에 정정을 요구하여야 한다.
② 기업출납원은 제1항의 지출계산서를 검토하고, 분기 말 다음달 15일까지 관리자에게 보고하여야 한다.
1. 세입세출외현금 출납부 : 별지 제6호서식
2. 유가증권수급부 : 별지 제7호서식
3. 재고자산구입한도액공제부 : 별지 제8호서식
1. 자금수입기록부와 자금지출기록부는 날마다 마감한다. 다만, 2권 이상으로 분할하여 사용하는 때에는 주된 장부에 다른 장부의 출납누계액을 전기하여 마감한다.
2. 제1호의 장부를 제외한 총계정원장 등 모든 장부는 그달의 마지막 날 마감한다. 다만, 거래가 종결되는 장부는 그 종결 시에 마감하며, 사업연도 초에 이월을 필요로 하는 장부는 결산 시에 마감한다.
3. 장부마감 시에는 미리 그 마감잔액을 관계 장표와 대조하여 확인하여야 한다.
② 회계관계공무원은 그 소관에 속하는 장부기입상황을 달마다 검열하여야 한다.
② 관리자는 제1항에도 불구하고 자산의 취득ㆍ처분에 관한 증빙서류 등 취급이 중요하다고 인정되는 서류 및 장표에 대해서는 보관책임자와 보존기간을 따로 정할 수 있다.
③ 회계관계공무원과 영 제26조에 따른 시금고가 이 규칙에 따라 비치ㆍ관리하여야 하는 장부 및 서식을 전자적으로 처리하면 따로 장부 등을 비치하지 아니하고 정보시스템에 따른 관리로 갈음할 수 있다. 다만, 정보시스템에 따라 관리하는 자료에 대해서는 훼손ㆍ손실 및 멸실되지 아니하도록 안전조치를 하여야 한다.
② 관리자는 제1항의 예산집행계획과 관련하여 그달의 마지막 날, 그달의 자금의 수입ㆍ지출 실적과 앞으로 2개월간의 자금운영계획을 별지 제14호서식의 자금예산표로 작성하고 이에 따라 자금을 배정할 수 있다.
③ 기업출납원은 제1항의 예산집행계획에 따라 별지 제15호서식의 세출예산배정통지서에 따라 세출예산을 배정하여야 한다. 다만, 추가경정예산 등의 사유로 추가하거나 변경이 필요하면 수시로 예산을 배정할 수 있다.
④ 제3항에 따라 예산배정을 하려면 별지 제16호서식의 예산배정요구서를 작성하여 배정하여야 한다.
1. 추정금액이 1억원 이하인 공사, 3천만원 이하의 물품의 제조ㆍ구매 및 용역 또는 고정자산과 재고자산의 매입에 관한 사항
2. 제1호에 해당하지 아니하는 것으로서 1천만원 이하의 집행에 관한 사항
3. 봉급 등 인건비ㆍ여비ㆍ업무추진비ㆍ직무수행경비ㆍ공공요금과 그 밖의 법령 ㆍ 조례에 따른 의무적 경비의 집행에 관한 사항
4.「지방자치단체를 당사자로 하는 계약에 관한 법률」 제25조에 따라 단가계약을 체결한 물품이나「조달사업에 관한 법률」제2조제1호에 따른 조달물자의 제조ㆍ구매에 관한 사항
② 제1항에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하면 예산집행품의를 생략할 수 있다.
1. 직무수행경비
2. 공공요금 및 제세
3. 인건비(단, 기간제근로자 등 보수는 제외한다)
1. 미수금 또는 선수금의 수납
2. 미지급금 또는 선급금의 지급
3. 예수금의 수납 또는 지급
4. 수도사업 내부의 자산이동
5. 자산의 교환
6. 급수설비 등 기부채납 자산
1. 추가수입예상액조서
2. 추가수입에 직접 관련된 비용의 소요액에 대한 조치사항
3. 그 밖의 추가수입금 사용내역에 관한 서류
② 착오나 그 밖의 사유로 징수결정을 경정하려면 증액 징수결정은 제1항에 준하여 처리하며, 감액 징수결정은 별지 제20호서식의 감액 조정결의서를 작성하고, 그 내역을 수입예산정리부에 기록ㆍ관리하여야 한다.
② 기업출납원은 납입의무자가 제1항에 따른 납입고지서를 훼손ㆍ분실 등으로 납입고지서의 재발급을 요청하면 납입고지서를 재발행할 수 있다. 이 경우 이중납부가 되지 아니하도록 납입의무자에게 안내하여야 한다.
② 수입은 영 제33조 및 제34조에 따른 현금 및 증권에 의한 방법 이외에도「전자정부법」및 같은 법 시행령의 규정에 따른 정보통신망을 이용하여 전자화폐, 전자결재 등의 방법으로 이를 납부하게 할 수 있다.
② 시금고에서 보내온 수입ㆍ지출 일계표에 따라 수입원은 자금수입기록부에 기록ㆍ관리한다.
② 기업출납원은 제1항의 청구서를 심사하여 틀림없음이 확인된 때에는 해당란에 확인 날인한 후 별지 제24호서식의 과오납금환부결의서를 작성하여 수입예산정리부 등에 기록하고, 별지 제25호서식의 과오납금환부통지서를 발행하여 지급한다.
③ 제2항에 따른 과오납금은 해당연도의 수입으로 환부하되, 과년도의 수익에서 발생한 과오납금 환부는 앞으로의 전기손익수정손실 과목에 계상정리하고, 과년도의 국고보조금 등 자본적 수입에서 발생한 정산잔액의환부금은 기타 자본적 지출 과목에 계상ㆍ정리한다.
② 지출원 및 출납원은 지출ㆍ지급행위에 앞서 회계관계 법령에 따른 적법여부를 심사하여야 한다.
② 관리자 또는 관리자의 위임을 받은 기업출납원이 지출원인이 되는 계약 또는 그 밖의 행위를 하면 지출예산통제원장의 지출원인행위란에 기록하여야 한다.
③ 채무확정시에는 별지 제27호서식의 물품검사(검수)조서 또는 별지 제28호서식의 기성부분검사(감독)조서, 별지 제29호서식의 준공검사(감독)조서 등 증빙서류에 따라 지출원이 지출예산통제원장의 채무확정란에 기록하여야 한다.
④ 지출원이 지출결의서에 따라 지급명령을 하면 지출예산통제원장의지출란과 자금지출기록부에 기록ㆍ관리하여야 한다.
② 계약체결 후에 구입금액이 확정되면 재고자산구입한도액공제부의 확정액란에 계약액을 괄호안에 기재하고 재고자산이 검수되어 채무가 확정되면 검수조서에 따라 재고자산구입한도액공제부의 구입액을 확정하여 한도액에서 공제한다.
③ 지출원이 지출결의서에 따라 지출을 하면 재고자산구입한도액공제부의 지출액란과 자금지출기록부에 기록한다.
1. 일반지출결의서 : 별지 제30호서식
2. 인건비지출결의서 : 별지 제31호서식
3. 여비지출결의서 : 별지 제32호서식
4. 구입(물품ㆍ기타) 지출결의서 : 별지 제33호서식
5. 공사ㆍ용역집행과 지출결의서 : 별지 제34호서식
6. 채무상환 지출결의서 : 별지 제35호서식
7. 이전거래 지출결의서 : 별지 제36호서식
② 교부자금, 개산급에 대한 정산급, 선금급, 송금 및 집합지급 등에 관해서는 그 뜻을 지출결의서의 상단 빈자리에 표시하여야 한다.
③ 단일 지출원인행위에 대하여 둘 이상의 과목에서 또는 두 번 이상으로 분할 지출할 때에는 주된 과목 또는 최초의 지출결의서에 지출원인행위의 관계 증빙서류를 붙이고 다른 지출결의서에는 그 뜻을 기재하여 주된 과목 또는 최초의 지출결의서와 연관을 명백히 하여야 한다.
④ 교부자금을 둘 이상 과목에서 여러 명의 기업출납원에게 동시 교부하는 경우에는 지출결의서를 한 장으로 작성할 수 있다. 이 경우 지출결의서에 교부 기관별, 과목별, 교부자금액 등 명세서를 붙여야 한다.
⑤ 두 명 이상의 채권자에게 지급하는 경우 계정과목과 지급기일이 같을 때에는 병합하여 하나의 지출결의서를 작성할 수 있다. 이 경우 채권자마다 그 지급액을 명백히 한 문서를 붙여야 한다.
② 제1항의 지급명령은 지출원이 지출결의서의 빈자리에 그 뜻을 기재ㆍ날인하고 별지 제37호서식의 약식지급명령을 발하여 시금고에 제시함으로서 이에 갈음할 수 있다.
③ 지급명령의 서명은 기명날인을 하고 지급명령발행용 인감은 지급명령발행용으로 등록된 특정인감을 사용하여야 한다.
② 지급명령의 금액이 아닌 기재사항을 정정할 때에는 그 정정을 요하는 부분에 붉은 선을 두 줄로 긋고, 그 윗자리에 정서하고 해당 정정 부분의 왼편 빈자리에 정정하였다는 것과 정정 문자수를 기재하여 지급명령 발행용 인감을 날인하여야 한다.
③ 훼손, 오손 등에 따라 지급명령을 폐기할 때에는 해당 지급명령에 붉은 사선을 그어 "폐기"라고 붉은 글씨로 명기하여 그대로 지급명령장에 편철하여 놓아야 한다.
② 기업출납원은 자금사정 또는 그 밖의 특별한 사유가 있으면 자금을 분할하여 교부할 수 있다.
③ 관리자가 특히 필요하다고 인정하면 사업연도 개시 전에 자금을 교부할 수 있다.
② 지출원은 제1항의 정산결과 잔액이나 부족금액이 있으면 다음 각 호와 같이 처리한다.
1. 잔액이 있으면 반납고지서를 발행
2. 부족금액이 있으면 청구서를 받아 지출
③ 제1항에 따른 정산서를 제출하지 아니한 자에게는 다시 개산급을 지급하지 아니한다. 다만, 여비ㆍ직무수행경비의 경우 과부족이 없으면 정산서를 제출하지 아니할 수 있다.
② 채권자의 계좌로 입금하는 경우에는 시금고의 송금통지서를 붙여야하며, 이를 영수인에 갈음한다.
② 세입세출외현금 출납원은 시금고의 영수필통지서에 따라 세입세출외현금 출납부에 기록ㆍ정리한다.
③ 세입세출외현금 및 그 이자를 환부 받을 권리를 가진 자가 환부를 받으려는 때에는 별지 제42호서식의 세입세출외현금(유가증권)환부청구서를 출납원에게 제출하고 출납원은 수령증을 징구한 후 환부하고, 그 내역을 세입세출외현금출납부에 기록ㆍ정리하여야 한다.
② 세입세출외 현금의 이자귀속에 관해서는「광주시 재무회계 규칙」제85조를 준용한다.
② 이행보증보험증권 및 지급보증서는 보관유가증권에 준하여 관리하여야하며, 관계 증빙서류와 합철하여 보관할 수 있다. 다만, 그 귀속사유가 발생한 경우에는 소유유가증권으로 구분하여 관리한다.
② 보관유가증권의 장부가액은 액면가액으로 한다.
② 세입세출외현금출납원은 일시보관유가증권을 수입할 때에는 증권과 교환하여 납입자에게 일시보관유가증권 수령증을 교부하여야 한다.
③ 일시보관유가증권을 환부할 때에는 제2항에 따라 교부한 일시보관유가증권 수령증 아래쪽에 수령하였다는 뜻을 부기ㆍ날인하게 하여 이와 교환하여 증권을 환부하여야 한다.
② 현금이 남은 것을 발견하면 미결산계정으로 처리하고 그 원인을 규명ㆍ정리하여야 하며, 미결산계정으로 처리한 후 1개월이 지나도 그 원인을 발견하지 못하면 기업출납원을 거쳐 관리자에게 보고한 후 영업외수익으로 처리한다.
② 인계자는 시금고의 예금잔액증명을 붙여 별지 제43호서식의 현금 및 예금현재액조서와 인계할 장부, 증빙서류 목록을 각 3부 작성하여 인수자와 인수ㆍ인계한 후 현금 및 예금현재액조서 또는 현금 및 목록에 연월일과 "인계ㆍ인수를 필하였음"이라고 기재하여 인계자와 인수자가 연서ㆍ날인한 후 각각 1부씩 보관하고 1부은 인계ㆍ인수서에 붙여 관리자에게 제출하여야 한다.
② 제1항에 따른 시금고는 수도사업 소관의 현금ㆍ유가증권의 출납 및 보관과 그 밖의 금고 업무를 취급한다.
② 관리자가 필요하다고 인정하면 제1항에도 불구하고 업무시간 외에도 업무하게 할 수 있다.
② 시금고는 출납에 사용하는 공인, 수령인, 지급필인과 사무취급자의 성명 및 인감을 관리자에게 통지하여야 한다.
1. 세입ㆍ세출원장 : 별지 제45호서식
2. 세입금내역장 : 별지 제46호서식
3. 세출금내역장 : 별지 제47호서식
4. 세입세출외현금출납장 : 별지 제48호서식
5. 유가증권수급부 : 별지 제49호서식
6. 자금운용내역장 : 별지 제50호서식
② 시금고는 지급 또는 대체 등을 마친 것에 대하여 별지 제51호서식의 지급필통지서에 따라 날마다 기업출납원에게 보고하여야 한다.
1. 지급준비계좌의 잔액을 초과할 때
2. 지급명령의 오손으로 식별하기 곤란한 때
3. 지급명령에 기명날인한 기업출납원의 인영이나 명판이 비치된 것과 다른 때
4. 지급명령의 기재내용을 고쳐 쓰거나 그 밖의 변경한 흔적이 있을 때. 다만, 날인의 잘못으로 다시 날인하였거나 금액 외의 정정으로서 정정인이 있는 것은 그러하지 아니하다.
② 시금고는 달마다의 수입과 지출 명세를 제1항에 준하여 다음달 5일까지 제출하여야 한다.
1. 상품 : 판매를 목적으로 구입한 상품ㆍ미착상품ㆍ적송품 등으로 하며, 부동산 매매업에서 판매를 목적으로 소유하는 토지ㆍ건물, 그 밖에 이와 유사한 부동산은 이를 상품에 포함하는 것으로 한다.
2. 제품 : 판매를 목적으로 제조한 생산품ㆍ부산물 등으로 한다.
3. 반제품 : 자가 제조한 중간제품과 부분품 등으로 한다.
4. 재공품 : 제품 또는 반제품의 제조를 위하여 재공과정에 있는 것으로 한다.
5. 원재료 : 원료ㆍ재료ㆍ매입부분품ㆍ미착원재료 등으로 한다.
6. 저장품 : 소모품ㆍ소모공구기구비품ㆍ수선용 부분품과 그 밖의 저장품으로 한다.
7. 그 밖의 재고자산: 제1호부터 제6호까지에 속하지 아니하는 재고자산으로 한다.
② 재고자산은 수급계획에 따라 조달하여야 하며, 보유자재가 부족하거나 유휴 자재가 과다하지 아니하도록 통제하여야 한다.
③ 재고자산은 품목별ㆍ규격별 및 상태별로 구분 보관하고 수불상황을 명확하게 기록한 현품카드 또는 보조 수불장부를 비치하여야 한다.
④ 기업출납원은 항상 재고자산대장의 잔고를 관련 장부와 대조하여 그 정확한 금액을 확인하여야 한다.
② 제1항 단서에 따라 일시 구입하는 경우 저장능력이나 자금 사정으로 말미암아 일시 구입이 불가능하다고 인정되면 단가계약에 따라 수시 납품하게 할 수 있다.
1. 구입품목 및 수량
2. 구입하려는 사유
3. 예정가격 및 단가
4. 계약방법
② 자산출납원은 송부된 발생품과 발생품평가조서를 대사하여 분류한 재용품에 대해서는 그 명세를 재고자산대장에 기록ㆍ관리하여야 한다.
② 재용품의 수입가격은 현행 조달가격을 기준으로 하여 발생품 평가조서에서 결정된 재용도를 곱한 금액으로 평가한다.
② 불용품의 매각수입은 영업외수익으로 처리한다.
③ 불용품이 다음 각 호의 어느 하나에 해당하면 폐기ㆍ처분하여야 한다.
1. 매각하는 것이 불리하거나 매각비용이 매각대금을 초과하는 경우
2. 매수자가 없어 매각되지 아니하는 경우
3. 그 밖에 매각함이 부적당하다고 관리자의 승인을 받은 경우
② 자산을 재생하였을 경우에는 재생품 평가액에 수선비용을 가산한 것을 취득원가로 한다.
② 제1항에도 불구하고 기업출납원은 다음 각 호의 어느 하나에 해당하면 실사를 하여야 한다.
1. 자산출납담당공무원이 교체된 경우
2. 재고자산이 천재지변이나 그 밖의 사유에 따라 멸실된 경우
3. 그 밖에 부득이한 사유로 말미암아 관리자가 정하는 경우
③ 제1항 및 제2항에 따라 실사를 행하는 경우 기업출납원은 그 결과에 관하여 별지 제58호서식의 재고조사표를 작성하여야 한다.
② 실사결과 현품이 부족하면 그 원인 및 현황을 조사하여 제1항에 따라 보고하여야 한다.
② 재고자산의 과부족 중 원가성이 없는 것은 영업외손익으로 계상한다.
② 손실ㆍ망실 등의 보고를 받은 기업출납원은 다음 각 호에서 정한 사항을 명백하게 한 조서를 붙여 관리자에게 보고하고 관련자에게 통보하여야 한다.
1. 사고가 발생한 부서명
2. 사고에 관련된 공무원의 직위ㆍ성명
3. 사고발생 연월일과 장소
4. 사고 물품의 품명ㆍ규격ㆍ수량 및 가격(망실품은 장부가액 및 견적가액과 재고 자산대장에 기록된 가액)
5. 사고의 원인이 된 구체적인 사항
6. 평소의 관리사항
7. 사고발견의 동기
8. 사고발견 후에 취한 조치
9. 그 밖의 참고사항
10. 조사확인자의 소속ㆍ직위ㆍ성명
③ 관리자가 제1항 및 제2항에 따라 보고를 받으면 사실을 확인하여 손실ㆍ망실자가 법 제48조에 따른 책임을 면할 수 없다고 인정하면 변상을 명하여야 한다.
④ 제2항제4호에 따른 장부가액은 영업외비용으로 처리하고 손실ㆍ망실자가 변상하였을 때에는 그 변상액을 영업외수익으로 처리한다.
1. 구입하려는 고정자산의 명칭 및 종류
2. 구입하려는 사유
3. 예정가격 및 단가
4. 그 고정자산의 구입에 관계되는 예산과목 및 예산액
5. 계약방법
② 제1항에 따라 계획을 수립하는 때에는 구입하려는 고정자산의 도면 또는 그 밖의 내용을 명백히 하기 위한 서류를 붙여야 한다.
1. 건설ㆍ개량공사에 따라 취득하려는 고정자산의 명칭과 종류
2. 공사를 필요로 하는 사유
3. 공사의 시기(始期) 및 종기(終期)
4. 예정가격
5. 그 건설공사에 관계되는 예산과목 및 예산액
6. 공사의 방법 및 계약방법
② 제1항에 따라 계획을 수립하는 때에는 설계서 또는 그 밖의 건설공사의 내용을 명백히 하기 위한 서류를 붙여야 한다.
② 제1항의 건설가계정에는 건설자금에 대하여 발생한 금융비용과 관련용역비 등 부대비용을 포함시킬 수 있다.
③ 제1항에 따라 건설가계정을 설정하는 경우 시공 주관부서는 모든 공사에 별지 제60호서식의 건설가계정정산부를 비치하고 기록ㆍ정리하여야 한다.
④ 건설개량공사가 완료된 경우 자산출납원은 제3항의 건설가계정정산부 사본 및 관계서류에 따라 건설가계정의 정산을 마치고 해당 자산에 대체한다.
2. 구경 50밀리미터 이하의 급수관
3. 그 밖에 관리자가 정하는 자산
② 자산의 임대는 계약에 따라야 하며 유상으로 한다. 다만, 법령 또는 조례에서 정하거나 그 밖에 특별한 규정이 있는 경우에는 그러하지 아니하다.
1. 분임자산출납원 또는 공사 주관부서 담당은 별지 제63호서식의 고정자산평가조서를 작성하여 고정자산 사용처에 비치한 고정자산대장과 발생자산을 지체 없이 자산출납원에게 이관한다.
2. 자산출납원은 평가조서에 따라 발생자산을 평가하여 평가조서와 해당 고정자산대장을 기업출납원에게 송부한다.
3. 그 밖의 업무처리는 발생품의 예에 따른다.
② 발생자산의 평가는 별표의 발생자산평가 기준표에 따라 단위자산의 장부 가액이 1만원 이상인 자산이 다시 평가를 하여 불용으로 판정되면 미리 해당 고정자산을 관리하는 부서의 장의 승인을 받아 처리하여야 한다.
1. 발생자산 평가 예측금액 보다 공사비용이 많은 경우
2. 건물지하에 매설되었을 경우
3. 보안구역 등 특수지역으로 작업을 할 수 없는 경우
1. 현저하게 손상되어 매수인이 없는 경우
2. 매각가액이 매각에 필요한 비용을 충당하지 못하는 경우
3. 매몰자산으로 처리한 경우
② 고정자산을 매각하거나 철거 또는 폐기하는 경우에는 기업출납원은 해당 고정자산의 취득원가, 감가상각충당금의 누계 및 매각금액, 고정자산처분손익 등에 관련된 사항을 관계서류를 붙여 결산부서에 송부하여야 한다.
② 기업출납원은 사업연도마다 마지막 날 현재의 자산현황을 고정자산 대장에 따라 실지조사하고, 별지 제64호서식의 고정자산실지조사보고서를 작성하여 사업연도 종료 후 15일 이내에 관리자에게 제출하여야 한다.
③ 고정자산 실지조사 결과 대장내용과 다를 때에는 그 원인 및 상황 등을 부기하여야 한다.
② 경영분석은 재무비율분석 및 비교분석 등의 방법에 따르고 수도사업의 안정성ㆍ성장성ㆍ수익성ㆍ활동성 및 수입과 지출 등을 분석ㆍ검토한다.
1. 예산분석 방법은 예산과 집행실적의 비교에 따라 구성요소별로 차이를 분석하고, 차이의 원인을 규명하여 통제 가능한 요소와 불가능한 요소로 구분하여야 한다.
2. 예산과 집행실적의 차이에 대하여 통제 가능 요소는 예산집행 시 조정 하도록 하고, 통제 불가능 요소는 수정예산 또는 추가경정예산 편성 시에 반영하여야 한다.
② 예산집행실적에 관한 분석은 분기마다 실시하여야 한다.
② 제1항에 따른 사업연도마다 결산에서 정리할 사항은 다음 각 호와 같다.
1. 재고자산의 실사차이 수정
2. 고정자산의 감가상각비 계상
3. 손익계산 기록의 수정(선급비용, 선수수익, 미지급비용, 미수수익 정리)
4. 이연자산 등의 상각
5. 화폐성 외화자산 및 외화부채의 평가
6. 미결산 계정의 정리
7. 기부채납 자산의 자산 대체 정리
8. 다음연도 중 상환예정인 고정부채의 유동부채 대체
9. 그 밖의 결산정리에 필요한 사항
② 관리자는 채권관리에 관한 업무를 위임처리하기 위하여 기업출납원을 채권관리담당자로 지정한다.
1. 계약에 따라 발생한 채권
2. 법령 또는 조례에 따라 발생한 채권
② 수도사업의 채권관리에 관해서는 지방재정법령 및 국가 채권 관리법령을 준용한다.
② 채무자 또는 채무를 승계할 자가 없거나 채무자가 지급능력이 없는 법령상 미수금 등 부실미수금과 과거 실적에 따른 미수금 잔액 등 일부를 제1항의 대손예상액으로 계상할 수 있다.
③ 제2항의 과거 실적에 따른 대손예상액은 과거 3년부터 5년까지의 회수실적, 해당 미수금의 성질 등을 분석하여 산정하여야 한다.
이 규칙은 공포한 날부터 시행한다..
제1조(시행일)
제1조(시행일)
이 조례는 2001. 3. 21.부터 시행한다.
제2조
내지 제3조 생략
이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.
이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.
①(시행일)이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.
②(분장사무에 관한 경과조치) 이 규칙 제2조제1항제1호 규정은 현직 상수도관리사업소장이, 같은 규칙 제2조제1항 제2호 규정은 현직 치수과장이 상하수도사업소의 행정기구 설치일까지 각각 사무를 분장한다.
제1조(시행일)
제1조(시행일)
이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.
제2조(서식에 관한 경과조치)
제2조(서식에 관한 경과조치)
이 규칙 시행 당시 종전의 규칙에 따라 작성되어 사용 중인 서식은 계속하여 사용하되, 이 규칙에 따라 개정된 난은 고쳐 사용한다.