로 따로 정한 것을 제외하고는 이 규칙이 정하는 바에 의한다.
1. "본청"은 시의 본청을 말한다
2. "실·과 및 담당관"은 관서의 실·과, 담당관 및 본부장실을 말한다.
<개정 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
3. "제1관서"는 시의 소속행정기관중 지출원을 설치한 기관을 말한다.
4. "기타관서"는 시의 소속행정기관중 제1관서를 제외한 기관을 말한다.
5. "관서의 장"은 지방의회사무국장과 제3호 및 제4호에 규정한 관서의 장을 말한다
②회계관계공무원의 관직중 총괄직, 주임직 및 분임직의 정의는 다음 각호와 같다.
1. "총괄직"은 시전체의 회계관리상황을 총체적으로 기록·관리하며 필요하다고 판단될 경우
에는 소관부문에 대하여 지휘·감독을 할 수 있는 지위를 말한다.
2. "주임직"은 소관 회계부분에서 자기 명의로 독자적인 회계행위를 할 수 있는 권한을 가지
며 분임직에 대하여 권한의 일부를 분장할 수 있는 지위를 말한다.
3. "분임직"은 주임직의 권한의 일부를 분장받은 회계관계공무원으로서 그 분장된 범위내에서
는 독자적인 처리권한을 가지는 지위를 말한다.
③회계관계공무원은 그 업무처리권한에 따라 다음 각호와 같이 구분한다.
1. 명령기관은 회계의 각 분야에 대하여 출납의 원인이 되는 법률행위 또는 출납명령을 담당하
는 기관으로서 징수관, 경리관, 지출원, 재산관리관, 물품관리관, 채권관리관, 채무관리관
과 그 분임직 대리직을 말한다.
2. 출납기관은 명령기관의 법률행위 또는 출납명령에 의하여 출납·보관 등의 사실행위를 담당
하는 기관으로서 수입금출납원, 일상경비출납원, 세입세출외현금출납원, 물품출납원과 그 분
임직·대리직을 말한다.
에 의한 회계관계공무원을 다음과 같이 지정한다. <개정 2004. 11. 5><개정 2006. 4. 7>
1. 본청<개정 2008.10.6.>
·징수관 - 세입업무담당본부장
·분임징수관 - 세입업무담당 실·과장 및 담당관
·경리관 - 회계업무담당본부장
·분임경리관 - 회계과장, 각 실·과장 및 담당관
(일상경비 중에서 당해 경리관이 지정한 경비)
·총괄채권관리관 - 세입업무담당본부장
·채권관리관- 소관 실·과장 및 담당관
·총괄채무관리관 - 예산업무담당과장
·채무관리관 - 소관 실·과장 및 담당관
·총괄기금관리관 - 예산업무담당과장
·지출원 - 경리팀장
·수입금출납원 - 세입업무담당팀장, 세외수입을 주관하는 각 실·과 및 담당관의 주무팀장
·일상경비출납원 - 실·과 및 담당관의 주무팀장
·세입세출외현금출납원 - 경리팀장
2. 시의회
·징수관 - 사무국장
·경리관 - 사무국장
·채권관리관 - 사무국장
·채무관리관 - 사무국장
·지출원 - 의정업무담당
·세입세출외현금출납원 - 경리업무담당자
3. 제1관서(읍·면·동에 대하여는 제5호에서 별도 지정)<개정 2007. 1. 26>
·징수관 - 관서의 장
·분임징수관 - 세입업무담당과장<개정 2008.10.6.>
·경리관 - 관서의 장
·분임경리관 - 회계과장(본청의 일상경비의 경우 일상경비출납원, 각 실·과장 및 담당관
(제1관서 일상경비중에서 당해경리관이 지정한 경비)
·채권관리관 - 관서의 장
·채무관리관 - 관서의 장
·지출원 - 경리업무담당팀장
·수입금출납원 - 세입업무담당팀장
·일상경비출납원 - 실·과 및 담당관의 서무업무담당자
·세입세출외현금출납원 - 경리업무담당자
<개정 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
4. 기타관서·임시관서 <개정 2007. 1. 26>
·징수관 - 관서의 장 및 임시관서의 장
·분임경리관 - 관서의 장 및 임시관서의 장
·채권관리관 - 관서의 장 및 임시관서의 장
·일상경비출납원 - 서무업무담당과장, 과장 직제가 없는 관서는 경리업무담당 또는 서무업무
담당(자)
·수입금출납원 - 서무업무담당과장, 과장 직제가 없는 관서는 경리업무담당 또는 서무업무담당
(자)·세입세출외현금출납원 - 경리업무담당자
<개정 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
5. 읍·면·동
·징수관 - 읍·면·동장
·경리관 - 읍·면·동장(본청 일상경비의 경우는 분임경리관)
·채권관리관 - 읍·면·동장
·지출원 - 읍·면·동의 경리업무담당(본청 일상경비의 경우는 일상경비출납원)
·수입금출납원 - 세입업무담당
·세입세출외현금출납원 - 경리업무담당자
6. 면의 출장소(일상경비를 교부하는 경우에 한함)
·분임경리관 - 소장
·일상경비출납원- 경리업무담당, 담당 직제가 없는 출장소는 서무업무담당(자)
·세입세출외현금출납원 - 경리업무담당, 담당 직제가 없는 출장소는 서무업무담당(자)
②제1항의 규정에 따라 지정한 것 외에 특히 필요한 경우에는 본청에 있어서는 시장, 관서에 있
어서는 관서의 장이 이를 임명한다.
③지출원을 설치한 관서와 기타 관서는 별표1의 구분에 의한다. 다만, 시장이 업무의 성질상 특
히 필요하다고 인정하는 기타관서에 대하여는 분임지출원을 두게 할 수 있다.
④회계관련 공무원이 휴가·출장 등 사고로 인하여 그 직무를 수행할 수 없을 경우에는 직무대리
규정에 의하여 그 직을 대리하도록 된 자가 대리한다.
위임하여 처리한다.
1. 법령, 조례, 규칙 또는 계약에 의하여 납부의무자 및 납부금액 등이 이미 확정된 세입의 징
수결정
2. 교부금,부담금,양여금,보조금,전입금의 징수결정
3. 과오납금의 반환
4. 기타 건당 400만원 이하의 징수결정 <개정 2001. 6. 29, 2004. 11. 5>
②제1관서의 징수관은 당해 제1관서의 분임징수관에게 다음 각호에 규정하는 사항을 위임하여 처
리한다.
1. 법령, 조례, 규칙 또는 계약에 의하여 납부의무자 및 납부금액 등이 이미 확정된 세입의 징
수결정
2. 대체징수결정
3. 과오납금의 반환
4. 기타 건당 50만원 이하의 징수결정
을 위임하여 처리한다. 다만, 의회사무국에 있어서는 의회사무국장이 직무위임의 범위를 별도로
정한다.<개정 1995. 12. 30>
1. 추정가격 1억원이하의 공사와 추정가격 5,000만원이하의 용역·제조 또는 물건의 매입에 관
한 사항 <개정 2001. 6. 29>
2. 급여 등 인건비, 일반운영비, 여비, 복리후생비, 업무추진비, 공공요금, 제세공과금, 전출
금, 지방채원리금, 행정재산 취득에 따른 보상금, 보조금, 위탁비, 대행사업비, 반환금 기
타 법령 또는 조례에 따른 의무적 경비의 지출과 일상경비의 교부
3. 제1호 및 제2호 외의 것으로서 예정금액이 500만원 이하인 경우와 조달물자의 구매
②제1관서의 경리관은 당해 제1관서의 분임경리관에게 다음 각호에 규정하는 사항을 위임하여
처리한다.
1. 예정금액이 1,000만원 이하의 공사나 500만원 이하의 제조, 용역 또는 물건의 매입에 관한
사항
2. 급여 등 인건비, 일반운영비, 여비, 복리후생비, 업무추진비, 기타 법령 또는 조례에 따른
의무적 경비의 지출과 일상경비의 교부
3. 제1호 및 제2호 외의 것으로서 100만원 이하일 때와 조달물자의 구매
③제3조제3항 단서규정에 의한 기타관서에 위임 처리하게 할 경우 위임전결처리에 관한 사항은
제2항을 이에 준용한다. 이 경우 "제1관서의 경리관"은 "본청의 경리관"으로 "제1관서의 분
임경리관"은 "기타관서의 분임경리관"으로 본다.
령일자, 인수인계일자 및 성명을 시장에게 보고하여야 한다.
여야 한다. <개정 2004. 11. 5, 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
지 본청 실·과장, 담당관 및 관서의 장에게 통보하여야 한다.
<개정 2002. 12. 20, 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
년도의 예산요구서(별지 제1호서식)를 2통 작성하여 소속본부장, 실·과장 및 담당관 또는 관서
의 장의 결재를 받아 지정된 기일까지 전략기획실장에게 제출하되, 세입예산은 반드시 세정과장
과 행정복지본부장의 합의를 받아야 한다.
<개정 2002. 12. 20, 2004. 11. 5, 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
②제1항의 예산요구서에는 다음 각호의 서류를 첨부하여야 한다.
1. 사업계획서 (별지 제2호서식)
2. 명시이월조서 (별지 제3호서식)
3. 계속비사업조서 (별지 제4호서식)
4. 채무부담행위조서 (별지 제5호서식)
5. 세입·세출예산 사항별설명서 (별지 제6호서식)
6. 법령, 조례, 규칙, 감독관청의 예규, 통첩 또는 계약이 있는 것은 그 요령 또는 사본
7. 예산에 관련하여 지방의회의 의결을 요하는 사항에 관하여는 그 사안
8. 기타 예산편성상 필요하다고 인정하는 서류
③회계과장은 제1항 및 제2항의 서류외에 시유재산조서(별지 제7호서식)를 작성하여 제출하여야
한다.<개정 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
하는 재정투·융자사업에 대하여는 따로 정하는 바에 의하여 전략기획실장의 투자심사를 받아야
한다. <개정 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
②전략기획실장은 제1항의 규정에 의하여 투자심사를 하고 그 결과를 시행연도 전년도의 예
산편성(추가경정예산 포함)자료 제출시까지 당해 본부·실·과장, 담당관 및 관서의 장에게 통보
하여야 한다.<개정 1995. 12. 30, 2004. 11. 5, 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
견을 붙이고 시장의 사정을 받아야 한다. <개정 2004. 11. 5, 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
②제1항의 조정 또는 심사를 할 때에는 전략기획실장은 의회사무국장, 주관 과장 및 담당관과 제
1관서의 장의 설명을 들어야 한다. 다만, 세입예산을 증액조정할 필요가 있을 때에는 반드시 세
정과장과 세무업무담당본부장의 의견을 들어야 한다. <개정 2004. 11. 5, 2007. 1. 26,
2008.10.6.>
산안을 편성하여 시장의 결재를 받아야 한다. <개정 2004. 11. 5, 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
②제1항의 예산안에는 다음 각호의 서류를 첨부하여야 한다.
1. 세입·세출예산 사항별설명서 (별지 제6호서식)
2. 명시이월조서 (별지 제3호서식)
3. 전년도 예산의 총계표와 순계표 (별지 제8호 및 제9호서식)
4. 지방채조서 (별지 제10호서식)
5. 시유재산조서 (별지 제7호서식)
6. 채무부담행위조서 (별지 제5호서식)
7. 계속비사업조서 (별지 제4호서식)
8. 직종별 정원표 및 전년도 정원과의 대비표
9. 지방재정계획서
10. 재정투·융자사업계획에 대한 심사결과보고서
11. 대형공사 및 특수공사에 있어서 종합계획공정표, 기본설계서, 실시설계서 기타 공사비 내역
을 명백히 함에 필요한 서류
12. 기타 예산의 내용을 명백히 함에 필요한 서류
사무국장, 본청실·과장 및 담당관 및 제1관서의 장에게 그 소관에 속하는 예산안의 결정내용을
통지하여야 한다.<개정 2002. 12. 20, 2004. 11. 5, 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
②의회사무국장, 본청실·과장, 담당관 및 제1관서의 장은 제1항의 통지를 받은 즉시 설명서를
작성하여 전략기획실장에게 제출하여야 한다. <개정 2002. 12. 20, 2004. 11. 5, 2007. 1. 26,
2008.10.6., 2008.10.6.>
③전략기획실장은 제2항의 설명서를 총괄하여 예산제안설명서를 작성하여 시장의 결재를 받
아야 한다.<개정 2002. 12. 20, 2004. 11. 5, 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
수정할 필요가 있을 때에는 의회사무국장, 본청 실·과장, 담당관 및 제1관서의 장은 수정예산요
구서를 제9조의 규정에 준하여 전략기획실장에게 제출하여야 한다.<개정 2002. 12. 20, 2004.
11. 5, 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
있을 때에는 추가경정예산요구서(제11호서식)를 제9조의 규정에 준하여 전략기획실장에게 제
출하여야 한다.<개정 2002. 12. 20, 2004. 11. 5, 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
②제14조 및 제1항의 예산요구서가 제출되었을 때에는 제11조 내지 제13조의 규정에 준하여 처리
하여야 한다.
③법 제45조 단서의 규정에 의하여 의회사무국장, 본청실·과장, 담당관 및 제1관서의 장으로부
터 추가경정 예산성립전 사업비의 사용요구가 있을 때에는 전략기획실장은 시장의 결재(세출과목
을 설정하여야 한다)를 얻어 이를 의회사무국장, 주관실·과장, 담당관 및 제1관서의 장과 경리
관 및 지출원에게 통지함과 동시에 예산배정을 하여야 한다.<개정 2002. 12. 20, 2004. 11. 5,
2006. 4. 7, 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
④경리관 및 지출원은 제3항의 통지를 받았을 때에는 집행절차를 취하여야 한다.
⑤제3항의 세출과목과 추가경정예산의 세출과목이 상이한 경우에는 추가경정예산과목에 정정 정
리하여야 한다.
조제1항의 규정에 따라 명시 이월할 필요가 있을 때에는 명시이월요구서(별지 제3호서식)를 작성
하여 제9조의 규정에 의한 예산요구서와 같이 전략기획실장에게 제출하여야 한다.<개정 2002.
12. 20, 2004. 11. 5, 2006. 4. 7, 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
당관, 관서의 장 및 금고에 신속히 통지하여야 한다.
<개정 2002. 12. 20, 2004. 11. 5, 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
의하여 통지를 받은 때에는 즉시 세입예산월별 징수계획서(별지 제12호서식) 세출예산월별집행계
획서(지출원인행위계획서, 별지 제13호서식) 및 세출예산월별지출계획서(별지 제13호서식)를 작
성하여 전략기획실장과 세정과장에게 각각 제출하여야 한다.<개정 2002. 12. 20, 2004.
11. 5, 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
②전략기획실장은 의회사무국, 본청 실·과, 담당관 및 제1관서의 세출예산월별집행계획서(별지
제13호서식)를 기초로 하여 세출예산월별분기별배정계획서(별지 제12호서식)를 작성하고, 시장
의 결재를 받아 확정하여 의회사무국 본청 실·과장, 담당관 및 제1관서의 장에게 통지하여야 한
다. 이경우 재정 투·융자사업의 예산배정에 관하여는 미리 전략기획실장의 의견을 들어야 한
다.<개정 2002. 12. 20, 2004. 11. 5, 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
③의회사무국장, 본청 실·과장, 담당관 및 제1관서의 장은 추가경정예산 등 기타사정의 변경으
로 인하여 세출예산월별분기별배정계획을 변경할 필요가 있을 경우에는 전략기획실장에게 이의
변경을 요구하여야 한다. 이 경우 제1항 및 제2항의 규정을 준용한다. <개정 2002. 12. 20,
2004. 11. 5, 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
<개정 2004. 11. 5, 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
②전략기획실장은 제18조의 규정에 의한 세출예산월별분기별 배정계획서를 근거로 하여 의회
사무국장, 본청 실·과장, 담당관 및 제1관서의 장, 경리관 및 지출원, 세정과장에게 세
출예산배정서(별지 제14호서식)에 의하여 월별로 세출예산을 배정하여야 한다. 다만, 추가경정예
산 등의 사유로 추가 또는 변경배정이 필요한 경우에는 수요관서의 요구를 받아 수시 예산을 배
정할 수 있다.<개정 2002. 12. 20, 2004. 11. 5, 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
③본청 실·과장, 담당관은 배정받은 세출예산을 의회사무국, 제1관서 및 기타 관서의 경리관(분
임경리관을 포함한다) 및 지출원(분임지출원을 포함한다)으로 하여금 집행하고자 할 때에는 전략
기획실장에게 예산배정을 요구하여야 한다. 이 경우, 전략기획실장은 세출예산을 경리관별
로 재배정(별지 제14호서식)하고 그 사실을 경리관 및 지출원과 세정과장에게 이를 각
각 통지하여야 한다. <개정 2002. 12. 20, 2004. 11. 5, 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
④제1관서의 장은 배정받은 세출예산을 읍면동에 재배정하고자 할 때에는 경리관별로 세출예산
을 재배정하고 그 결과를 전략기획실장 및 세정과장에게 각각 통지하여야 한다. <개
정 2000. 12. 20, 2004. 11. 5, 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
및 배정상황을 명확하게 정리하여야 한다.<개정 2002. 12. 20, 2004. 11. 5, 2007. 1. 26,
2008.10.6.>
②각 실·과장 및 담당관은 그 소관에 속하는 예산을 종합정리하기 위하여 당해 실·과 및 담당
관별 주무팀장으로 하여금 세출예산정리부(별지 제16호서식)를 비치·정리하게 하여야 한다.
<개정 2004. 11. 5, 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
③전략기획실장 및 각 실·과장, 담당관은 제1항 및 제2항의 규정에 의한 내용을 전산입력처리하
는 경우에는 따로 장부를 비치하지 않고 전산입력으로 갈음 할 수 있다. <개정 2002. 12. 20,
2004. 11. 5, 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
관에게 각각 전결로 집행하게 할 수 있다. <개정 2004. 11. 5, 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
1. 부시장 : 예정금액 4억원 이하인 공사 또는 토지의 매입이나 2억원이하인 제조용역 또는 물
건의 매입과 그 외의 것으로서 1건당 1억원 이하의 집행에 관한 사항 <개정 2004. 11. 5>
2. 본부장 : 예정금액 2억원 이하인 공사 또는 토지의 매입이나 1억원 이하의 제조 및 용역을
하게 하거나 그 외의 것으로서 1건당 5천만원 이하의 집행에 관한 사항
<개정 2004. 11. 5, 2007. 1. 26>
3. 실·과장 및 담당관 : 예정금액 1건당 3천만원이하의 집행에 관한 사항과 봉급·수당 등 법
령에 의하여 지출의무가 있는 사항. 다만, 임시일상경비의 경우에는 본부장 이상의 결재를 받아
야 한다. <개정 2004. 11. 5, 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
②제1관서의 장은 1건당 예정금액 200만원 이하의 집행에 관한 사항과 봉급·수당 등 법령에 의
하여 지출의무가 있는 사항을 소속 실·과장 및 담당관에게 각각 전결로 집행토록 할 수 있다.
<개정 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
③기타관서에 있어서는 관서의 장이 따로 정하는 바에 의하여 위임 전결한다.
④제1항 내지 제3항 규정에 불구하고 다음 각호의 1에 해당하는 경우에는 예산집행품의를 생략
할 수 있다.
1. 기관업무추진비
2. 직책급업무추진비
3. 공공요금
4. 제세공과금
5. 삭제 <2004. 11. 5>
6. 복리후생비. 다만, 모범공무원 산업시찰경비 및 공무원후생시설에 대한 경비를 제외한다.
7. 보수
8. 여비
조에 규정된 한도에 따라 본청의 경우 회계과장, 의회사무국 및 제1관서의 경우는 회계
담당부서의 합의를 받아야 한다. <개정 1995. 12. 30, 2004. 11. 5, 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
1. 공사·용역계약과 관련된 경비
2. 물품 제조·구매(100만원 이상)
3. 업무추진비(50만원 이상)
4. 민간위탁경비
②제1항 규정에 의한 경비외의 재정사항 합의에 관하여는 시장이 합의 한도를 별도로 정한다. 다
만, 법령 또는 조례에 따른 의무적 경비는 합의를 생략할 수 있다. <신설 2004. 11. 5>
③다음 각호의 사항에 관하여는 전략기획실장의 합의를 받아야 한다.
<개정 2004. 11. 5, 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
1. 예산외의 의무부담 또는 권리의 포기에 관한 사항
2. 재정에 관계되는 조례, 규칙, 고시, 훈령 및 예규의 제정·개폐에 관한 사항
3. 국고보조의 수입, 세외수입의 감면, 부담금 및 분담금의 결정과 기부금품의 체납에 관한 사
항
4. 보조금의 지원계획통보 및 기부금, 대부금 및 장려금의 지출결정에 관한 사항
<개정 2001. 6.29>
5. 시비보조단체의 예산, 결산, 예산의 집행에 관한 규정 또는 사업계획의 인가, 승인, 사업보
고에 관한 사항
6. 시유재산의 취득, 처분 또는 관리에 관한 사항
7. 시 수입의 감소 또는 지출의 증가를 가져 올 사항
8. 시재정에 관하여 의회의 의결·동의·승인 또는 의회에 보고하여야 할 사항
9. 제1호 내지 제8호 외에도 시재정에 관한 중요사항
내에서 하여야 한다.
②각 실·과장 및 담당관은 공사·제조·용역의 도급, 물건의 매입·수리·운반 등에 관하여는
회계과장에게 그 집행을 요구하여야 한다. 다만, 일상경비로 지급하는 것은 그러하지 아니하다.
<개정 2004. 11. 5, 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
을 집행할 수 없다.
1. 상급관청의 허가·승인 또는 의회의 의결을 요하는 것으로서 그 결정이 없을 때
2. 재원의 전부 또는 일부를 교부금, 부담금, 보조금, 기부금, 지방채 기타 특정수입에 의하는
것에 있어서 그 연도 또는 매분기의 해당수입이 확정되지 아니한 때. 다만 비상재해복구 기
타 불가피한 사유로 긴급하다고 인정되는 경우에는 그러하지 아니하다.
②제1항제2호의 수입이 세입예산에 비하여 감소되었거나 감소될 우려가 있을 때에는 그 경비를
절약 또는 축소하여 집행하여야 한다.
는 의회사무국장,주관 실·과장, 담당관 및 제1관서의 장은 즉시 그 사유를 전략기획실장 및 세
정과장에게 통지하여야 한다.<개정 2002. 12. 20, 2004. 11. 5, 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
②전략기획실장은 제1항의 통지를 받았을 때에는 실정에 따라 세정과장과 협의하여
당초 예산편성의 절차에 준하여 실행예산을 편성하고 시장의 결재를 받아야 한다. <개정 2004.
11. 5, 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
③전략기획실장은 실행예산이 결정되었을 때에는 경리관, 의회사무국장, 주관실·과장, 담당관
및 제1관서의 장에게 실행예산의 결정내용을 통지하여야 한다.
<개정 2002. 12. 20, 2004. 11. 5, 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
서의 예산집행상황을 소속공무원으로 하여금 조사하게 할 수 있다. <개정 2002. 12. 20, 2004.
11. 5, 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
정에 의한 이월예산에 대하여는 명시이월의 경우 회계년도 완료후 10일 이내에, 사고이월의 경
우 회계 년도 완료 후 40일이내에 이월요구서(별지 제17호서식 또는 제18호서식)를 작성하여 전
략기획실장에게 제출하여야 한다. <개정 2002. 12. 20, 2004. 11. 5, 2006.4. 7, 2007. 1. 26,
2008.10.6.>
②전략기획실장은 제1항의 규정에 의한 이월요구서를 수합·심사하고 시장의 결재를 얻어
법 제50조제4항의 규정에 의하여 명시이월 및 계속비 이월의 경우 회계년도 종료후 30일이내에,
사고이월의 경우 회계년도 종료후 60일이내에 이월예산으로 확정하고 해당 실·과장 및 담당관,
경리관 및 지출원, 의회사무국장, 세정과장 및 제1관서의 장에게 이를 각각 통지하여야
한다.< 개정 2002. 12. 20, 2004. 11. 5, 2006. 4. 7, 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
한 사정으로 예산의 전용 또는 이용을 필요로 하거나 직제의 신설·변경 등으로 예산의 이체가
필요한 경우에는 예산전용·이용·이체요구서(별지 제19호서식)를 전략기획실장에게 제출하여야
한다.<개정 2002. 12. 20, 2004. 11. 5, 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
②전략기획실장은 제1항의 요구서를 심사하여 전용·이용·이체를 결정하였을 때에는 의회
사무국장, 주관 실·과장, 담당관 및 제1관서의 장, 경리관 및 지출원에게 통지하여야 한다.
<개정 2002. 12. 20, 2004. 11. 5, 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
할 필요가 있을 때에는 예비비지출요구서(별지 제20호서식)를 전략기획실장에게 제출하여야 한
다.<개정 2002. 12. 20, 2004. 11. 5, 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
②전략기획실장은 제1항의 요구서를 심사하여 시장의 결재를 얻었을 때에는 의회사무국장,
주관 실·과장 및 담당관, 제1관서의 장, 경리관 및 지출원에게 통지하여야 한다.
<개정 2004. 11. 5, 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
계과장이 작성한다. <개정 2004. 11. 5, 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
②회계과장은 제1항의 세입·세출에 관한 결산자료를 받아 결산서를 작성하여 매 년도 5
월 19일까지 시장에게 보고하여야 한다. <개정 2000. 2. 18, 2004. 11. 5, 2007. 1. 26,
2008.10.6.>
③결산서는 지방재정법시행령(이하 "영"이라 한다) 제59조제4항의 규정에 의하여 행정안전부장
관이 정하는 기준에 따라 이를 작성한다.<개정 2006. 4. 7, 2008.10.6.>
④시장은 결산서를 지방의회에 제출하기 전에 지방자치법이 정하는 바에 따라 결산검사위원의 검
사를 받아야 한다.
이 정하는 회계기준에 따라 발생주의와 복식부기회계원리를 기초로하여 회계처리하고 재무보고서
를 작성할 수 있다. <본조신설 2004. 11. 5, 2008.10.6.>
명자료의 요구가 있을 때에는 세입에 관한 사항은 세정과장에게, 세출에 관한 사항은 회
계과장에게 제출하여야 한다. <개정 2002. 12. 20, 2004. 11. 5, 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
에 따라 징수부(별지 제22호서식 또는 별지 제22-1호서식)에 기재 하고 징수결정액통지서(별지
제23호서식)에 따라 즉시 수입금출납원에게 통지하여야 한다. 다만, 전자처리하여 즉시 확인이
가능할 경우에는 통지한 것으로 본다. <개정 2004. 11. 5>
②제1항의 징수결정통지서는 징수결의서로 갈음할 수 있다.
였을 때에는 제32조의 규정에 준하여 처리하여야 한다.
지 아니한 것은 이를 다음 년도의 징수결정액에 이월하여야 한다. 전년도 이월액에 대하여도 또
한 같다.
②이월액의 장부정리는 특별한 사유가 없는 한 4월1일까지로 한다.
③미수납액을 이월하였을 때에는 세입이월액계산서(별지 제24호서식)를 시장에게 제출하여야 한
다.
1. 납입기한이 정하여 있는 것은 납기개시 5일전
2. 납입기한이 일정하지 아니한 것에 대한 납입고지서는 징수결정의 때
3. 법령, 기타 규정에 의하여 기간을 정하여 징수유예한 것에 대한 납입고지서는 그 기간만료
의 다음 날
지서로 본다.
호의 구분에 따라 사용하여야 한다.
1. 납세고지서(지방세법시행규칙 서식 준용) : 지방세
2. 납입고지서(별지 제25호서식 또는 별지 제25-1호 서식) : 재산수입, 분담금, 부담금, 사용
료, 수수료, 과태료, 기타 법령에 의한 수입 또는 쌍무계약에 의한 수입 <개정 2004. 11. 5>
3. 납부서(별지 제26호서식 또는 별지 제 25-1호서식) : 기부금, 보조금, 기타 제1호, 제2호,
제4호 이외의 수입 <개정 2004. 11. 5>
4. 납입서(별지제27호서식) : 수입금출납원이 징수한 현금을 금고에 납입하는 수입
에관한법률 및 동법시행령에 의하여 전자적으로 고지·통지할 수 있다.
②징수관은 다른 법령 등에서 세금, 수수료, 과태료, 과징금 등을 현금, 수입인지, 수입증지 그
밖의 형태로 납부하도록 규정하고 있는 경우에도 전자정부구현을위한행정업무등전자화촉진에관한
법률 및 동법시행령의 규정에 의한 정보통신망을 이용하여 전자화폐, 전자결재 등의 방법으로 이
를 납부하게 할 수 있다. <본조신설 2004. 11. 5>
권의 종류는 "증권에의한세입납부에관한법률시행령" 제1조제1항의 각호에 규정한 것으로 하고
그 납부절차 등에 관하여는 국가의 예에 의한다.<개정 2006. 4. 7>
는 영수증을 납부자에게 교부하고 영수필통지서를 징수관에게 송부하여야 한다.
②수입금출납원이 납입고지서 또는 납부서에 의하지 아니하고 현금을 영수하였을 때에는 현금영
수부(별지 제28호서식)의 영수증을 납부자에게 교부하고 영수필통지서를 징수관에게 송부하여야
한다.
는 수입일계표(별지 제29호서식)를 작성하고 징수부를 정리하여야 한다.
는 잔액을 반납하고자할 때에는 반납결의서(별지 제30호서식)에 따라 반납고지서(별지 제31호서식)
를 발부하여야 한다.
②제1항의 반납기한은 10일 이내로 한다.
③지출원은 지출원명의의 보통예금계좌를 개설하여 영 제81의 규정에 의한 세출과목으로
의 지출금을 반납받을 경우 계좌이체로 받을 수 있다. 다만, 동 반납금에 대하여는 지출원계좌
로 자동이체가 되도록 하여야 한다. <신설 2004. 11. 5,><개정 2006. 4. 7>
조 단서의 규정에 의한 출납폐쇄기한이 경과하여 세출의 반납을 받은 세출금에 대하여는 본청의
징수관에게 세입편입을 요구하여야 한다.<개정 2006. 4. 7>
환청구서(별지 제32호서식)를 제출하여야 한다.
②징수관은 제1항의 청구서를 심의하여 틀림없음이 확인될 때에는 과오납금반환결의서(별지 제33
호서식)를 작성하고 과오납금반환명령(별지 제34호서식 및 별지 제35호서식)을 발행하여야 한다.
③과오납금반환명령은 통상명령과 송금명령 2종으로 하고, 그 처리는 지급명령에 관한 규정을
준용한다.
④과오납금의 처리는 과오납금정리부(별지 제36호서식)에 정리하여야 한다.
일 때에는 즉시 수입금출납원에게 반환명령을 하여 수입금 중에서 이를 반환하게 할 수 있다.
②징수관은 당해 수입금출납원이 세입금을 금고에 납입한 후에 과오납금 반환사유가 발생하였을
때에는 다른 세입금 중에서 우선 반환토록 할 수 있다.
③제1항 및 제2항의 경우에는 관서의 징수관은 즉시 이를 본청의 징수관에게 보고하여야 한다.
작성하고 이에 금고의 세입월계표를 첨부하여 그 다음달 15일까지 시장에게 제출하여야 한다.
단, 전산처리하여 전산징수부를 사용하는 경우에는 전자적으로 제출하여야 한다. <단서신설
2004. 11. 5><개정 2006. 4. 7>
②시장은 제1항의 보고서에 의하여 징수총괄부(별지 제38호서식 또는 별지 제38-1호서식)를 정리
하여야 한다. <개정 2004. 11. 5>
대하여는 지방세법시행규칙 및 시세부과징수규칙이 정하는 바에 의한다.
를 종합검토하여 세입예산월별징수종합계획서(별지 제39호서식)를 작성하여 시장의 결재를 받아
전략기획실장에게 통지하여야 한다.<개정 2002. 12. 20, 2004. 11. 5, 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
②세정과장은 제18조에 의하여 의회사무국, 본청 실·과, 담당관 및 제1관서에서 제출한 세출예
산월별지출계획서와 전략기획실장이 통지하는 세출예산월별 배정계획서를 기초로 하여 세출예
산월별자금지출종합계획서(별지 제40호서식)를 작성하여 시장의 결재를 받아 이를 의회사무국
장, 본청 실·과장, 담당관 및 제1관서의 장에게 통지하여야 한다.
<개정 2002. 12. 20, 2004. 11. 5, 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
③세정과장은 추가경정예산 등으로 예산액에 변동이 있을 경우에는 제1항 및 제2항의 규
정에 준하여 처리한다. <개정 2004. 11. 5, 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
월별로 지출원, 시금고 및 시금고지출대행점과 의회사무국장, 제1관서의 장에게 세출예산지출한
도액(별지 제14호서식)을 통지하여야 한다. 다만, 예산집행상 자금의 추가배정이 긴급히 필요하
거나 효율적인 자금운용상 불가피하다고 판단되는 경우에는 수시 배정할 수 있다. <개정 2004.
11. 5, 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
②제1항에 의하여 세정과장이 의회사무국장 및 제1관서의 장에 대하여 세출예산지출한도
액을 통지하고자 할 때에는 시금고에 대하여 지출한도 배정지시서(별지 제41호서식)를 발부하고
제1관서의 장에게 세출예산지출한도액통지서를 송부하여야 한다. <개정 2004. 11. 5, 2007. 1.
26, 2008.10.6.>
③세정과장은 제2항의 경우 본청 지출원에게도 통지하여야 한다. <개정 2004. 11. 5,
2007. 1. 26, 2008.10.6.>
④세정과장은 제19조제3항 및 제4항의 경우, 해당관서의 지출원에게 재배정자금임을 명
시하여 지출한도액을 통지하여야 한다. 이 경우, 시금고에 대한 배정지시에 관하여는 제2항 및
제3항의 규정을 이에 준용한다. <개정 2001. 6. 29, 2004. 11. 5, 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
배정원부(별지 제42호서식)를 비치하고 정리하여야 한다. <개정 2004. 11. 5, 2007. 1. 26,
2008.10.6.>
확정되고 지급기한이 도래한 후 정당한 채주에게 지급하여야 한다.
②지출원은 지출행위에 앞서 회계관계법규에 의한 적법여부를 심사한 후 지출하여야 한다.
③지출원은(일상경비출납원을 포함한다) 10만원이상의 각종 대가등을 지급함에 있어서는 정당한
채주에게 계좌입금을 원칙으로 한다. 다만, 계좌입금이 불가능한 경우에는 그러하지 아니하다.
다만, 계좌입금이 불가능한 경우와 일반운영비중 운영수당, 업무추진비중 현금지급 한도내에서
현금으로 지급하는 경우, 행사실비보상금중 여비는 그러하지 아니한다. <개정 1995. 12. 30, 단
서신설 2004. 11. 5>
인에게 지급하여야 할 경비 및 집합지급은 제외한다)로 작성하여 기재사항을 심사하고 채주의 청
구서를 붙여야 한다. 다만, 다음 각호의 지급의 경우에는 청구서를 첨부하지 아니할 수 있다.
1. 인건비중 다수인에게 지급하여야 할 경비
2. 보조금, 교부금, 양여금, 부담금, 전출금
3. 보상금(단 토지등 재산의 매수에 따른 보상금등 채권채무의 권리관계로 지급하는 보상적 경
비는 제외한다.) <개정 2004. 11. 5>
4. 일상경비, 도급경비
5. 기타업무추진비
6. 법령 및 조례에 의한 의무적 경비
7. 축·조의금, 위문금, 사례금, 시상금
8. 자가운전차량유지비
9. 복리후생비
10. 의정활동비
②제1항의 지급명령은 지출원이 지출결의서의 빈자리에 그 뜻을 기재하고 날인하여(약식지급명
령, 별지 제43호서식)금고에 제시함으로써 이에 갈음할 수 있다. <개정 2004. 11. 5>
③금고가 제2항의 지출결의서를 받았을 때에는 채주의 영수인을 받고 지급한다.
④제1항 및 제2항의 규정에 의한 지급명령의 수수금액을 정정·도말 또는 개서할 수 없다.
계약에 의하여 공제할 금액이 있을 경우에는 지출결의서에 공제액과 채주지금액을 구분하여 기재
한 다음 총액에 대하여 지급명령을 발한다.<개정 1995. 12. 30>
②제1항에 의한 공제액은 지급명령 당일에 납부의 경우 계좌입금명령에 의하여야 하며, 지급명
령 당일에 납부하지 않을 경우에는 세입세출외현금계좌에 입금조치하여 관리한다.<개정 1995.
12. 30>
지급명령발행액의 월계는 일치하여야 한다.
③제1항 및 제2항에 의한 공제액의 납부상황은 공제액보조부에 정리하여야 한다.
④원천세를 징수한 관서에서 국고수납이 되지 아니하는 금고("금고업무를 대행하는 기관"을
포함한다. 이하 같다.)를 지정 운영하고 있는 경우에는 당해 회계관직지정공무원이 원천세액의
적정납부 여부를 반드시 확인하여야 한다.
⑤원천징수한 세액을 납부하는 경우 소득세는 소득세법시행령 규정에 의한 납부서와 징수액집계
표를 첨부하여 관할세무서에, 지방세는 지방세법시행령의 규정에 의한 납부서영수증과 명세서를
첨부하여 관할 지방자치단체에 통보하여야 한다. 이 경우 원천세액을 세입세출외현금에 일정기
간 보관후 납부하는 경우에는 규칙 제77조제3항의 규정에 의한 계좌입금 방식으로 납부하여야
한다.
서식)에 정리하고 시금고 또는 금고지출대행점에 통지하여야 한다.
와 영수자를 달리하는 경우, 분실 기타 부득이 한 사유로 개인을 신청할 때에는 그러하지 아니하
다.
②제1항 단서의 경우에는 인감을 증명할만한 서류 또는 채주를 확인할 만한 서류를 받아야 한다.
③채권자의 계좌로 입금하는 경우에는 금고의 송금납입통지서를 첨부하며, 이를 영수인에 갈음한
다.
산급에 대한 정산급, 선금급, 도급경비, 송금 및 집합지급에 관하여도 그 뜻을 지출결의서(별지
제45호 내지 제50호서식)의 위 빈자리에 표시하여야 한다.
②단일지출원인행위에 대하여 2이상의 과목에서 또는 2회 이상으로 분할지출한 때에는 주된 과
목 또는 최초의 지출결의서에 지출원인행위관계증빙서류를 붙이고 다른 지출결의서에는 그 뜻을
기재하여 연관을 명백히 하여야 한다.
③지출원이 일상경비출납원에게 일상경비의 자금을 2이상의 과목에서 동시 교부하는 경우에는 지
출결의서를 1매로 작성할 수 있으며 이 경우에 그 뒷면에 교부기관별, 과목별, 교부금액 등의 명
세를 붙인다.
④경리관이 지출원인행위를 할 때에는 지출원인행위의 시기 및 금액에 대하여는 별표2의 구분에
따라 이를 지출원인행위부(별지 제51호서식)에 정리하여야 한다. 다만, 일상경비의 교부, 과년도
지출 및 계속비나 채무부담행위에 따라 지출원인행위를 하는 경우 또는 지출금의 반납이 있을 때
에는 지출원인행위정리구분표(별표3)의 구분에 따라 이를 정리하여야 한다.
에 따라 지급시 채주가 자치단체인 경우 송금통지서(별지 제54호서식)로 통지하여야 한다. <개
정 2001. 6. 29>
56호서식)를 받은 채주가 이를 망실 또는 오손하였을 때에는 그 사유를 명기하여 지출원 또는 일
상경비출납원에게 재발행 청구하여야 한다.
②제1항의 청구를 받은 지출원 또는 일상경비출납원은 지출결의서와 지급명령서 또는 지급통지서
에 재발행의 뜻을 부기하고 날인하여 재발행한다. 다만, 망실한 경우에 있어서는 시금고, 시금고
지출대행점 또는 시공금지급대행점의 지급미필증명을 첨부하여야 한다.
지 못한 지급명령서 또는 지급통지서의 소유자로부터 재지급청구를 받았을 때에는 이를 심사하
여 지급할 의무가 있다고 인정될 때에는 현년도 세출예산에서 지급하여야 한다.
조의 규정에 의하여 관서의 장에게 일상경비를 교부하여 집행하고자 할 때에는 회계과장의 합의
를 받아 일상경비요구서(별지 제57호서식)를 송부하고, 지출원에게 일상경비의 교부를 요구하여
야 한다. 이를 증감변경할 때에도 또한 같다. <개정 2002. 12. 20, 2006. 4. 7, 2007. 1. 26,
2008.10.6.>
②제1관서의 장이 그 산하기관에 대하여 일상경비를 교부하는 경우에도 제1항의 규정을 준용한
다.
는 즉시 자금을 대체 또는 송금하고 일상경비출납원에 대하여 일상경비교부통지서(별지 제58호서
식)로 통지하여야 한다.
②지출원은 자금사정 기타 특별한 사유가 있을 때에는 일상경비를 분할하여 교부할 수 있다.
③기타관서에 자금을 교부하는 경우에는 제1항 및 제2항의 규정에 의한다.
에 임시일상경비출납원을 임명하여야 하며, 이 경우 자치행정과장의 합의를 받아야 한다. 다만,
매월 반복되는 일상경비에 대하여는 당해 년도 최초 품의시에 일정기간을 정하여 임시일상경비출
납원으로 임명할 수 있다.<개정 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
②임시일상경비는 특별히 긴급한 사유가 없는 한 전회의 일상경비를 정산한(별지 제59호서식) 후
가 아니면 이를 받을 수 없다.
식)에 따라 교부 및 정산상황을 명확히 정리하여야 한다.
급대행점으로 지정하여 예치하고 지급명령은 공금지급통지서(별지 제56호서식)로써 시행한다.
이 경우 제52조의 규정을 준용한다. 다만, 시본청의 일상경비출납원이 지급하는 경우에는 공금지
급통지서를 생략할 수 있다.
②일상경비출납원은 지급에 앞서 소속관서에 분임경리관의 회계관직이 지정된 경우에는 당해분임
경리관의 지급원인행위를 거쳐야 한다.<개정 1995. 12. 30>
증빙서류와 함께 지출원에게 제출하여야 한다.
②제1항의 정산결과 과부족이 있을 때에는 지출원은 다음 각호에 따라 처리한다.
1. 잔액이 있을 때에는 반납고지서를 발행한다
2. 부족금이 있을 때에는 청구서를 받아 지출한다
③제1항의 규정에 의한 정산서를 제출하지 아니한 자에 대하여 다시 개산급을 지급하지 아니한
다.
④여비, 업무추진비중 기타업무추진비, 의회의정활동비의 경우 과부족이 없을 때에는 정산서를
제출하지 아니할 수 있다.
다)에 지급되는 도급경비에 관한 사무는 도급관서의 장 또는 특히 필요하다고 인정되는 경우에
도급관서의 장이 그 소속공무원중에서 지정하는 자(이하 "도급경비취급공무원"이라 한다)가 처
리한다.<개정 2006. 4. 7>
산의 과목별로 정리하지 아니하고 통합하여 정리하되 세출예산의 과목별 금액을 참작하여 관서
의 실정에 맞도록 효율적으로 사용하여야 한다.
②예산상 도급경비로 계상되지 아니한 경비는 도급경비로 집행할 수 없다.
③지출원 또는 일상경비출납원이 도급경비를 도급관서의 장에게 교부하고자 할 때에는 제60조제1
항의 규정에 준하여 처리하여야 한다.
지에 금융기관이 없을 때에는 견고한 용기에 보관하여야 한다.
②도급경비를 사용한 때에는 도급경비정리부(별지 제61호서식)에 기재하고 채주의 영수증을 받아
야 한다.
③회계연도말에 있어서의 사용잔액은 이를 다음연도에 이월 사용한다. 이 경우 도급경비취급공무
원은 회계연도 종료후 15일이내에 집행상황을 본청의 지출원에게 보고하여야 한다.
④제2항의 규정에 의한 도급경비정리부와 영수증은 5년간 보존하여야 한다.
⑤도급경비로 매입한 물품은 법령·조례·규칙에서 따로 정하지 않는 한 물품으로 보지 아니한
다.
는 경비로 하고, 수입의 수납·경비의 지출을 위하여 경비별로 수입대체경비출납원을 둔다. <개
정 2004. 11. 5, 2006. 4. 7, 2008.10.6.>
②본부장 및 실·과장, 담당관은 소관경비중 수입대체경비로 따로 계리할 필요가 있는 경우에는
회계업무 담당본부장과 회계과장의 협의를 거쳐 전략기획실장에게 수입대체경비출납
원의 지정을 요구하여야 한다.<개정 2002. 12. 20, 2004. 11. 5, 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
서 및 납부서에 수입대체경비수입임을 명기하여야 한다.
②수입대체경비출납원, 수입금출납원 또는 금고가 수입대체경비를 수납한 때에 세입으로 납입하
여야 한다. <개정 2004. 11. 5>
③삭제 <2004. 11. 5>
④삭제 <2004. 11. 5>
⑤삭제 <2004. 11. 5>
초과할 것이 예상되는 경우에는 전략기획실장에게 예산초과집행 승인을 요청(별지 제108호서
식)하여야 한다.<개정 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
②전략기획실장은 제1항에 대하여 승인(별지 제109호서식)을 한때에는 승인내역을 세정과장
, 승인신청 관서의 장에게 통지하여야 한다.<개정 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
③세정과장은 제2항의 승인분에 대하여 수입대체경비출납원에게 자금을 배정할 경우에
는 제48조의 규정을 준용한다.
<본조신설 2004. 11. 5><개정 2007. 1. 26>
를 할 수 있다. <개정 2002. 12. 20, 2004. 11. 5>
②경리관은 제1항의 규정에 의하여 지출원인행위를 한 때에는 지출원인행위관계 서류를 수입대
체경비출납원에게 송부하여 지출을 의뢰하여야 한다.
③수입대체경비출납원은 제2항의 규정에 의하여 지출을 의뢰받은 때에는 채권자를 수취인으로 하
는 지급명령을 발행한다. <개정 2004. 11. 5>
④수입대체경비출납원은 매월말 현재의 수입대체경비출납현황(별지 제110호서식)을 다음달 5일까
지 세정과장에게 통보하여야 한다. <개정 2004. 11. 5, 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
⑤삭제 <2004. 11. 5>
및 대체지출결의서에 의하여 대체정리할 수 있다.
1. 각 회계간 전입·전출 또는 동일회계내의 수입·지출
2. 결산상 잉여금 및 세입세출외현금의 이월
3. 시와 시가 아닌 자와의 채권·채무의 상계
4. 세입세출연도 및 과목경정
5. 세입세출과 세입세출외현금간의 수입지출
6. 세입세출과 수입대체경비간의 수입지출
7. 제1호 내지 제6호 외에 특히 시장이 필요하다고 인정하는 사항
고 지출하여야 할 지출관계공무원에게 납입서를 붙여 송부하여야 한다.
②제1항의 납입서를 받은 지출관계공무원은 대체지출결의서를 작성한다.
경우에는 다음 각호의 구분에 의하여 정리하여야 한다.
1. 지출할 금액이 수납할 금액을 초과하는 경우에는 상계액을 공제한 잔액을 액면금액으로 하
는 지급명령을 발행한다.
2. 수납할 금액이 지출할 금액을 초과하는 경우에는 상계액을 초과한 금액을 미리 수납한다.
리할 수 있다.<개정 1995. 12. 30>
②제1항의 유휴자금을 활용하는 경우에는 자금운용기록부 (별지 제62호서식)를 비치하여 기록을
명확히 하여야 한다.
③제1항의 자금운용에 관한 절차 등에 대하여는 따로 정할 수 있다.
④자금의 관리는 세정과장이 주관한다.<개정 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
1. 보증금
2. 보관금
3. 잡종금 등 기타
금납부서(별지 제63호서식)에 따라 금고에 납입하여야 한다.
②금고는 제1항의 세입세출외현금을 받았을 때에는 납부자에게 영수증을 교부하고 출납원에게 납
입통지서를 송부한다.
③출납원은 제2항의 통지서에 의하여 세입세출외현금출납부 (별지 제64호서식)와 내역부(별지 제
65호서식)을 구분하여 정리한다.
④시공금지급대행점을 지정한 관서에서는 출납원이 영수하여 납부자에게 영수증을 교부할 수 있
다. 이 경우 출납원은 즉시 시공금지급대행점에 예탁한다.
⑤세입세출외현금출납원은 출납원 명의의 보통예금계좌를 개설하여 제1항의 세입세출외현금을 계
좌이체로 납입 받을 수 있다. 다만, 납입금에 대하여는 세입세출외현금계좌로 자동이체가 되도
록 하여야 한다. <신설 2004. 11. 5>
의 반환을 받을 권리를 가진 자가 반환을 받고자 할 때에는 반환청구서(별지 제66호서식)를 출납
원에게 제출한다. <개정 1998. 9. 25>
②제1항의 청구서를 받은 출납원은 본청 및 제1관서의 경우에는 회계주무과장, 기타 관서의 경우
에는 관서의 장의 결재를 받아 이를 반환하고 영수증을 받아야 한다.<개정 2007. 1. 26,
2008.10.6.>
③세입세출외현금 반환청구자가 세입세출외현금을 다른 계좌에 송금 또는 납부하고자 할 때에는
세입세출외현금송금의뢰서(별지 66-1의 서식)에 입금의뢰서나 납부서를 첨부하여 세입세출외현
금출납원에게 제출하고 세입세출외현금 출납원은 동조 제2항의 절차에 의하여 금고에 통지하여
야 한다. 이 경우 영수증은 금고의 송금필통지서로 갈음한다.
④출납원은 반환기간이 경과한 후에도 지방재정법 제82조에 의한 5년동안 세입세출외현금의 반환
청구가 없는 경우 시에 귀속시키고 징수관에게 세입편입을 요구하여야 한다. <개정 2004. 11.
5, 2006. 4. 7>
⑤출납원은 세입세출외현금을 이월하는 경우에는 세부내역을 부기하여 이월하여야 한다. <신설
2004. 11. 5>
정에 따라 처리할 수 있다.
1. 입찰집행관이 입찰보증금납입서에 따른 현금 또는 유가증권 납입을 받았을 때에는 영수증을
교부하지 아니하고 입찰보증금납입서에 영수하였다는 뜻을 부기하고 보관하여야 한다.
2. 낙찰자가 확정되었을 때에는 입찰집행관은 즉시 당해 낙찰자, 건명 및 금액을 세입세출외현
금출납원에게 통지하여야 한다. 이 경우에 세입세출외현금출납원은 이 통지에 따라 당해 입
찰보증금을 금고에 납입하여야 한다.
3. 입찰집행관은 개찰을 종료하였을 때에는 즉시 입찰보증금납입서에 영수인을 받고 입찰보증금
을 반환한다.
할 경우 그 위탁금의 사용은 상호협약에 따라 집행하여야 한다.<개정 1995. 12. 30>
②위탁금은 당해 교육, 사무, 사업의 종료후 잔액이 있을 경우에는 사용내역과 함께 즉시 이를
위탁지방자치단체에 반환하여야 한다.
③위탁금은 세입세출외현금으로 관리하고, 집행절차는 세계현금의 예에 의한다. 다만, 세입세출
예산에 편입하여 사용하는 경우에는 그러하지 아니하다.
를 준용한다.
일시보관유가증권의 납입서 또는 일시보관유가증권의 반환청구서를 제출하게 하여야 한다.
②세입세출외현금출납원은 일시보관유가증권의 수입에 있어서는 증권과 교환으로 납부자에게 일
시보관유가증권영수증을 교부하여야 한다.
③일시보관유가증권의 반환에 있어서는 제2항의 규정에 따라 교부한 일시보관유가증권영수증 끝
에 영수하였다는 뜻을 부기 날인시켜 이와 교환으로 증권을 반환하여야 한다.
④제1항 내지 제3항의 수급은 일시보관유가증권수급부에 정리하여야 한다.
는 심사한 후 이권을 반환하고 영수증을 받아야 한다.
에 의하여 구분하고 유가증권수급부(별지 제67호서식)에 의하여 정리·보관하여야 한다.<개정
2006. 4. 7>
②세입세출외현금출납원은 유가증권을 금고 또는 시공금지급대행점에 보관시켜야 한다. 이 경우
제78조의 규정을 준용한다.
계약에 따로 정하거나 기금의 조성에 필요한 경우를 제외하고는 행정안전부장관이 정하는 기준
에 의하여 처리하여야 한다.<개정 1998. 9. 25, 2004. 11. 5, 2008.10.6.>
②출납원은 세입세출외현금 및 이자를 반환하는 경우 이자에 대한 소득세, 법인세, 주민세등을
금고에서 원천징수하도록 조치하여야 한다. <신설 2004. 11. 5>
을 때에는 모두 현금출납부 (별지 제68호서식)에 출납할 때마다 명확히 이를 기재하여야 한다.
②현금출납부는 출납원 1인 1책으로 하고 회계별로 구분, 정리하여야 한다.
한다.
②제1항의 경우외에 출납원이 그 수중에 보관하는 현금은 자기의 책임하에 견고한 용기에 종별
로 구분하여 보관하여야 한다.
못한다.
과 제1관서와 기타관서의 경우 회계주무과장 또는 관서의 장이 하여야 한다.<개정 1995. 12. 30,
2006. 4. 7>
②제1항의 규정에 불구하고 시장 또는 관서의 장이 필요하다고 인정하는 경우에는 소속공무원중
에서 검사원을 임명하여 출납사무를 검사할 수 있다.
말미암아 검사를 받을 수 없을 때에는 그 검사원은 소속공무원중에서 지정한 자로 하여금 입회
하게 한다.
제69호서식) 2통을 작성하여 1통은 당해 출납원 또는 입회자에게 교부하고, 다른 1통은 시장 또
는 관서의 장에게 제출하여야 한다.
②제1항의 검사서에는 검사원과 당해 출납원 또는 입회자가 연서·날인하여야 한다.
금의 검사를 겸행하여야 한다.
시 그 사실을 기재한 경위서를 작성하여 수입에 관하여는 세정과장, 기타에 관하여는 회계과장
을 경유하여 시장에게 보고하고 그 지시를 받아야 한다. <개정 2004. 11. 5, 2007. 1.
26, 2008.10.6.>
그 사실을 조사하고 책임이 있다고 인정하는 때에는 기한을 정하여 변상을 명하여야 한다.
②제1항의 변상명령은 그 후에 공법상의 변상판정이 있을 때에는 그에 의한다.
그 사무를 인수자(후임자)에게 인계하여야 한다.
일을 기입하고 인계·인수자가 연서날인 하여야 한다.
②인계자는 예금잔액증명을 첨부한 현금및 예금현재액조서(별지 제70호서식)와 인계할 장부, 증빙
서류의 목록을 각 3통 작성하여 인수자의 입회하에 주고 받은 후 현금 및 예금현재액조서와 장부
·증빙서류의 목록에 수수년월일과 [수수를 필하였음]이라고 기재하여 인계·인수자 연서날인
후 각각 1통씩 보존하고 1통은 인계보고서(별지 제71호서식)에 붙여 시장에게 제출하여야 한다.
을 때에는 시장 또는 관서의 장이 그 소속공무원중에서 지정한 자로 하여금 제96조의 규정에 의
한 인계사무를 처리하게 하여야 한다.
할 때에는 제95조 내지 제97조의 규정에 준하여 인계하여야 한다.
같이 구분한다.<개정 2006. 4. 7>
1. 금고 - 시금고, 시금고수납대행점, 시금고지출대행점
2. 시금고 - 시 소관의 현금, 유가증권을 출납보관하는 시금고지출대행점의 공금수납 또는 지출
의 사무를 총괄하는 금융기관
3. 시금고수납대행점 - 시금고의 수납업무를 일부 대행하는 금융기관, 체신관서또는 새마을금고
법에 의한 새마을금고, 상호저축은행법에 의한 상호저축은행 <개정 1995. 12. 30, 2004.
11. 5>
4. 시금고지출대행점 - 제1관서의 지출 및 보관업무를 일부 대행하는 금융기관 또는 체신관서,
새마을금고법에 의한 새마을금고, 상호저축은행법에 의한 상호저축은행, 신용협동조합법에
의한 신용협동조합 <개정 2004. 11. 5>
5. 시공금지급대행점 - 시 일상경비출납기관의 지급 및 보관업무를 일부 대행하는 금융기관 또
는 체신관서, 새마을금고법에 의한 새마을금고, 상호저축은행법에 의한 상호저축은행, 신용
협동조합법에 의한 신용협동조합 <개정 2004. 11. 5>
②영 제103조의 규정에 의한 금융기관 또는 금융기관의 회원을 제1항제3호 내지 제5호에서는 금
융기관으로 본다. <개정 2000. 2. 18, 개정 2006. 4. 7>
의 규정에 의하여 다음 각호의 방법으로 약정을 하여야 한다.<개정 2006. 4. 7>
1. 시금고는 시와 당해 금융기관이 약정서를 작성한다.
2. 시금고수납대행점은 시와 시금고 및 당해 금융기관 3자가 약정서를 작성한다.
3. 시금고지출대행점은 시와 시금고 및 제1관서와 당해금융기관 4자가 약정서를 작성한다.
4. 시공금지급대행점은 관서의 장이 거래하고자 하는 금융기관에 청약하고 거래금융기관이 승낙
한다.
②시장은 특히 필요하다고 인정할 때에는 제1항의 규정에 불구하고 집무하게 할 수 있다.
리하여야 한다.
1. 세입세출에 속하는 것은 연도별, 회계별, 세입세출별
2. 세입세출외현금과 유가증권에 속하는 것은 수급연도별
미리 제출하게 하여야 한다.
②금고는 출납에 사용하는 공인,영수인, 지급필인과 사무취급자의 성명 및 인감을 징수관, 지출
원과 출납원에게 제출하여야 한다.
③시공금지급대행점의 경우에는 제1항 및 제2항에 준하여 시행한다.
1. 세입세출원장 (별지 제73호서식)
2. 세입금내역장 (별지 제74호서식)
3. 세출금내역장 (별지 제75호서식)
4. 자금운용내역장 (별지 제76호서식)
5. 세입세출외현금출납장 (별지 제77호서식)
6. 유가증권수급장 (별지 제67호서식)
②시금고지출대행점과 시공금지급대행점이 비치할 장부는 다음 각호와 같다.
1. 수입지출원장 (별지 제78호서식)
2. 세입세출외현금출납장 (별지 제77호서식)
3. 유가증권수급장 (별지 제67호서식)
③시금고수납대행점은 세입금내역장(별지 제74호서식)을 비치하여야 한다.
세입금을 수납할 때에는 영수증을 납부자에게 교부하고 영수필통지서를 소관징수관에게 송부하여
야 한다.
②우편대체저금의 방법으로 수납할 때에는 영수증을 교부하지 아니하고 우편대체저금납입통지서
에 수입연월일을 기재하여 소관징수관에게 송부하여야 한다.
③시금고수납대행점에서 수입금을 수납하는 경우에는 영수증을 납부자에게 교부하고 영수필통지
서의 송부 및 현금불입에 관하여는 약정으로 정하는 바에 따라 처리한다.
그 연도의 세입금에서 이를 지급하고 징수관에게 통지하여야 한다.
구할 때에는 통상지급명령서와 대조하여 영수인을 확인한 후에 그 금액을 지급하여야 한다.
②제1항의 규정에 의한 지급을 하였을 때에는 통상지급명령 및 통상지급명령통지서에 년월일과
"지급필"이라고 기재하여야 한다.
③시공금지급대행점은 일상경비출납원이 발행한 공금지급통지서를 지참하고 현금의 지급을 요구
할 때에는 영수인을 확인한 후에 그 금액을 지급하여야 한다.
업무시간 종료후 지출원에게 인계하고 지급증명서(별지 제79호서식)를 받아야 한다.
한 것을 제외하고는 신속하고 확실한 방법에 의하여 채주에게 송금(또는 계좌입금)하고 송금필통
지서를 지출원에게 송부하여야 한다.
액명세표(별지 제80호서식)에 의하여 송금하여야 하며 그 방법과 사무처리는 제110조의 규정에
준한다.
는 그 지급을 거부하여야 한다.
1. 재고금을 초과한때
2. 통상지급명령과 통상지급명령통지서가 부합되지 아니한 때
3. 통상지급명령의 오손으로 통상지급명령통지와 대조하기 곤란한때
4. 집합지급명령과 집합지급금액명세표(별지 제80호서식)의 합계금액이 부합되지 아니한 때
5. 지급명령에 날인한 지출원의 인영이 비치된 인감과 상이한 때
6. 지급명령, 통상지급명령통지의 기재사항을 개서 기타 변경한 흔적이 있을때. 다만, 날인의
과오로 재차 날인하였거나 금액 외의 정정으로서 정정인이 있는 것은 그러하지 아니하다.
7. 지급명령과 통상지급명령통지 및 금액명세표가 규정된 서식과 다른 때
②시공금지급대행점은 공금지급통지서가 다음 각호의 1에 해당할 때에는 지급을 거부하여야 한
다.
1. 재고금을 초과한 때
2. 비치된 출납원의 인영과 통지서에 날인된 인영이 상이한 때
3. 통지서를 개서한 흔적이 있는 때
4. 통지서에 날인된 채주의 인영과 영수인영이 상이한 때
통지 중 출납폐쇄기한까지 채주의 현금지급청구가 없을 때에는 그 지급명령통지에 미청구의 도장
을 날인하여 소관 지출원에게 반환하여야 한다.
②지출원은 제1항의 경우에 미지급세출금을 대체수지에 의하여 현년도세입에 편입하도록 그 금
액, 연도, 과목 및 채주성명을 소관 징수관에게 통지하여야 한다.
았을 때에는 영수증을 반납자에게 교부하고 영수필통지서를 소관지출원에게 송부하여야 한다.
기타의 정정 청구가 있을 때에는 관계장부를 정리하여야 한다.
81호서식)에 의하여 그 다음날 본청의 징수관과 지출원에게 제출하여야 한다.
호서식)를 작성하여 매분기말 익월5일까지 징수관과 지출원에게 제출하여야 한다. <개정 2000.
2. 18>
②시금고지출대행점은 세출금의 분기계표(별지 제84호서식)를 작성하여 매분기말 익월5일까지 소
관 지출원에게 제출하여야 한다. <개정 2000. 2. 18>
자에게 영수증을 교부하여야 한다.
②시금고는 매일 세입세출외현금 출납상황을 세입세출외현금일계표(별지 제85호서식)에 의하여
그 다음날 세입세출외현금출납원에게 제출하여야 한다.
대체절차를 마치고 대체필통지서를 징수관 또는 지출원에게 송부하여야 한다.
②영 제106조의 규정에 의한 금고에 대한 검사는 자금관리담당과장이 이를 행하고 그 결과를 시
장에게 보고하여야 한다.<개정 2006. 4. 7>
담당공무원으로서 작성 및 체결하고 기명 날인하여야 한다.
②공사·용역·물품구매계약을 체결하였을 경우에는 공사·용역·물품구매대장(별지 제87호서식)
에 의하여 필요한 사항을 기록 관리하여야 한다.
③계약담당공무원은 계약서의 작성을 생략하는 경우에는 계약의 내용에 따라 별지 제48호서식 내
지 별지 제50호서식을 사용하고 지방자치단체 세출예산집행시 신용카드 사용·관리요령(행정자치
부 예규)에 의한 신용카드로 물품을 구매하는 경우와 인터넷을 통한 구매의 경우에는 구입과 지
출결의서(별지 제48호서식)대신에 지출결의서(별지 제45호서식)를 사용한다. <개정(제2항 및 제3
항) 2001. 6. 29, 2004. 11. 5>
제25조제5호의 규정에 의한 수의계약에 의하여 물품을 구매하는 경우로서 추정가격 100만원이하
의 물품 구매는 전자거래법령에 따라 인터넷을 통한 물품을 구매할 수 있다.
도폐쇄기 종료후 다음달 10일까지 회계과장에게 제출하고 회계과장은 이를 종합하여 시
장에게 보고하여야 한다. <개정 2004. 11. 5, 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
②회계과장은 제1항의 보고서를 종합하여 도지사에게 보고하여야 한다. <개정 1995.
10. 4, 2004. 11. 5, 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
식)는 물품출납원(분임물품출납원이 있는 경우에는 분임물품출납원)이 행한다.
②공사·제조·용역의 기성 및 준공(납품)검사(별지 제90호서식 및 별지 제91호서식)시에는 경리
관이 주관과장에게 검사 또는 검수원의 지정을 요청하여 검사 또는 검수를 행하고 회계관계공무
원이 입회한다. 다만, 감리업무수행지침이 정하는 바에 따라 업무 담당 공무원이 입회하는 경우
에는 제외한다. <개정 2004. 11. 5, 2007. 1. 26>
③특히 계약서의 작성을 생략하는 경우 등 필요한 경우에도 제1항 및 제2항의 규정에 불구하고
경리관이 따로 검사·검수자를 지정할 수 있다.
숫자로 기재할 때에는 그 두서에 "₩"의 기호를 명기한다.
사항은 약품 기타의 방법으로 말소하거나 문자의 일부분만을 정정하지 못한다.
②금전의 수지에 관한 증빙서류 및 장부의 금액·수량·기타기재사항을 부득이한 사유로 정정·
삽입 또는 삭제하고자 할 때에는 그 사항에 붉은선을 긋고, 작성자가 날인한 후 그 우측 또는 윗
자리에 정정하여 삭제한 문자를 명료하게 해득할 수 있게 하여 두어야 한다. 다만, 금전의 수지
에 관한 증빙서류의 두서금액은 정정·도말 또는 개서할 수 없다.
③숫자가 아닌 기재사항에 대하여 정정·삽입 또는 삭제를 하였을 때에는 그 자수를 난외에 기재
하고 작성자가 이에 날인하여야 한다.
만, 부득이한 경우에는 증명 책임자가 틀림없다고 사인을 날인하여 증명한 등본을 첨부할 수 있
다.
②지출에 관한 증빙서류는 지출증빙서(별지 제92호서식)임을 표시하는 표지를 첨부하여야 한다.
③제2항의 증빙서류는 지출일자 순으로 편철하되 표지 다음장에 지출증빙 서류목록을 첨부하여
야 한다. <신설 2004. 11. 5>
문을 붙여야 한다.
②서명을 관습으로 하는 외국인의 수지에 관한 증빙서류상의 자필서명은 기명날인으로 보고 처
리할 수 있다.
만, 강의·감시·당직 또는 회의 참석, 여비, 행사실비보상금 등 실비변상으로 지급하는 50만원
이하에 대하여는 그러하지 아니하다. <개정 2000. 2. 18, 2004. 11. 5>
회계명,세입과목 기타의 착오가 있는 것을 발견한 때에는 출납폐쇄기한 경과후 1월 이내에 금고
에 정정요구(별지 제93호서식)를 하여야 한다. 다만, 주관징수관의 명의착오에 대하여는 관계징
수관 연서로 요구하여야 한다.
②각 실·과장 및 담당관은 세출예산을 집행한후 회계연도, 회계명, 세출과목에 착오가 있어 이
를 정정하고자 할 때에는 출납폐쇄일전에 사유서를 첨부하여 지출원에게 과목경정 등 요구서(별
지 제94호서식)를 제출하여야 한다. <개정 1995. 12. 30, 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
③지출원은 제2항의요구서를 받았을 때에는 이를 심사한 후 관계장부를 정리하고 금고에 관련되
는 것에 대하여는 금고에 정정을 요구하여야 한다.
④제1항및 제2항에 규정하는 외의 수입·지출연도 및 과목경정은 제71조에서 규정하는 대체수지
에 따를 수 있다.
작성하여 시금고 또는 시금고지출대행점의 세출분기계표(별지 제83호서식)를 첨부하여 매분기말
익월 20일까지 본청 회계과장에게 제출하여야 한다. <개정 2000. 2. 18, 2007. 1. 26,
2008.10.6.>
②본청 회계과장은 제1항의 지출계산서를 수합하여 검토하고, 매분기말 익월 20일까지 시장에게
보고하여야 한다. <개정 2000. 2. 18, 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
를 첨부하여 매분기말 익월 10일까지 해당 지출원에게 제출하여야 한다. <개정 2000. 2. 18>
②임시일상경비출납원은 사무종료 후 5일 이내에 임시일상경비정산서(별지 제59호서식)에 증빙서
류를 첨부하여 지출원에게 제출하여야한다.
을 증명하기 위하여 세입세출외현금출납계산서(별지 제97호서식)를 작성하여 회계년도 경과후 1
월 이내에 시장에게 제출하여야 한다.
한 보고와 계산서는 각각 따로 이를 제출 할 필요가 없다. 시장 또는 관서의 장이 특히 필요하다
고 인정할 때에는 따로 분임출납원으로 하여금 그 출납의 보고서 또는 계산서를 제출시킬 수 있
다.
산하여 계산서를 작성하고 그 끝에 각자의 관리기간을 기재하고 인계·인수자가 증명하여야 한
다. 다만, 각자의 관리기간을 명백히 할 수 없을 때에는 인계인 수자별로 작성하여야 한다.
작성할 수 없을 때에는 시장 또는 관서의 장은 소속공무원 중에서 지정한 자로 하여금 이를 작성
하게 하여야 한다.
②출납원이 제출기한내에 계산서를 제출하지 아니할 때에는 시장 또는 관서의 장은 소속공무원
중에서 지정한 자로 하여금 이를 작성하게 하여야 한다.
③제1항 및 제2항의 규정에 의하여 작성한 계산서는 이를 출납원 스스로 작성한 것으로 본다.
에 지급실적보고서(별지제98호서식)를 작성하게 하여 이를 주관 담당실·과장 및 담당관에게 보
고하여야 한다.<개정 2007. 1. 26, 2008.10.6.>
변경하지 못한다.
지방자치단체와 공사, 물품구매·제조 또는 용역계약을 체결한 사업자로부터 부가가치세법 제16
조의 규정에 의한 세금계산서 또는 소득세법 제163조 및 법인세법 제121조의 규정에 의한 계산
서, 여신전문업법에 의한 신용카드 매출전표를 받아야 한다. <신설 2000. 2. 18>
②회계관계공무원은 제1항의 규정에 의하여 교부받은 세금계산서 또는 계산서에 의하여 부가가치
세법 제20조 제4항의 규정에 의한 매입처별세금계산서합계표 또는 소득세법 제163조 제3항 및 법
인세법 제121조 제3항의 규정에 의한 매입처별계산서합계표를 작성하여 관할 세무서장에게 제출
하여야 한다. <신설 2000. 2. 18>
1. 징수부 (별지 제22호서식)
2. 징수총괄부 (본청에 한한다)
3. 과오납금정리부 (별지 제36호서식)
1. 총괄채권관리부 (별지 제99호서식) - 총괄채권관리관
2. 채권관리부 (별지 제100호서식) - 채권관리관
리관(총괄직 및 분임직을 포함한다)이 행정자치부장관이 따로 정하는 서식과 조례·규칙에서 정
하는 서식에 의하여 정확하게 기록·관리하여야 한다.<개정 2006. 4. 7>
②제1항의 현금출납부는 제116조 세입세출일계표(별지 제81호서식)로 갈음하고 이의 비치·정리
를 생략할 수 있다.
1. 지출부 (별지 제101호서식)
2. 일상경비정리부 (별지 제60호서식)
3. 지급명령발행부 (별지 제44호서식)
②제143조의 규정에 의한 지출원인행위부와 제1항의 지출부는 1책으로 하여 지출원인행위 및 지출
부(별지 제102호서식)로써 겸용할 수 있다.
다.
1. 현금출납부 (별지 제103호서식)
2. 지급내역부 (별지 제104호서식)
②제1항제1호 및 제2호의 장부는 지급내역부 앞에 현금출납부서식을 붙여 통합하여 정리할 수 있
다.
리하여야 한다.
1. 세입세출외현금출납부 (별지 제64호서식)
2. 세입세출외현금내역부 (별지 제65호서식)
3. 유가증권수급부 (별지 제67호서식)
②제1항의 세입세출외현금출납부와 세입세출외현금내역부는 이중 1개 장부만 비치하고 병용하여
정리할 수 있다.
보조부를 비치할 수 있다.
하여 기재원인이 발생할 때마다 즉시 이를 기재하여야 한다.
②장부의 기재에 있어서는 제1항 규정외의 사항에 대하여는 다음 각호의 규정에 의하여야 한다.
1. 각 계좌의 색인을 붙인다.
2. 각 란의 사항 및 금액을 소급하여 기재하지 아니한다.
3. 매월말의 월계를 2월 이상에 걸치는 때에는 누계를 기재한다.
4. 잔액의 란에 기재할 금액이 없을 때에는 검은 글씨로 0을 쓰고 예산에 대하여 수입액이 초
과하였을 때에는 초과액을 기재하고 그 앞에 (+)의 기호를 붙인다.
5. 장부의 상위 첫란에는 "전 페이지에서 이월" 또는 "전 옆에서 이월"사항을 기재하고 아
래 마지막 란에는 누계액을 기재한다.
는 증빙서류 및 장부를 5년간 보존하여야 한다.<개정 2006. 4. 7>
②회계관계공무원과 시금고는 이 규칙에 의하여 비치 관리하여야 할 장부 및 지출서식을 전산입
력처리하는 경우 전산출력물로 장부를 갈음할 수 있다. 단, 전산입력자료에 대하여는 훼손, 손
실, 멸실되지 않도록 안전조치를 하여야 한다. <개정 1995. 12. 30, 2004. 11. 5>
와 같다.
1. 계약에 의하여 발생된 채권으로서 그 이행기한이 경과하였으나 변제되지 아니한 채권
2. 계약에 의하여 발생한 채권으로서 그 이행기간이 60일을 초과하는 채권
3. 법령 또는 조례의 규정에 의하여 발생한 채권으로서 이행기한이 경과한 채권. 다만, 지방세
법에 의하여 강제징수가 가능한 채권은 그러하지 아니하다.
4. 기타 시장이 정하는 채권
분기별로 채무자 또는 연대보증인의 소재를 파악하여 독촉장(별지 제105호서식)을 발부하고 채권
확보를 하여야 한다.
의 경우에는 채권관리부에 그 상황을 기록하여야 한다.
에는 총괄채권관리관에게 즉시 채권발생(소멸)보고서(별지 제106호서식)에 의거 보고하여야 한
다.
②채권관리관은 채권현재액보고서(별지 제107호서식)를 매분기 다음달 15일까지 총괄채권관리관
에게 제출하여야 한다.
③총괄채권관리관은 제2항의 보고서를 수합하여 시장에게 보고하여야 한다.
여 제 141조의 채무관리부에 기록·관리함과 동시에 이를 총괄채무관리관에게 보고하여야 한다.
②총괄채무관리관은 제1항의 보고를 수합하여 매분기마다 다음달 15일까지 시장에게 보고하여야
한다.
보등 기타 적당한 방법에 의한다.
하여 규정하지 아니한 사항은 본청의 예에 의한다.
치법 및 동법시행령과 「지방자치단체를 당사자로 하는 법률」 및 동법시행령과 이에 의하여 행
정안전부장관이 정하는 기준과 조례·규칙에 저촉되지 아니하는 것은 국가의 예에 의한다.<개정
2006. 4. 7, 2008.10.6.>
동법시행령등에 의하여 따로 정하는 바에 의한다.
안전부장관이 정하는 바에 따른다.
<본조신설 2004. 11. 5><개정 2008.10.6.>
부 칙
①(시행일) 이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.
②(폐지조례) 이 규칙 시행과 동시 제천시재무회계규칙(1993. 12. 30. 규칙 제555호)과 제천군재무
회계규칙(1993. 12. 10. 규칙 제491호)은 이를 폐지한다.
부 칙 (1995. 12. 30 규칙 제87호)
①(시행일) 이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.
②(경과조치) 이 규칙 시행당시 보유중인 종전의 규정에 의한 서식은 이를 전부 사용할 때까지 이
규칙에 의한 서식과 병용하여 사용할 수 있다.
부 칙 (1996. 2. 23 규칙 제88호)
이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.
부 칙 (1997. 4. 30 규칙 제132호)
이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.
부 칙 (1998. 4. 3 규칙 제147호)
이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.
부 칙 (1998. 9. 25 규칙 제154호)
이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.
부 칙 (1998. 12. 11 규칙 제163호)
이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.
부 칙 (1999. 1. 14 규칙 제173호)
이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.
부 칙 (1999. 3. 26 규칙 제176호)
이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.
부 칙 (2000. 2. 18 규칙 제200호)
이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.
부 칙 (2001. 6. 29 규칙 제239호)
이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.
부 칙 (2002. 12. 20 규칙 제276호)
이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.
부 칙 (2004. 11. 5 규칙 제327호)
제1조(시행일)
이 규칙은 공포한 날로부터 시행한다. 다만, 제68조 내지 제70조의 수입대체경비는
2005년 1월 1일부터 시행하고 제126조제3항은 공포후 2개월이 경과한 날부터 시행한다.
제2조(경과조치)
이 규칙 시행당시 보유중인 종전의 규정에 의한 서식은 이를 공포후 3개월이 경과
한 날까지 이 규칙에 의한 서식과 병용하여 사용할 수 있다.
부 칙 (2006. 4. 7 규칙 제358호)
이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.
부 칙 (2007. 1. 26 규칙 제372호, 제천시 행정기구설치조례 시행규칙)
제1조(시행일)
이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.
제2조(다른 규칙의 개정)
(1) 내지 (29) 생략
(30)제천시재무회계규칙 일부를 다음과 같이 개정한다.
제2조
중 “실·과는”은 “팀은”으로, “실·과 및 국장”을 “팀 및 본부장”으로 한다.
제3조
제1항1호를 다음과 같이 한다.
1. 본청
·징수관 - 세입업무담당본부장
·분임징수관 - 세입업무담당팀장
·경리관 - 회계업무담당본부장
·분임경리관 - 회계업무담당팀장, 각 팀장
(일상경비 중에서 당해 경리관이 지정한 경비)
·총괄채권관리관 - 세입업무담당본부장
·채권관리관- 소관 팀장
·총괄채무관리관 - 예산업무담당팀장
·채무관리관 - 소관팀장
·총괄기금관리관 - 예산업무담당팀장
·지출원 - 경리파트장
·수입금출납원 - 세입업무담당팀장이 지정하는 공무원, 세외수입을 주
관하는 각 팀별 팀장이 지정하는 공무원
·일상경비출납원 - 각 팀별 팀장이 지정하는 공무원
·세입세출외현금출납원 - 경리파트장
제3조
제1항제3호중 “세입업무담당과장”을 “세입업무담당팀장”으로, “회계업무담당과장”을
“회계업무담당팀장”으로, “실·과장”을 “팀장”으로, “경리업무담당주사”를 “회계업무담당
주사(팀이 설치된기관은 팀장이 지정하는 공무원)”로, “세입업무담당”을 “세입업무담당주사(팀
이 설치된 기관은 팀장이 지정하는 공무원)”로, “실·과 서무업무담당”을 “회계업무담당주사(팀
이 설치된 기관은 팀장이 지정하는 공무원)”로, “경리업무담당자”를 “회계업무담당주사(팀이 설
치된 기관은 팀장이 지정하는 공무원)”로 한다.
제3조
제1항제4호중 “서무업무담당과장, 과장”을 각각 “서무업무담당팀장, 팀장”으로 한다.
제7조1
항, 제22조제1항, 제30조제2항, 제31조, 제122조제1항·제2항중 “회계업무담당과장”을 각
각 “회계업무담당팀장”으로 한다.
제8조
중 “기획감사실장”을 “기획예산팀장”으로, “실·과장”을 “팀장‘으로 한다.
제9조
제1항중 “국장, 실장 및 과장”을 “본부장, 팀장”으로, “예산업무담당과장”을 “예산업무
담당팀장”으로, “세정업무담당과장과 세정업무담당국장”을 “세무업무담당팀장과 세무업무담당본
부장”으로 하고, 동조제3항중 “회계과장”을 “회계팀장”으로 한다.
제10조
제1항중 “국, 담당관·과장”을 “본부, 팀장”으로, “기획담당관”을 “기획예산팀장”으
로 하고, 동조제2항중 “예산업무담당과장”을 “예산업무담당팀장”으로, “국·실장·과장”을
“본부·팀장”으로 한다.
제11조
제1항 및 제2항중 “예산업무담당과장”을 각각 “예산업무담당팀장”으로 하고, 동조제2항중
“주관담당관 및 과장”을 “주관 팀장”으로, “세정업무담당과장과 세정업무담당국장”을 “세무
업무담당팀장과 세무업무담당본부장”으로 한다.
제12조
제1항, 제13조제1항·제2항·제3항, 제14조, 제15조제1항·제3항, 제16조, 제17조, 제18조제2
항·제3항, 제19조제1항·제2항·제3항·제4항, 제20조, 제22조제3항, 제25조제2항·제3항, 제27조
제1항·제2항, 제28조제1항·제2항, 제29조제1항·제2항, 제47조제1항·제2항, 제69조의1제1항·제2
제1항·제2항, 제28조제1항·제2항, 제29조제1항·제2항, 제47조제1항·제2항, 제69조의1제1항·제2
항중 “예산업무담당과장”을 각각 “예산업무담당팀장”으로 한다.
제13조
제1항, 제27조제2항중 “실장·과장”을 각각 “팀장”으로 한다.
제13조
제2항, 제14조, 제15조제3항, 제16조, 제17조, 제18조제1항·제2항·제3항, 제19조제2항, 제
27조제1항, 제28조제1항·제2항, 제29조제1항·제2항 제31조, 제47조중 “실장, 과장”을 각각 “팀
장”으로 한다.
제18조
제1항중 “예산업무담당과장과 세정업무담당과장”을 “예산업무담당팀장과 세무업무담당팀
장”으로 하고, 동조제2항중 “실과”를 “팀”으로 한다.
제19조
제2항·제3항·제4항, 제25조제2항, 제27조제2항, 제30조제1항, 제31조, 제47조제1항·제2항
·제3항, 제48조제1항·제2항·제3항·제4항, 제49조, 제69조의1제2항·제3항, 제70조제4항, 제93조
중 “세정업무담당과장”을 각각 “세무업무담당팀장”으로 한다.
제19조
제3항, 제20조제2항, 제21조제2항중 “실장 및 과장”을 각각 “팀장”으로 한다.
제20조
제2항중 “실·과 주무담당”을 “팀별 업무담당자”로 하고, 동조제3항중 “예산업무담당과
장 및 각 실과장”을 “예산업무담당팀장 및 각 팀장”으로 한다.
제21조
제1항중 “국장, 실장, 과장”을 “본부장, 팀장”으로 하고, 동항제2호 및 제3호중 “국장”
을 “본부장”으로 하며, 동항제3호중 “실과장”을 “팀장”으로 한다.
제23조
제2항중 “실장 및 과장”을 “팀장”으로, “회계업무담당과장 또는 계약담당과장”을 “회
계팀장”으로 한다.
제25조
제1항중 “실과장”을 “팀장”으로, “예산업무담당과장 및 세정업무담당과장”을 “예산업
무담당팀장 및 세무업무담당팀장”으로 한다.
제26조
중 “예산업무담당과장과 회계업무담당과장”을 “예산업무담당팀장과 회계업무담당팀장”으
로, “실과”를 “팀”으로 한다.
제59조
제1항, 제129조중 “실,과장”을 각각 “팀장‘으로 한다.
제59조
제1항, 제93조, 제122조제1항, 제130조제1항·제2항중 “회계과장”을 각각 “회계팀장”으
로 한다.
제61조
제1항중 “자치행정과장”을 “자치운영팀장”으로 한다.
제68조
제2항중 “국장, 실장 및 과장”을 “본부장, 팀장”으로, “회계업무담당국장과 회계업무담
당과장”을 “회계업무담당본부장과 회계업무담당팀장”으로, “예산업무담당과장”을 “예산업무담
당팀장”으로 한다.
제74조
제4항중 “세입담당과장”을 “세입담당팀장”으로 한다
제123조
제2항중 “과장”을 “팀장”으로 한다.
제136조
중 “담당관·과장”을 “담당팀장”으로 한다.
별지 제14호서식중 “기획감사실장”을 “기획예산팀장”으로 한다.
별지 제21호서식의 결재칸을 다음과 같이 한다.
별지 제29호서식의 과장란을 다음과 같이 한다.
별지 제30호서식의 담당란 및 주무과칸을 각각 다음과 같이 한다.
별지 제33호서식의 과장란을 다음과 같이 한다.
별지 제45호서식, 별지 제46호서식, 별지 제47호서식, 별지 제48호서식,
별지 제49호서식, 별지 제50호서식의 담당란 및 주관과칸을 각각 다음과
같이 한다.
별지45-1호서식의 담당란 및 회계과장란을 다음과 같이 한다.
별제 제47-1호서식의 주관과칸을 다음과 같이 한다.
별지 제63호서식의 회계과장란을 다음과 같이 한다.
별지 제66호서식, 별지 제66-1호서식의 취급자란을 다음과 같이 한다.
별지 87호서식의 감독사항란을 다음과 같이 한다.
별지 제89호서식중 “과직”을 각각 “팀직”으로 한다.
별지 제90호서식, 별지 제91호서식, 별지 제94호 서식중 “국”을 각각 “ 본부”로, “과”를 각
각 “팀”으로, “과장”을 “팀장”으로 한다.
(31) 내지 (40) 생략
부 칙 (2008. 1. 4 규칙 제386호, 제천시 규칙 제명 띄어쓰기 등 일괄개정 규칙)
①(시행일) 이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.
②(다른 규칙의 개정)이 규칙 시행전 띄어쓰기와 낫표(「 」)를 하지 아니한 규칙의 본문에서 인용
한 법령과 자치법규명은 이 규칙 시행과 동시에 띄어쓰기와 낫표(「 」)를 사용하여 개정한 것으로
본다.
부 칙 (2008. 10. 06 규칙 제403호, 제천시 행정기구설치조례 시행규칙)
제1조(시행일)
이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.
제2조(다른 규칙의 개정)
(1) 내지 (22) 생략
(23) 제천시 재무회계 규칙 일부를 다음과 같이 개정한다.
제2조
제2호 중 “팀”을 각각 “실·과 및 담당관”으로 한다.
제3조
제1항제1호 를 다음과 같이 한다.
1. 본청
·징수관 - 세입업무담당본부장
·분임징수관 - 세입업무담당 실·과장 및 담당관
·경리관 - 회계업무담당본부장
·분임경리관 - 회계과장, 각 실·과장 및 담당관
(일상경비 중에서 당해 경리관이 지정한 경비)
·총괄채권관리관 - 세입업무담당본부장
·채권관리관- 소관 실·과장 및 담당관
·총괄채무관리관 - 예산업무담당과장
·채무관리관 - 소관 실· 과장 및 담당관
·총괄기금관리관 - 예산업무담당과장
·지출원 - 경리팀장
·수입금출납원 - 세입업무담당팀장, 세외수입을 주관하는 각 실·과 및 담당관의 주무팀장
·일상경비출납원 - 실·과 및 담당관의 주무팀장
·세입세출외현금출납원 - 경리팀장
제3조
제1항제3호 중 “세입업무담당팀장”을 “세입업무담당과장”으로, “회계업무담당팀장”을
“회계과장”으로, “팀장”을 “실·과장 및 담당관”으로, “회계업무담당주사(팀이 설치된기관
은 팀장이 지정하는 공무원)”를 “경리업무담당팀장”로, “세입업무담당주사(팀이 설치된 기관은
팀장이 지정하는 공무원)”을 “세입업무담당팀장”로, “회계업무담당주사(팀이 설치된 기관은 팀
장이 지정하는 공무원)”을 “실·과 및 담당관의 서무업무담당자”로, “회계업무담당주사(팀이 설
치된 기관은 팀장이 지정하는 공무원)”를 “경리업무담당자”로 한다.
제3조
제1항제4호 중 “서무업무담당팀장, 팀장”을 각각 “서무업무담당과장, 과장” 으로 한다 .
제7조1
항, 제22조제1항, 제30조제1항·제2항, 제31조, 제122조제1항·제2항 중 “회계업무담당팀
장”을 각각 “회계과장”으로 한다.
제8조
중 “기획예산팀장”을 “전략기획실장”으로, “팀장”을 “실·과장 및 담당관”으로 한다.
제9조
제1항 중 “팀장 ”을 “실·과장 및 담당관”으로, “예산업무담당팀장”을 “전략기획실장”
으로, “세무업무담당팀장과 세입업무담당본부장”을 “세정과장과 행정복지본부장”으로 하고, 같
은조제3항 중 “회계팀장”을 “회계과장”으로 한다.
제10조
제1항 중 “팀장”을 “실·과장 및 담당관”으로, “기획예산팀장”을 “전략기획실장”으
로 하고, 같은조제2항 중 “예산업무담당팀장”을 “전략기획실장”으로, “팀장”을 “실·과장
및 담당관”으로 한다.
제11조
제1항 및 제2항 중 “예산업무담당팀장”을 각각 “전략기획실장”으로 하고, 같은조제2항
중 “주관 팀장”을 “주관 과장 및 담당관”으로, “세무업무담당팀장”을 “세정과장”으로 한다.
제12조
제1항, 제13조제1항·제2항·제3항, 제14조, 제15조제1항·제3항, 제16조, 제17조, 제18조제2
항·제3항, 제19조제1항·제2항·제3항·제4항, 제20조제1항, 제22조제3항, 제25조제2항·제3항, 제
27조제1항·제2항, 제28조제1항·제2항, 제29조제1항·제2항, 제47조제1항·제2항, 제69조의1제1항
·제2항중 “예산업무담당팀장”을 각각 “전략기획실장”으로 한다.
제13조
제1항, 제27조제2항중 “팀장”을 각각 “실·과장 및 담당관”으로 한다.
제13조
제2항, 제14조, 제15조제3항, 제16조, 제17조, 제18조제1항·제2항·제3항, 제19조제2항, 제
27조제1항, 제28조제1항·제2항, 제29조제1항·제2항, 제31조, 제47조제2항 중 “팀장”을 각각
“실·과장 및 담당관”으로 한다.
제18조
제1항 중 “예산업무담당팀장과 세무업무담당팀장”을 “전략기획실장과 세정과장”으로 하
고, 같은조제2항 중 “팀”를 “실·과 및 담당관”으로 한다.
제19조
제2항·제3항·제4항, 제25조제2항, 제27조제2항, 제30조제1항, 제31조, 제47조제1항·제2항
·제3항, 제48조제1항·제2항·제3항·제4항, 제49조, 제69조의1제2항·제3항, 제70조제4항, 제93
조 중 “세무업무담당팀장”을 각각 “세정과장”으로 한다.
제19조
제3항, 제20조제2항, 제21조제2항 중 “팀장”을 각각 “실·과장 및 담당관”으로 한다.
제20조
제2항중 “팀별 업무담당자로”을 “실·과 및 담당관별 주무팀장으로”로 하고, 같은조제3
항 중 “예산업무담당팀장 및 각 팀장”을 “전략기획실장 및 각 과장 및 담당관”으로 한다.
제21조
제1항 중 “팀장”을 “실·과장 및 담당관”으로 하고, 같은항제3호 중 “팀장”을 “실·과
장 및 담당관”으로 한다.
제23조
제2항 중 “팀장”을 “실·과장 및 담당관”으로, “회계팀장”을 “회계과장”으로 한다.
제25조
제1항, 중 “팀장”을 “실·과장 및 담당관”으로, “예산업무담당팀장 및 세무업무담당팀
장”을 “전략기획실장 및 세정과장”으로 하고 같은조제3항 중 “팀장”을 “실·과장 및 담당관”
으로 한다.
제26조
중 “예산업무담당팀장과 회계업무담당팀장”을 “전략기획실장과 회계과장”으로, “팀”을
“실·과 및 담당관”으로 한다.
제30조
제3항, 제30조의1, 제68조제1항, 제85조제1항, 제158조, 제160조 중 “행정자치부장관”을 각
각 “행정안전부장관”으로 한다.
제47조
제2항 중 “팀”을 “실·과 및 담당관”으로 한다.
제59조
제1항, 제129조중 “팀장”을 각각 “실·과장 및 담당관”으로 한다.
제59조
제1항, 제93조, 제122조제1항, 제130조제1항·제2항중 “회계팀장”을 각각 “회계과장”으
로 한다.
제61조
제1항 중 “자치운영팀장”을 “자치행정과장”으로 한다.
제68조
제2항 중 “팀장”을 “실·과장 및 담당관”으로, “회계업무담당팀장”을 “회계과장”으
로, “예산업무담당팀장”을 “전략기획실장”으로 한다.
제74조
제4항 중 “세입담당팀장”을 “세정과장”으로 한다
제77조
제2항 중 “회계주무팀장”을 “회계주무과장“으로 한다.
제123조
제2항 중 “주관팀장”을 “주관과장”으로 한다.
제136조
중 “팀장”을 “실·과장 및 담당관”으로 한다.
별지 제14호서식 중 “기획예산팀장”을 “전략기획실장”으로 한다.
별지 제21호서식의 결재칸을 다음과 같이 한다.
별지 제30호서식의 경리파트장란 및 주무팀칸을 각각 다음과 같이 한다.
경리팀장 회계과장 경리관
주 무 과
취
급
자
(인)
별지 제45호서식, 별지 제46호서식, 별지 제47호서식, 별지 제48호서식,
별지 제49호서식, 별지 제50호서식의 경리파트장란 및 주관팀칸을 각각 다음과 같이 한다.
경리팀장 회계과장 경리관
주관과
취급자
(인)
별지45-1호서식의 경리파트장란 및 회계팀장란을 다음과 같이 한다.
경리팀장과 장본부장부시장시 장
회계과장협조
별제 제47-1호서식의 주관팀칸을 다음과 같이 한다.
주 관 과취
급
자
인
별지 제63호서식의 회계팀장란을 다음과 같이 한다.
회계
과장출
납
원취
급
자기
장
별지 제66호서식, 별지 제66-1호서식의 취급자란을 다음과 같이 한다.
취급자출납원회계
과장
별지 87호서식의 감독사항란을 다음과 같이 한다.
감독
사항주관과:
직 급:
성 명:
별지 제89호서식중 “팀직”을 각각 “과직”으로 한다.
별지 제90호서식, 별지 제91호서식, 별지 제94호 서식 중 “팀”를 각각 “실·과 및 담당관”으
로, “팀장”을 “실·과장 및 담당관”으로 한다.
(24) 내지 (40) 생략