2. "과"는 본청의 실, 담당관 및 과를 말한다.
3. "제1관서"는 시의 소속기관 또는 하부 행정기관 중 지출원을 설치한 기관을 말한다.
4. "기타관서"는 시의 소속기관 또는 하부 행정기관 중 제1관서를 제외한 기관을 말한다.
5. "관서의 장"은 시의회 사무과장과 제3호 및 제4호에 규정한 관서의 장을 말한다.
② 회계관계공무원의 관직 중 총괄직, 주임직 및 분임직의 정의는 다음 각 호와 같다.
1. "총괄직"은 시 전체의 회계관리 상황을 총체적으로 기록ㆍ관리하며 필요하다고 판단될 경우에는 소관 부문에 대하여 지휘ㆍ감독을 할 수 있는 지위를 말한다.
2. "주임직"은 소관 회계부분에서 자기명의로 독자적인 회계행위를 할 수 있는 권한을 가지며 분임직에 대하여 권한의 일부를 분장할 수 있는 지위를 말한다.
3. 분임직은 주임직의 권한의 일부를 분장받은 회계관계공무원으로서 그 분장된 범위 내에서는 독자적인 처리권한을 가지는 지위를 말한다.
③ 회계관계공무원은 그 업무처리권한에 따라 다음 각 호와 같이 구분한다.
1. "명령기관"은 회계의 각 분야에 대하여 출납의 원인이 되는 법률행위 또는 출납명령을 담당하는 기관으로서 징수관, 경리관, 지출원, 재산관리관, 물품관리관, 채권관리관, 채무관리관과 그 분임직ㆍ대리직을 말한다.
2. "출납기관"은 명령기관의 법률행위 또는 출납명령에 의하여 출납ㆍ보관 등의 사실행위를 담당하는 기관으로서 수입금출납원, 일상경비출납원, 세입세출외 현금출납원, 물품출납원과 그 분임직ㆍ대리직을 말한다.
④ 회계관계공무원은
「회계관계직원 등의 책임에 관한 법률」제2조제2호 가목, 나목에 규정된 징수관, 경리관, 지출원, 출납원, 물품관리관 및 물품사용 공무원과 회계관계공무원이 집행하는 사무에 준하는 사무를 처리하는 공무원을 말한다.(신설 2009.11.25)
⑤ 제4항에 따른 회계관계공무원은 그 직무를 행함에 있어 고의 또는 중대한 과실로 법령이나 그 밖의 관계 규정을 위반하여 김포시에 손해를 끼친 때에는 변상의 책임을 진다.(신설 2009.11.25)
1. 본 청
가. 징 수 관:행정지원국장(개정 2012.2.1)
나. 분임징수관:세정과장, 세외수입주관 담당관ㆍ과장
다. 경 리 관:행정지원국장(개정 2012.2.1)
라. 분임경리관:회계업무담당과장, 각 과장(일상경비중에서 당해 경리관이 지정한 경비)
마. 총괄채권관리관:행정지원국장(개정 2012.2.1)
바. 채권관리관:소관 과장
사. 총괄채무관리관:기획예산담당관(개정 2012.2.1)
아. 채무관리관:소관 과장
자. 총괄기금관리관 : 기획예산담당관(개정 2012.2.1)
차. 기금관리관 : 소관 과장
카. 지 출 원:경리업무 담당
타. 수입금출납원:세외수입업무 담당, 세외수입 및 징수업무관련 각 담당
파. 일상경비출납원:각 과 서무업무 담당
하. 세입세출외 현금출납원:경리업무 담당자
2. 시의회
가. 징수관:사무과장
나. 경리관:사무과장
다. 채권관리관:사무과장
라. 채무관리관:사무과장
마. 지출원:의정업무 담당 주사
바. 세입세출외 현금출납원:경리업무담당자
3. 제1관서(읍ㆍ면ㆍ동에 대해서는 제5호에서 별도지정)
가. 징수관:관서의 장
나. 분임징수관:세입업무담당과장
다. 경리관:관서의 장(본청 일상경비의 경우는 분임경리관)
라. 분임경리관:회계과장(본청 일상경비의 경우는 일상경비 출납원), 각 과장(제1관서 일상경비 중에서 당해 경리관이 지정한 경비)
마. 채권관리관:관서의 장
바. 채무관리관:관서의 장
사. 지출원:경리업무 담당
아. 수입금출납원:세입업무 담당
자. 일상경비출납원 : 각 과 서무업무 담당
차. 세입세출외 현금출납원:경리업무 담당자
4. 기타관서·임시관서
가. 징수관:관서의 장
나. 분임경리관:관서의 장 및 임시관서의 장
다. 채권관리관:관서의 장
라. 일상경비출납원:서무업무담당 과장, 과장 직제가 없는 관서는 경리업무 담당 주사 또는 서무업무담당
마. 수입금출납원:서무업무담당 과장, 과장 직제가 없는 관서는 경리업무담당주사 또는 서무업무담당
바. 세입세출외 현금출납원:서무담당자, 과장 직제가 없는 관서는 경리업무 담당자
5. 읍ㆍ면ㆍ동
가. 징수관:읍ㆍ면ㆍ동장
나. 경리관:읍ㆍ면ㆍ동장(일상경비의 경우는 분임경리관)
다. 채권관리관:읍ㆍ면ㆍ동장
라. 지출원:읍ㆍ면 부면장, 동 경리업무담당 (일상경비의 경우는 일상경비출납원)
마. 수입금출납원:읍ㆍ면 재무업무담당, 동 경리업무담당
바. 세입세출외 현금출납원:경리업무 담당자
② 제1항의 규정에 따라 지정한 것 이외에 특별히 필요하다고 판단되는 경우 본청, 시의회, 제1관서에 각각 추가로 동일한 회계관직을 설치하거나 제1항과 다르게 회계관직을 설치할 수 있다. 다만 시의호의 경우 의장이 요구한 경우에 한한다.
③ 제1관서와 기타 관서는 " 별표1"의 구분에 의한다. 다만, 시장이 업무의 성질상 특히 필요하다고 인정하는 기타 관서에 대하여는 지출원 또는 분임지출원을 두게 할 수 있다.
④ 회계관계공무원이 휴가, 출장등 사고로 인하여 그 직무를 수행할 수 없을 경우에는 「김포시 직무대리규칙」에 따라 그 직을 대리한다.
1. 법령ㆍ조례ㆍ규칙 또는 계약에 의하여 납부 의무자 및 납부 금액 등이 이미 확정된 세입의 징수결정
2. 교부금, 부담금, 보조금, 양여금, 전입금의 징수 결정
3. 건당 500만원 이하의 환부 및 감액 결정 <개정 2010.6.22.>
4. 건당 5,000만원 이하의 비과세·감면 결정 <신설 2010.6.22.>
5. 그 밖의 건당 400만원이하의 징수결정
② 제1관서의 징수관은 해당 제1관서의 분임징수관에게 다음 각 호의 사항을 위임하여 처리한다.
1. 법령ㆍ조례ㆍ규칙 또는 계약에 의하여 납부의무자 및 납부금액 등이 이미 확정된 세입의 징수 결정
2. 대체징수 결정
3. 과오납금의 반환
4. 그 밖의 건당 500만원이하의 징수결정
1. 추정가격이 1억원이하인 공사 또는 토지의 매입이나 추정가격 5천만원이하인 제조ㆍ용역 또는 물건의 매입에 관한 사항
2. 급여 등 인건비, 일반운영비, 여비, 직무수행경비, 업무추진비, 공공요금, 제세공과금, 보조금, 전출금, 지방채원리금, 행정재산취득에 따른 보상금, 위탁금, 대행사업비, 반환금, 그 밖의 법령 또는 조례에 따른 의무적경비의 지출과 일상경비의 교부
3. 제1호 및 제2호 외의 것으로서 추정금액이 500만원이하인 경우와 조달물자의 구매
② 제1관서의 경리관은 당해 제1관서의 분임경리관에게 다음 각 호에 규정하는 사항을 위임하여 처리한다.
1. 추정금액이 3천만원이하의 공사, 2천만원이하의 제조 및 용역을 하게 하거나 500만원이하의 물건을 매입할 때
2. 급여 등 인건비, 여비, 일반운영비, 직무수행경비, 업무추진비, 공공요금, 제세공과금, 그 밖의 법령 또는 조례에 의한 의무적경비의 지출과 일상경비의 교부
3. 제1호 및 제2호 외의 것으로서 추정금액이 500만원이하인 경우와 조달물자의 구매
③ 제3조 제3항 단서규정에 의한 그 밖의 관서에 위임 처리하게 할 경우 위임 전결에 관한 사항은 제5조 제2항에 따른다. 이 경우 "제1관서의 경리관"은 "본청의 경리관"으로, "제1관서의 분임경리관"은 "기타 관서의 분임경리관"으로 본다.
② 제1항의 예산요구서에서는 다음 각 호의 서류를 첨부하여야 한다.
1. 정책ㆍ단위ㆍ세부사업설명서( 별지 제2호서식)
2. 명시이월사업조서( 별지 제3호서식)
3. 계속비사업조서( 별지 제4호서식)
4. 채무부담행위조서( 별지 제5호서식)
5. 세입ㆍ세출예산사업 명세서( 별지 제6호서식)
6. 법령, 조례, 규칙, 감독관청의 예규ㆍ통첩 또는 계약이 있는 것은 그 요령 또는 사본
7. 예산에 관련하여 시의회의 의결을 요하는 사항에 관하여는 그 사안
8. 그 밖의 예산편성상 필요하다고 인정하는 서류
③ 회계과장은 제1항 및 제2항의 서류 외에 공유재산조서( 별지 제7호서식)를 작성하여 제출하여야 한다.
② 기획감사담당관은 제1항의 규정에 따라 투자심사를 하고 그 결과를 시행년도 전년도의 예산편성(추가경정예산포함)자료 제출 시까지 당해 담당관ㆍ과장, 관서의 장 및 읍ㆍ면ㆍ동장에게 통보하여야 한다.
② 제1항의 조정 또는 심사를 할 때에는 기획감사담당관은 과장, 관서의 장 및 읍ㆍ면ㆍ동장의 설명을 들어야 한다. 다만, 세입예산을 증액 조정할 필요가 있을 때에는 반드시 세정업무담당과장의 의견을 들어야 한다.
② 제1항의 예산안에는 다음 각 호의 서류를 첨부하여야 한다.
1. 세입ㆍ세출예산사업명세서( 별지 제6호서식)
2. 명시이월조서( 별지 제3호서식)
3. 전년도 예산의 총계표와 순계표( 별지 제8호서식 및 별지 제9호서식)
4. 지방채조서( 별지 제10호서식)
5. 공유재산조서( 별지 제7호서식)
6. 채무부담 행위 조서( 별지 제5호서식)
7. 계속비사업 조서( 별지 제4호서식)
8. 직종별 정원표 및 전년도 정원과의 대비표
9. 지방재정계획서
10. 재정 투ㆍ융자사업계획에 대한 심사결과보고서
11. 대형공사 및 특수공사에 있어서 종합계획공정표, 기본설계서, 그 밖의 공사비 내역을 명백히 함에 필요한 서류
12. 그 밖에 예산의 내용을 명백히 함에 필요한 서류
② 본청 과장, 관서의 장 및 읍ㆍ면ㆍ동장은 제1항의 알림을 받은 즉시 정책ㆍ단위ㆍ세부사업 설명서 등을 작성하여 기획감사담당관에게 제출하여야 한다.
③ 기획감사담당관은 제2항의 정책ㆍ단위ㆍ세부사업 설명서 등을 총괄하여 예산제안 설명서를 작성하여 시장의 결재를 받아야 한다.
② 제14조 및 제1항의 예산요구서가 제출되었을 때에는 제11조 내지 제13조의 예에 의하여 처리하여야 한다.
③ 법 제45조 단서의 규정에 따라 본청 과장, 관서의 장 및 읍ㆍ면ㆍ동장으로부터 추가경정예산 성립 전에 사업비의 사용요구가 있을 때에는 기획감사담당관은 시장의 결재(세출과목을 설정하여야 한다)를 얻어 이를 주관 과장, 관서의 장 및 읍ㆍ면ㆍ동장과 경리관 및 지출원에게 알림과 동시에 예산배정을 하여야 한다.
④ 경리관 및 지출원은 제3항의 알림을 받았을 때에는 집행절차를 취하여야 한다.
⑤ 제3항의 세출과목과 추가경정예산의 세출과목이 틀리는 경우에는 추가경정 예산과목을 바로잡아 정리 정리하여야 한다.
② 기획감사담당관은 제1항의 세출예산월별 집행계획서( 별지 제13호서식)를 기초로 하여 세출예산월별ㆍ분기별 배정계획서( 별지 제13호서식)를 작성하고, 시장의 결재를 받아 확정하여 본청 과장, 관서의 장 및 읍ㆍ면ㆍ동장에게 알려야 한다. 이 경우 재정투ㆍ융자사업의 예산배정에 관하여는 미리 기획감사담당관의 의견을 들어야 한다.
③ 본청 과장, 관서의 장 및 읍ㆍ면ㆍ동장은 추가경정예산 등 그 밖의 사정변경으로 인하여 세출예산월별ㆍ분기별 배정계획을 변경할 필요가 있을 경우에는 기획감사담당관에게 이의 변경을 요구하여야 한다. 이 경우에는 제1항 및 제2항의 규정을 따라쓴다.
② 기획감사담당관은 제18조에 의한 세출예산 월별ㆍ분기별 배정계획서를 근거로 하여 본청 과장, 관서의 장, 읍ㆍ면ㆍ동장, 경리관 및 지출원, 세정과장에게 세출예산배정통지서( 별지 제14호서식)에 따라 월별로 세출예산을 배정하여야 한다. 다만, 추가경정예산 등의 사유로 추가 또는 변경배정이 필요한 경우에는 수요관서의 요구를 받아 수시로 예산을 배정할 수 있다.
③ 본청 과장은 배정받은 세출예산을 관서의 장, 읍ㆍ면ㆍ동의 경리관(분임경리관을 포함한다)및 지출원(분임지출원을 포함한다)으로 하여금 집행하고자 할 때에는 기획감사담당관에게 예산재배정을 요구하여야 한다. 이 경우 기획감사담당관은 예산재배정의 타당성을 검토하여 타당하다고 판단되는 경우에 한하여 경리관 별로 세출예산을 재배정(별지 제14호서식)하고, 그 사실을 경리관 및 지출원과 세정과장에게 이를 각각 알려야 한다.
④ 제1관서의 장은 배정받은 세출예산을 읍ㆍ면ㆍ동에 재배정하고자 할 때에는 기획감사담당관에게 예산재배정을 요구하여야 한다. 이 경우 기획감사담당관은 예산재배정의 타당성을 검토하여 필요하다고 판단되는 경우 경리관별로 세출예산을 재배정하고 그 결과를 기획감사담당관 및 세정과장에게 각각 알려야 한다.
② 각 과장은 그 소관에 속하는 예산을 종합 정리하기 위하여 해당 담당관ㆍ과 주무담당자로 하여금 세출예산정리부( 별지 제16호서식)를 비치ㆍ정리하게 하여야 한다.
③ 기획감사담당관 및 각 과장은 제1항 및 제2항에 의한 내용을 전산입력 처리하는 경우에는 따로 장부를 비치하지 않고 전산입력으로 갈음할 수 있다.
1. 부시장:추정금액이 4억원이하의 공사 또는 토지의 매입이나 2억원이하의 제조 및 용역을 하게하거나 그외의 것으로서 1건당 1억원이하의 집행에 관한 사항
2. 국장 : 추정금액이 2억원이하인 공사 또는 토지의 매입이나 1억원이하의 제조 및 용역을 하게하거나 그외의 것으로서 1건당 5천만원이하의 집행에 관한 사항
3. 과장:추정금액 1건당 3천만원이하의 집행에 관한 사항과 봉급, 수당등 법령에 의하여 지출의무가 있는 사항. 다만, 임시일상경비의 경우에는 국장이상의 결재를 받아야 한다.
② 시 의회사무과에 있어서는 시의회의장이 따로 정하는 바에 의하여 위임 전결한다.
③ 제1관서의 장은 1건당 추정금액 200만원이하의 집행에 관한 사항과 봉급, 수당 등 법령에 의하여 지출의무가 있는 사항을 소속 과장에게 각각 전결로 집행하도록 할 수 있다.
④ 시장은 제1항 및 제3항의 규정에도 불구하고 예산집행품위 한도를 다르게 정할 수 있다.다만, 기타 관서에 있어서는 관서의 장이 따로 정하는 바에 의하여 위임 전결한다.
⑤ 제1항부터 제4항까지에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 예산집행품의를 생략할 수 있다.
1. 직무수행경비
2. 공공요금
3. 제세공과금
4. 인건비
5. 여비
1. 공사·용역계약과 관련된 경비 (200만원 이상)
2. 물품 제조·구매(200만원 이상)
3. 시책추진 또는 기관운영 업무추진비(50만원 이상)
4. 민간위탁경비
5. 민간이전경비, 보조금, 보상금, 행사관련경비
6. 시간외근무수당, 성과상여금, 포상금
7. 그 밖에 시장이 정한 경비
② 제1항에 따른 경비외의 재정사항 합의에 관하여는 시장이 합의 한도를 별도로 정한다. 다만, 법령 또는 조례에 따른 의무적 경비는 합의를 생략할 수 있다.
③ 다음 각 호의 사항에 관하여는 기획감사담당관의 합의를 받아야 한다.
1. 예산이외의 의무부담 또는 권리의 포기에 관한 사항
2. 재정에 관계되는 조례, 규칙, 고시, 훈령 및 예규의 제정ㆍ개정ㆍ폐지에 관한 사항
3. 국고보조의 수입, 세외수입의 감면, 부담금 및 분담금의 결정과 기부금품의 체납에 관한 사항
4. 보조금의 지원계획통보, 기부금, 대부금, 장려금의 지출결정에 관한 사항
5. 시비보조단체의 예산, 결산 및 예산의 집행에 관한 규정 또는 사업계획의 인가, 승인, 사업보고에 관한 사항
6. 공유재산의 취득, 처분 또는 관리에 관한 사항
7. 시의 수입의 감소 또는 지출의 증가를 가져올 사항
8. 시 재정에 관하여 의회의 의결ㆍ동의ㆍ승인 또는 의회에 보고하여야 할 사항
9. 제1호부터 제8호까지 이외에 시의 재정에 관한 중요사항 또는 이 예에 속하는 사항
② 각 과장은 공사ㆍ제조ㆍ용역의 도급, 물건의 매입ㆍ수리ㆍ운반 등에 관하여는 회계과장에게 그 집행을 요구하여야 한다. 다만, 일상경비로 지급하는 것은 그러하지 아니하다.
1. 상급 관청의 허가ㆍ승인 또는 의회의 의결을 요하는 것으로서 그 결정이 없을 경우
2. 재원의 전부 또는 일부를 교부금, 부담금, 보조금, 기부금 지방채 그 밖의 특정수입에 의하는 것에 있어서 그 연도 또는 매분기의 해당수입이 확정되지 아니한 경우. 다만, 비상재해복구 그 밖의 어쩔 수 없는 사유로 긴급하다고 인정되는 경우에는 그러하지 아니하다.
3. 그 밖에 정당한 사유로 인하여 중앙행정기관의 장 또는 도지사의 집행중지 요청이 있는 경우
② 제1항 제2호의 수입이 세입예산에 비하여 감소되었거나 감소될 우려가 있을 때에는 그 경비를 절약 또는 축소하여 집행하여야 한다.
② 기획감사담당관은 제1항의 알림을 받았을 때에는 실정에 따라 세정과장과 협의하여 당초 예산편성의 절차에 준하여 실행예산을 편성하고 시장의 결재를 받아야 한다.
③ 기획감사담당관은 실행예산이 결정되었을 때에는 경리관, 주관 과장, 관서의 장 및 읍ㆍ면ㆍ동장에게 실행예산의 결정내용을 알려야 한다.
② 기획감사담당관은 제1항에 의한 이월요구서를 거두어 합쳐, 심사하고 시장의 결재를 받아 법 제50조 제4항에 따라 명시이월 및 계속비 이월의 경우 회계연도 종료 후 30일 이내에, 사고이월의 경우 회계연도 종료후 60일 이내에 이월예산으로 확정하고 해당 과장, 관서의 장 및 읍ㆍ면ㆍ동장, 경리관 및 지출원, 세정과장에게 이를 각각 알려야 한다.
② 기획감사담당관은 제1항의 요구서를 심사하여 전용ㆍ이용ㆍ이체를 결정하였을 때에는 주관 과장, 관서의 장 및 읍ㆍ면ㆍ동장, 경리관, 지출원에게 알려야 한다.
② 기획감사담당관은 제1항의 요구서를 심사하여 시장의 결재를 받은 때에는 주관 과장, 관서의 장 및 읍ㆍ면ㆍ동장, 경리관, 지출원에게 알려야 한다.
② 회계과장은 제1항의 세입ㆍ세출에 관한 결산자료를 받아 결산서를 작성하여 매년도 5월 19일까지 시장에게 보고하여야 한다.
③ 결산서는 동법시행령(이하 "영"이라 한다)제59조 제4항의 규정에 의하여 행정안전부장관이 정하는 기준에 따라 이를 작성한다.
④ 시장은 결산서를 시의회에 제출하기 전에 「지방자치법」이 정하는 바에 따라 결산검사 위원의 검사를 받아야 한다.
② 이월액의 장부정리는 특별한 사유가 없는 한 4월 1일까지로 한다.
③ 미수납액을 이월하였을 때에는 세입이월액계산서( 별지 제24호서식)를 시장에게 제출하여야 한다.
1. 납입기한이 정하여져 있는 것은 납기개시 5일 전
2. 납입기한이 일정하지 아니한 것에 대한 납입고지서는 징수결정을 할 때
3. 법령, 그 밖의 규정에 의하여 기간을 정하여 징수유예 할 것에 대한 납입고지서는 그 기간이 끝나는 날의 다음 날
1. 납세고지서:지방세
2. 납입고지서( 별지 제25호서식 또는 별지 제25-1호서식):재산수입, 분담금, 부담금, 사용료, 수수료, 과태료, 그 밖의 법령에 의한 수입 또는 쌍무계약에 의한 수입
3. 납부서( 별지 제26호서식 또는 별지 제25-1호서식):기부금, 보조금, 그 밖의 제1호, 제2호, 제4호 이외의 수입
4. 납입서( 별지 제27호서식):수입금출납원이 징수한 현금을 시금고에 납입하는 수입
② 징수관은 다른 법령 등에서 세금, 수수료, 과태료, 과징금 등을 현금, 수입인지, 수입증지 그 밖의 형태로 납부하도록 규정하고 있는 경우에도 「전자정부 구현을 위한 행정업무 등의 전자화 촉진에 관한 법률」 및 같은 법 시행령에 따라 정보통신망을 이용하여 전자화폐, 전자결제 등의 방법으로 이를 납부하게 할 수 있다.
② 수입금출납원이 납입고지서 또는 납부서에 의하지 아니하고 현금을 영수하였을 때에는 현금영수부( 별지 제28호서식)의 영수증을 납입자에게 교부하고 영수필통지서를 징수관에게 송부하여야 한다.
② 제1항의 반납기한은 10일 이내로 한다.
③ 지출원은 지출원명의의 보통예금계좌를 개설하여 령 제81조에 따른 세출과목으로의 지출금을 반납 받을 경우 계좌이체로 받을 수 있다. 다만, 동 반납금에 대하여는 지출원계좌로 자동이체가 되도록 하여야 한다.
② 징수관은 제1항의 청구서를 심의하여 틀림없음을 확인한 때에는 과오납금반환결의서( 별지 제33호서식)를 작성하고, 과오납금반환명령( 별지 제34호서식 및 별지 제35호서식)을 발행하여야 한다.
③ 과오납금반환명령은 통상명령과 송금명령의 2종으로 하고, 그 처리는 지급명령에 관한 규정을 따라 쓴다.
④ 과오납금의 처리는 과오납금정리부( 별지 제36호서식)에 정리하여야 한다.
② 징수관은 해당 수입금출납원이 세입금을 금고에 납입한 후에 과오납금의 반환사유가 발생하였을 경우에는 다른 세입금 중에서 우선 반환하도록 할 수 있다.
③ 제1항 및 제2항의 경우에는 관서의 징수관은 즉시 이를 본청의 징수관에게 보고하여야 한다.
② 시장은 제1항의 보고서에 의하여 징수총괄부( 별지 제38호서식 또는 별지 제38-1호서식)를 정리하여야 한다.
② 세정과장은 제18조에 의하여 본청 과장, 관서의 장 및 읍ㆍ면ㆍ동장이 제출한 세출예산월별지출계획서와 기획감사담당관이 알리는 세출예산월별ㆍ분기별배정계획서를 기초로 하여 세출예산월별 자금지출 종합계획서( 별지 제40호서식)를 작성하여 시장의 결재를 받아 이를 본청 과장, 관서의 장 및 읍ㆍ면ㆍ동장에게 알려야 한다.
③ 세정과장은 추가경정예산 등으로 예산액에 변동이 있을 경우에는 제1항 및 제2항의 예에 의하여 처리한다.
② 제1항에 따라 세정과장이 세출예산지출한도액을 알리고자 할 때에는 시금고에 대하여 지출한도액배정지시서( 별지 제41호서식)를 발부하고 과장, 관서의 장 및 읍ㆍ면ㆍ동장에게 세출예산지출한도액통지서를 송부하여야 한다. 이 경우 제52조의2에 따라 세출예산 지출한도액 통지를 전자적으로 처리할 수 있다.(개정 2009.11.25)
③ 시장은 제1항 및 제2항에도 불구하고 자금배정방법을 특성에 맞게 별도로 정할 수 있다.
④ 세정과장은 제19조 제3항과 제4항의 경우에 해당 관서의 지출원에게 재배정 예산에 대한 자금배정임을 명시하고 알려야 한다. 이 경우 시금고에 대한 배정지시에 관하여는 제2항 및 제3항을 따라 쓴다.
② 지출원은 지출행위에 앞서 회계관계법규에 의한 적법여부를 심사한 후에 지출하여야 한다.
③ 지출원은(일상경비출납원을 포함한다) 각종 대가 등을 지급함에 있어서는 정당한 채주에게 계좌입금을 원칙으로 한다. 다만, 계좌입금이 불가능한 경우와 공무원 여비, 일반운영비 중 운영수당, 업무추진비 중 현금으로 지급하는 경우, 행사실비보상금 중 여비는 그러하지 아니할 수 있다.
1. 인건비 중 다수인에게 지급하여야 할 경비
2. 보조금, 교부금, 부담금, 전출금
3. 보상금(단, 토지 등 재산의 매수에 따른 보상금등 채권채무의 권리관계로 지급하는 보상적 경비는 제외한다)
4. 일상경비, 도급경비
5. 직무수행경비
6. 법령 및 조례에 의한 의무적 경비
7. 축ㆍ조의금, 위문금, 사례금, 시상금
8. 의정활동비
② 제1항의 지급명령은 지출원이 지출결의서의 빈자리에 그 뜻을 기재하고 날인하여 약식통상지급명령( 별지 제43호서식)을 금고에 제시함으로써 이에 갈음할 수 있다. 이 경우 제52조의2에 따라 지급명령을 전자적으로 처리할 수 있다. (개정 2009.11.25)
③ 금고가 제2항의 지출결의서를 받았을 때에는 채주의 영수인을 받고 지급한다.
④ 제1항 및 제2항에 따른 지급명령의 수수금액을 바로잡거나 지워없애거나 바꾸어 쓸 수 없다.
② 제1항에 따른 공제액은 지급명령 당일에 납부하는 경우에는 계좌입금명령에 따라야 하며, 지급명령 당일에 납부하지 않을 경우에는 세입세출외 현금계좌에 입금 조치하여 관리하여야 한다.
③ 제1항에 따른 공제액과 제2항에 따른 공제액납부상황은 공제액보조부에 정리하여야 한다.
④ 원천세를 징수한 관서에서 국고수납이 되지 아니하는 금고("금고업무를 대행하는 기관"을 포함한다. 이하같다)를 지정 운영하고 있는 경우에는 해당 회계관직 지정공무원이 원천세액의 적정 납부여부를 반드시 확인하여야 한다.
⑤ 원천징수한 세액을 납부하는 경우 소득세는 「소득세법 시행령」에 의한 납부서와 징수액 집계표를 붙여 관할세무서에, 지방세는 「지방세법 시행령」에 의한 납부서영수증과 명세서를 붙여 관할 지방자치단체에 통보하여야 한다. 이 경우, 원천세액을 세입세출외 현금에 일정기간 보관후 납부하는 경우에는 제80조 제3항의 규정에 의한 계좌입금방식으로 납부하여야 한다.
② 제1항 단서의 경우, 인감을 증명할 만한 서류 또는 채주를 확인할 수 있는 서류를 받아야 한다.
③ 채권자의 계좌로 입금하는 경우에는 시금고의 송금납입통지서를 붙여야 하며, 이를 영수인에 갈음한다. 다만, 제52조의2에 따라 전자적으로 처리한 경우에는 전산출력물을 영수인에 갈음한다. (개정 2009.11.25)
② 단일 지출원인행위에 대하여 2이상의 과목에서 또는 2회 이상으로 분할 지출할 경우에는 주된 과목 또는 최초의 지출결의서에 지출원인행위 관계 증빙서류를 붙이고 다른 지출결의서에는 그 뜻을 기재하여 관계를 명백히 하여야 한다.
③ 지출원이 일상경비출납원에게 일상경비의 자금을 2이상의 과목에서 동시에 교부하는 경우에는 지출결의서를 1매로 작성할 수 있으며 이 경우에 그 뒷면에 교부기관별, 과목별, 교부금액 등의 명세서를 붙인다.
④ 경리관이 지출원인행위를 할 때에는 지출원인행위의 시기 및 금액에 대하여는 ( 별표 2)의 구분에 따라 이를 지출원인행위부( 별표 제52호서식)에 정리하여야 한다. 다만, 일상경비의 교부, 과년도지출 및 계속비나 채무부담행위에 따라 지출원인행위를 하는 경우 또는 지출금의 반납이 있을 때에는 지출원인행위정리구분표( 별표 3)의 구분에 따라 정리하여야 한다.
② 제1항의 청구를 받은 지출원 또는 일상경비출납원은 지출결의서와 지급명령서 또는 지급통지서에 재발행의 뜻을 덧붙여 적고 날인하여 재발행한다. 다만, 잃어버린 경우에 있어서는 시금고ㆍ시금고지출대행점 또는 시공금지급대행점의 지급미필증명을 첨부하여야 한다.
② 지출원은 자금사정 그 밖의 특별한 사유가 있을 때에는 일상경비를 분할하여 교부할 수 있다.
③ 그 밖의 관서에 자금을 교부하는 경우에도 제1항 및 제2항에 따른다.
② 임시일상경비는 특히 긴급한 사유가 없는 한 전회의 일상경비를 정산(별지 제59호서식)한 후가 아니면 이를 받을 수 없다.
② 일상경비출납원은 지급에 앞서 소속 관서에 분임경리관의 회계관직이 지정된 경우에는 해당 분임경리관의 지급원인행위를 거쳐야 한다.
② 제1항의 정산결과 과부족이 있을 때에는 지출원은 다음 각 호에 따라 처리한다.
1. 잔액이 있을 때에는 반납고지서를 발행한다.
2. 부족금이 있을 때에는 청구서를 받아 지출한다.
③ 제1항에 따른 정산서를 제출하지 아니한 자에 대하여 다시 개산급을 지급하지 아니한다.
④ 여비, 업무추진비중 기타업무추진비, 의회 의정활동비의 경우 과부족이 없을 때에는 정산서를 제출하지 아니할 수 있다.
② 예산상 도급경비로 반영 아니한 경비는 도급경비로 집행할 수 없다.
③ 지출원 또는 일상경비출납원이 도급경비를 도급관서의 장에게 교부하고 자 할 때에는 제62조 제1항의 예에 의하여 처리하여야 한다.
② 도급경비를 사용한 때에는 도급경비정리부( 별지 제61호서식)에 기재하고 채주의 영수증을 받아야 한다.
③ 회계연도 말에 있어서의 사용 잔액은 이를 다음 연도에 이월 사용한다. 이 경우에 도급경비취급공무원은 회계연도 종료후 15일이내에 집행상황을 본청의 지출원에게 보고하여야 한다.
④ 제2항에 따른 도급경비정리부와 영수증은 5년간 보존하여야 한다.
⑤ 도급경비로 매입한 물품은 법령ㆍ조례ㆍ규칙에서 따로 정하지 아니하는 한 물품으로 보지 아니한다.
② 본청 과장은 소관경비중 수입대체경비로 따로 계산하여 정리할 필요가 있는 경우에는 세정과장의 협의를 거쳐 기획감사담당관에게 수입대체경비출납원의 지정을 요구하여야 한다.
② 수입대체경비출납원, 수입금출납원 또는 금고가 수입대체경비를 수납한 때에는 세입으로 납입하여야 한다.
② 기획감사담당관은 제1항에 대하여 승인(별지 제109호서식)을 한때에는 승인내역을 세정과장, 승인신청 관서의 장에게 알려야 한다.
③ 세정과장은 제2항의 승인분에 대하여 수입대체경비출납원에게 자금을 배정할 경우에는 제50조의 예에 따른다.
② 경리관은 제1항에 따라 지출원인행위를 한 때에는 지출원인행위 관계서류를 수입대체경비출납원에게 송부하여 지출을 의뢰하여야 한다.
③ 수입대체경비출납원은 제2항에 따라 지출을 의뢰받은 때에는 채권자를 수취인으로 하는 지급명령을 발행한다.
④ 수입대체경비출납원은 매월말 현재의 수입대체경비 출납현황(별지 제110호서식)을 다음달 5일까지 세정과장에게 통보하여야 한다.
1. 각 회계간 전입ㆍ전출 또는 동일 회계내의 수입ㆍ지출
2. 결산상의 잉여금 및 세입세출외 현금의 이월
3. 시과 시가 아닌 자와의 채권ㆍ채무의 상계
4. 세입ㆍ세출연도 및 과목경정
5. 세입ㆍ세출과 세입세출외현금 간의 수입ㆍ지출
6. 세입ㆍ세출과 수입대체경비간의 수입지출
7. 제1호 부터 제6호까지 외에 특히 시장이 필요하다고 인정하는 사항
1. 지출할 금액이 수납할 금액을 초과하는 경우에는 상계액을 공제한 잔액을 액면금액으로 하는 지급명령을 발한다.
2. 수납할 금액이 지출할 금액을 초과하는 경우에는 상계액을 초과한 금액을 미리 수납한다.
② 제1항의 유휴자금을 활용하는 경우에는 자금운용기록부(별지 제62호서식)를 비치하여 기록을 명확히 하여야 한다.
③ 제1항의 자금운용에 관한 절차 등에 대하여는 따로 정할 수 있다.
④ 자금의 관리는 세정과장이 주관한다.
1. 보증금
2. 보관금
3. 잡종금 등 기타(사무관리를 위하여 필요한 경비)
② 금고는 제1항의 세입세출외현금을 받은 경우에는 납부자에게 영수증을 교부하고 출납원에게 납입통지서를 송부한다.
③ 출납원은 제2항의 통지서에 따라 세입세출외현금출납부( 별지 제64호서식)를 정리한다.
④ 시공금지급대행점을 지정한 관서에서는 출납원이 영수하여 납부자에게 영수증을 교부할 수 있다. 이 경우에 출납원은 즉시 시공금지급대행점에 예탁한다.
⑤ 세입세출외현금출납원은 출납원 명의의 보통예금계좌를 개설하여 제1항의 세입세출외현금을 계좌이체로 납입 받을 수 있다. 이 경우, 납입금에 대하여는 세입세출외현금계좌로 자동이체가 되도록 하여야 한다.
② 제1항의 청구서를 받은 출납원은 본청 및 제1관서의 경우에는 회계주무과장, 그 밖의 관서의 경우에는 관서의 장이 결재를 받아 이를 반환하고 영수증을 받아야 한다.
③ 세입세출외현금 반환청구자가 세입세출외현금을 다른 계좌에 송금 또는 납부하고자 할 경우에는 세입세출외현금 송금의뢰서( 별지 66조의서식)에 입금의뢰서나 납부서를 붙여 세입세출외현금출납원에게 제출하고 세입세출외현금출납원은 제2항의 절차에 의하여 금고에 알려야 한다. 이 경우 영수증은 금고의 송금필통지서로 갈음한다. 이 경우 제52조의2에 따라 전자적으로 처리할 수 있으며, 전산출력물을 영수인에 갈음할 수 있다. (개정 2009.11.25)
④ 출납원은 반환기간이 경과한 후에도 법 제82조에 의한 5년 동안 세입세출외현금의 반환청구가 없는 경우에는 시에 귀속시키고, 징수관에게 세입편입을 요구하여야 한다.
⑤ 출납원은 세입세출외현금을 이월하는 경우에는 세부내역을 덧붙여 적고 이월하여야 한다.
1. 입찰집행관이 입찰보증금납입서에 따른 현금 또는 유가증권의 납입을 받았을 경우에는 영수증을 교부하지 아니하고 입찰보증금납입서에 영수하였다는 뜻을 덧붙여 적고 보관하여야 한다.
2. 낙찰자가 확정되었을 경우에는 입찰집행관은 지체없이 해당 낙찰자, 건명 및 금액을 세입세출외현금출납원에게 알려야 한다. 이 경우에 세입세출외현금출납원은 이 알림에 따라 해당 입찰보증금을 금고에 납입하여야 한다.
3. 입찰집행관은 개찰을 종료하였을 때에는 지체없이 입찰보증금납입서에 영수인을 받고 입찰보증금을 반환한다.
② 위탁금은 해당 교육, 사무, 사업의 종료 후 잔액이 있을 경우에는 사용내역과 함께 지체 없이 이를 위탁한 자에게 반환하여야 한다.
③ 위탁금은 세입세출외현금으로 관리하고, 집행절차는 세계현금의 예에 따른다. 다만, 세입세출예산에 편입하여 사용하는 경우에는 그러하지 아니하다.
② 세입세출외현금출납원은 일시보관유가증권의 수입에 있어서는 증권과 교환하여 납부자에게 일시보관유가증권 영수증을 내주어야 한다.
③ 일시보관유가증권의 반환에 있어서는 제2항에 따라 교부한 일시보관유가증권 영수증 끝에 영수하였다는 뜻을 덧붙여 적고 날인시켜 이와 교환으로 증권을 반환하여야 한다,
④ 제1항부터 제2항까지의 수급은 일시보관유가증권 수급부에 정리하여야 한다.
② 세입세출외현금출납원은 유가증권을 금고 또는 시공금지급대행점에 보관하여야 한다. 이 경우에 제81조에 따라 쓴다.
② 제1항의 경우 외에 출납원이 그 수중에 보관하는 현금은 자기의 책임하에 견고한 용기에 종별로 구분하여 보관하여야 한다.
② 제1항에도 불구하고 시장 또는 관서의 장이 필요하다고 인정하는 경우에는 소속 공무원중에서 검사원을 임명하여 출납사무를 검사할 수 있다.
② 인계자는 예금잔액증명을 첨부한 현금 및 예금현재액조서(별지 제70호서식)와 인계할 장부, 증빙서류의 목록을 각 3통 작성하여 인수자의 입회하에 주고 받은 후 현금현재액조서 또는 현금 및 목록에 수수연월일과 「수수를 마침」이라고 기재하여 인계ㆍ인수자 공동으로 서명하여 날인 후 각각 1통씩 보존하고, 1통은 인계보고서(별지 제71호서식)에 붙여 시장에게 제출하여야 한다.
1. 금고:시금고, 시금고수납대행점, 시금고지출대행점, 시공금지급대행점
2. 시금고:시 소관의 현금 및 유가증권의 출납ㆍ보관, 시금고수납대행점과 시금고지출대행점의 공금수납 또는 지출의 사무를 총괄하는 금융기관
3. 시금고수납대행점:시금고의 수납업무를 일부 대행하는 금융기관, 체신관서 또는 「새마을금고법」에 따른 새마을 금고, 「신용협동조합법」에 따른 신용협동조합, 「상호저축은행법」에 따른 상호저축은행
4. 시금고지출대행점:제1관서의 지출 및 보관업무를 일부 대행하는 금융기관 또는 체신관서, 「새마을금고법」에 따른 새마을금고, 「상호저축은행법」에 따른 상호저축은행, 「신용협동조합법」에 따른 신용협동조합
5. 시공금지급대행점:시 일상경비출납기관의 지급 및 보관업무를 일부 대행하는 금융기관 또는 체신관서, 「새마을금고법」에 따른 새마을금고, 「상호저축은행법」에 따른 상호저축은행, 「신용협동조합법」에 따른 신용협동조합
② 영 제103조에 따른 공법인인 금융기관의 회원을 제1항 제3호부터 제5호까지는 이 조에서 금융기관으로 본다.
1. 시금고는 시와 해당 금융기관이 약정서를 작성한다.
2. 시금고수납대행점은 시, 시금고 및 해당 금융기관 3자 약정서를 작성한다.
3. 시금고지출대행점은 시, 시금고, 제1관서 및 해당 금융기관 4자가 약정서를 작성한다.
4. 시공금지급대행점은 관서의 장이 거래하고자 하는 금융기관에 청약하고 거래금융기관이 승낙한다.
1. 세입세출에 속하는 것은 연도별, 회계별, 세입세출별
2. 세입세출외현금과 유가증권에 속하는 것은 수급연도별
② 금고는 출납에 사용하는 공인, 영수인, 지급필인과 사무취급자의 성명 및 인감을 징수관, 지출원과 출납원에게 제출하여야 한다.
③ 시공금지급대행점의 경우에도 제1항 및 제2항의 예에 따라 시행한다.
1. 세입세출원장( 별지 제73호서식)
2. 세입금내역장( 별지 제74호서식)
3. 세출금내역장( 별지 제75호서식)
4. 자금운용내역장( 별지 제76호서식)
5. 세입세출외현금출납장( 별지 제77호서식)
6. 유가증권수급부( 별지 제67호서식)
② 시금고지출대행점과 시공금지급대행점이 비치할 장부는 다음 각 호와 같다.
1. 수입지출원장( 별지 제78호서식)
2. 세입세출외현금출납장( 별지 제77호서식)
3. 유가증권수급부( 별지 제67호서식)
③ 시금고수납대행점이 비치할 장부는 세입금내역장( 별지 제74호서식)으로 한다.
④ 제1항내지 제3항에 따라 비치하는 장부의 내용을 전산입력 처리하는 경우에는 따로 장부를 비치하지 아니하고 전산입력으로 갈음할 수 있다.
② 우편대체저금의 방법으로 수납할 경우에는 영수증을 교부하지 아니하고 우편대체저금납입통지서에 수입연월일을 기재하여 소관 징수관에게 송부하여야 한다.
③ 시금고수납대행점에서 수입금을 수납하는 경우에는 영수증을 납부자에게 교부하고 영수필통지서(영수필통지서의 전자이미지 포함)의 송부 및 현금 불입에 관하여는 약정으로 정하는 바에 따라 처리한다.
② 제1항에 따른 지급을 하였을 때에는 통상지급명령 및 통상지급명령통지서에 연월일과 "지급필"이라고 기재하여야 한다.
③ 시공금지급대행점은 일상경비출납원이 발행한 공금지급통지서를 지참하고 현금의 지급을 요구할 경우에는 영수인을 확인한 후에 그 금액을 지급하여야 한다.
1. 재고금을 초과한 경우
2. 통상지급명령과 통상지급명령통지서가 부합되지 아니한 경우
3. 통상지급명령의 오손으로 통상지급명령통지와 대조하기 곤란할 경우
4. 집합지급명령과 집합지급금액명세표( 별지 제80호서식)의 합계금액이 부합되지 아니한 경우
5. 지급명령에 날인한 지출원의 인영이 비치된 인감과 상이한 경우
6. 지급명령, 통상지급명령통지의 기재사항을 개서 그 밖에 변경한 흔적이 있는 경우. 다만, 날인의 과오로 재차 날인하였거나 금액외의 정정으로서 정정인이 있는 것은 그러하지 아니하다.
7. 지급명령과 통상지급명령통지 및 금액명세표가 규정된 서식과 다른 경우
② 시공금 지급대행점은 공금지급통지서가 다음 각호의 어느 하나에 해당할 경우에는 지급을 거부하여야 한다.
1. 재고금을 초과한 경우
2. 비치된 출납원의 인영과 통지서에 날인된 인영이 상이한 경우
3. 통지서를 개서한 흔적이 있는 경우
4. 통지서에 날인된 채주의 인영과 영수인영이 상이한 경우
② 지출원은 제1항의 경우에 미지급세출금을 대체수지에 의하여 현연도 시세입에 편입하도록 그 금액, 연도, 과목 및 채주 성명을 소관 징수관에게 알려야 한다.
②제52조의2에 따라 시금고 및 시금고지출대행점, 시공금지급대행점은 세입세출일계표를 전자적으로 제출(전송)할 수 있다.(신설 2009.11.25)
② 시금고 지출대행점은 세출금의 월계표( 별지 제84호서식)를 작성하여 다음달 5일까지 소관 지출원에게 제출하여야 한다.
③ 제52조의2에 따라 시금고 및 시금고지출대행점, 시공금지급대행점은 세입세출월계표를 전자적으로 제출(전송)할 수 있다.(신설 2009.11.25)
② 시금고는 매일 세입세출외현금 출납상황을 세입세출외현금일계표( 별지 제85호서식)에 따라 그 다음날 세입세출외현금출납원에게 제출하여야 한다.
③ 제1항 및 제2항의 경우 제52조의2에 따라 세입세출외현금일계표를 전자적으로 제출(전송)할 수 있다. (신설 2009.11.25)
② 영 제106조에 따른 시금고에 대한 검사는 세정과장이 이를 행하고 그 결과를 시장에게 보고하여야 한다.
② 공사ㆍ용역ㆍ물품구매계약을 체결하였을 경우에는 공사ㆍ용역ㆍ물품관리대장( 별지 제87호서식)에 따라 필요한 사항을 기록ㆍ관리하여야 한다.
③ 계약담당공무원은 계약서의 작성을 생략하는 경우에는 계약의 내용에 따라 별지 제48호서식부터 별지 제49호까지의 서식을 사용하고 지방자치단체 세출예산집행시 신용카드 사용요령(행정안전부 예규)에 따른 신용카드로 물품을 구매하는 경우와 인터넷을 통한 구매의 경우에는 구입과 지출결의서( 별지 제48호서식) 대신에 지출결의서( 별지 제45호서식)를 사용한다.
② 공사, 제조, 용역의 기성 및 준공(납품)검사(별지 제89호서식 부터 별지 제91호서식까지)시에는 경리관이 주관 과장에게 검사 또는 검수원의 지정을 요청하여 검사 또는 검수를 행하고 회계부서의 관계공무원이 입회한다. 다만, 감리업무수행지침이 정하는 바에 따라 업무담당공무원이 입회하는 경우에는 제외한다.
③ 특히 계약서의 작성을 생략하는 경우 등 필요한 경우에는 제1항 및 제2항에도 불구하고 경리관이 따로 검사 또는 검수자를 지정할 수 있다.
② 금전의 수지에 관한 증빙서류 및 장부의 금액ㆍ수량, 그 밖의 기재사항을 부득이한 사유로 정정ㆍ삽입 또는 삭제하고자 할 경우에는 그 사항에 붉은 선을 긋고, 작성자가 날인한 후 그 오른쪽 또는 윗자리에 정정하여 삭제한 문자를 명료하게 해득할 수 있도록 두어야 한다. 다만, 금전의 수지에 관한 증빙서류의 두서금액은 바로잡거나 지워없애거나 또는 고쳐 쓸 수 없다.
③ 숫자가 아닌 기재사항에 대하여 바로잡거나, 끼워넣기 또는 지웠을 경우에는 그 글자 수를 난외에 기재하고 작성자가 그 옆에 날인하여야 한다.
② 지출에 관한 증빙서류는 지출증빙서( 별지 제92호서식)임을 표시하는 표지를 붙여야 한다.
③ 제2항의 증빙서류는 지출일자 순으로 편철하되 표지 다음 장에 지출증빙서류 목록을 붙여야 한다.
② 서명을 관습으로 하는 외국인의 수지에 관한 증빙서류상의 자서는 기명날인으로 보고 처리할 수 있다.
② 각 과장은 세출예산을 집행한 후 회계연도, 회계명, 세출과목에 착오가 있어 이를 정정하고자 할 경우에는 출납폐쇄일 전에 사유서를 첨부하여 지출원에게 과목경정 등 요구서( 별지 제94호서식)를 제출하여야 한다.
③ 지출원은 제2항의 요구서를 받았을 경우에는 이를 심사한 후 관계장부를 정리하고 금고에 관련되는 것에 대하여는 금고에 정정을 요구하여야 한다.
④ 제1항 및 제2항에 규정하는 외의 수입ㆍ지출연도 및 과목갱정은 제77조 부터 제76조까지 규정된 대체수지에 따를 수 있다.
② 임시일상경비출납원은 사무종료 후 5일 이내에 임시일상경비정산서(별지 제59호서식)에 증빙서류를 첨부하여 지출원에게 제출하여야 한다.
② 출납원이 제출기한 내에 계산서를 제출하지 아니한 경우에는 시장 또는 관서의 장은 소속 공무원 중에서 지정한 자로 하여금 이를 작성하게 하여야 한다.
③ 제1항 및 제2항에 따라 작성한 계산서는 이를 출납원 스스로가 작성한 것으로 본다.
② 회계관계공무원은 제1항에 따라 교부받은 세금계산서 또는 계산서에 따라 「부가가치세법」 제20조제4항에 따른 매입처별 세금계산서합계표 또는 「소득세법」 제163조제3항 및 「법인세법」 제121조제3항에 따른 매입처별 계산서합계표를 작성하여 관할세무서장에게 제출하여야 한다.
1. 징수부( 별지 제22호서식)
2. 징수총괄부(본청에 한한다)
3. 과오납금정리부( 별지 제36호서식)
1. 총괄채권관리부( 별지 제99호서식) : 총괄채권관리관
2. 채권관리부( 별지 제100호서식) : 채권관리관
② 제1항의 현금출납부는 제119조의 세입세출일계표( 별지 제81호서식)로 갈음하고 이의 비치ㆍ정리를 생략할 수 있다.
1. 지출부( 별지 제101호서식)
2. 일상경비정리부( 별지 제60호서식)
3. 지급명령발행부( 별지 제44호서식)
② 제148조에 따른 지출원인행위부와 제1항의 지출부는 1책으로 하여 지출원인행위 및 지출부( 별지 제102호서식)로서 겸용할 수 있다.
1. 현금출납부( 별지 제103호서식)
2. 지급내역부( 별지 제104호서식)
② 제1항 제1호와 제2호의 장부는 지급내역부 앞에 현금출납부서식을 붙여 통합하여 정리할 수 있다.
1. 세입세출외현금출납부( 별지 제64호서식)
2. 유가증권수급부( 별지 제67호서식)
② 장부의 기재에 있어서는 제1항 이외의 사항에 대하여는 다음 각 호에 따라야 한다.
1. 각 계좌의 색인(견출)을 붙인다.
2. 각 난의 사항 및 금액을 소급하여 기재하지 아니한다.
3. 매월 말에는 월계를, 2월 이상에 걸치는 경우에는 누계를 기재한다.
4. 잔액의 란에 기재할 금액이 없을 경우에는 검은 글씨로 ○을 쓰고 예산에 대하여 수입액이 초과하였을 경우에는 초과액을 기재하고 그 앞에(+)의 기호를 붙인다.
5. 장부의 첫 란에는 "전 페이지에서 이월" 또는 "전 옆에서 이월"사항을 기재하고 아래 마지막란에는 누계액을 기재한다.
② 회계관계공무원과 시금고는 이 규칙에 의하여 비치 관리하여야 할 장부 및 지출서식을 영 제89조의2에 따라 행정안전부장관이 정하는 지정정보처리장치에 전산으로 입력하여 처리 관리한다. 이 경우 회계관계공무원은 전산입력 자료에 대하여 훼손ㆍ손실ㆍ멸실되지 않도록 안전조치를 하여야 한다.
1. 계약에 따라 발생한 채권으로서 그 이행기한이 경과하였으나 변제되지 아니한 채권
2. 계약에 따라 발생한 채권으로서 그 이행기간이 60일을 초과하는 채권
3. 법령 또는 조례에 따라 발생한 채권으로서 이행기한이 경과한 채권. 다만, 「지방세법」에 따라 강제징수가 가능한 채권은 그러하지 아니하다.
4. 그 밖에 시장이 정한 채권
② 채권관리관은 채권현재액보고서( 별지 제107호서식)를 매분기 다음달 15일까지 총괄채권관리관에게 제출하여야 한다.
③ 총괄채권관리관은 제2항의 보고서를 수합하여 시장에게 보고하여야 한다.
② 총괄채무관리관은 제1항의 보고서를 수합하여 매분기마다 다음달 15일까지 시장에게 보고하여야 한다.
부 칙
이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.
부 칙(2009.11.25 규칙 제401호)
이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.
부 칙(2010. 6. 22 규칙 제412호)
이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.
부 칙(2012.2.1 규칙 제446호)(김포시 행정기구 설치조례 시행규칙 일부개정규칙)
제1조(시행일)
이 조례는 공포한 날부터 시행한다.
제2조(다른 규칙의 개정)
⑤ 김포시 재무회계 규칙 중 일부를 다음과 같이 한다.
제3조 제1항 제1호 중 “자치행정국장”을 “행정지원국장”으로, “기획감사담당관”을 “기획예산담당관”으로 한다.
[이하생략]